6. Операції банку з готівкою

В філіях банку операційною касою може здійснюватись касове обслуговування як юридичних так і фізичних осіб одночасно. Готівка, що надійшла в прибуткові каси, може декілька разів передаватись завідуючим касою протягом операційного дня. В таких випадках до передачі готівки касир повинен впевнитись, що фактичне її надходження відповідає загальній сумі прибуткових документів, за якими вона прийнята. Готівка та цінності в нічний час зберігаються у власному сховищі цінностей установи банку.

Готівка, що надійшла, прибуткові та видаткові касові документи, касові журнали, касові документи і печатка після закінчення здійснення операцій зберігаються в сховищі цінностей.

Сховище цінностей замикається, опечатується печатками і здається під охорону. Наступного робочого дня касові документи, звітні довідки касирів та залишки готівки передаються касиром завідуючому касою. Касові журнали (операційні щоденники) підшиваються окремо.

Завідуючий касою філії банку передає прибуткові і видаткові документи в бухгалтерію відповідальному виконавцю, який відображає суми на відповідних рахунках, після чого касові документи повертає завідуючому касою на зберігання, за виключенням документів по вкладних (депозитних) операціях, які передаються до служби бухгалтерського обліку, та комунальних і інших платежах, які зберігаються в установі банку або передаються клієнтам у відповідності з умовами укладених договорів.

Приймання готівки, що надійшла до операційної каси, яка працює в післяопераційний час може проводитись особами, відповідальними за схоронність цінностей, без прибуття працівників цієї каси вранці наступного дня до установи банку.

Запасні ключі від сховища цінностей закріплюються за керівником установи банку і завідуючим касою, які разом з головним бухгалтером приймають від охорони сховище цінностей операційної каси

Касири, після звірки касових оборотів з Касовими журналами (операційними щоденниками) операційних працівників, здають завідуючому касою сформовані в установленому порядку залишки готівки, разом з звітними довідками і касовими документами.

Головний бухгалтер (його заступник) перевіряє повноту надходження готівки до операційної каси і підписує довідку про прийняті в післяопераційний час сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки.

Після закінчення дня або у міру перерахування касир (контролер) передає порожні сумки підприємств (організацій) з вкладеними у них неприйнятими до сплати чеками підрозділу перевезення цінностей, завідуючому касою під розписку в окремій книзі з зазначенням часу здачі і кількості сумок.

Всі недостачі готівки, незалежно від суми (навіть якщо вони погашені при виявленні), списуються у видатки по касі та відображаються в обліку на рахунку нестач та інших нарахувань на працівників банку в розрізі винних осіб.

Недостачі готівки і цінностей, які виникли в результаті розтрат, розкрадання та інших зловживань відшкодовуються винними особами згідно з чинним законодавством.

Прогноз касових оборотів передбачає прогнозування за надходженням готівки у каси банків, видачі готівки з кас банків та визначення емісійного результату. Емісійний результат показує перевищення видачі грошей над надходженням.