2. Пассивы банковского сектора

Далее представлена классификация пассивов КО по основным видам привлеченных средств в соответствии с применяемой Департаментом банковского надзора Банка России методологией:

- остатков на расчетных счетах и депозитах юридических лиц;

- вкладов населения;

- межбанковских кредитов и депозитов;

- выпущенных долговых обязательств;

- средств на корреспондентских счетах банков и пр.

1. Фонды и прибыль КО- определяется путем суммирования уставного капитала КО (уменьшенного на величину собственных долей уставного капитала/акций, выкупленных КО), добавочного капитала, резервного фонда и прибыли (убытка) за прошлый год, в том числе прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) и непокрытого убытка.

Фонды КО - сумма уставного капитала КО (уменьшенного на величину собственных долей уставного капитала/акций), добавочного капитала и резервного фонда.

Прибыль (убыток) с учетом финансовых результатов прошлого года - формируется путем суммирования полученных доходов за вычетом:

- произведенных расходов (до налогообложения и выплат из прибыли) от деятельности КО в течение года;

- прибыли (убытка) прошлого года, определенного по итогам года, для утверждения на годовом собрании акционеров (участников), прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) и оставленной по решению годового собрания в распоряжении КО (за исключением сумм, направленных в резервный фонд);

- убытка КО, отраженного в годовом отчете до его покрытия в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России.

2. Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные КО от Банка России - задолженность (включая просроченную) по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным КО от Банка России, включая депозит, полученный в целях компенсации части убытков (расходов) в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации».

3. Счета КО - средства на корреспондентских счетах КО-корреспондентов и банков-нерезидентов, а также банковские счета, (включая специальные) банков - нерезидентов в валюте РФ.

4. Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других КО - задолженность по полученным от КО и банков - нерезидентов кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам (включая просроченную Просроченная задолженность - задолженность, не погашенная в установленный договором и дополнительными соглашениями к нему срок, по кредитам, депозитам и прочим средствам, полученным от КО и банков - нерезидентов.).

5. Средства клиентов - денежные средства, депозиты (вклады) и прочие средства, переданные КО для хранения на определенных условиях, резидентами и нерезидентами, юридическими и физическими лицами, в наличной и безналичной форме, включая неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов, а также выпущенные КО депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный, сберегательный сертификат - разновидность срочного вклада, является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Выпускаются в валюте РФ.

5.1. Средства клиентов в расчетах - средства клиентов по незавершенным расчетным операциям, счета участников расчетов расчетных небанковских КО, по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, предусмотренными в нормативных актах Банка России по организации и проведению расчетов, обязательства по аккредитивам по иностранным операциям.

5.2. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (помимо КО), включают:

- денежные средства Минфина России, финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов, внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления;

- денежные средства финансовых организаций (кроме КО), коммерческих и некоммерческих организаций всех форм собственности, юридических лиц - нерезидентов, переданные КО для хранения на договорных условиях (до востребования, на определенный срок), включая выпущенные КО депозитные сертификаты, а также неисполненные обязательства по договорам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц;

- денежные средства, привлекаемые КО от клиентов на возвратной основе по договорам, отличным от договора банковского вклада (депозита).

5.3. Вклады физических лиц - вклады (депозиты) и прочие привлеченные средства физических лиц, принятые КО по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки, выпущенные КО сберегательные сертификаты, а также неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц, резидентов и нерезидентов (кроме средств индивидуальных предпринимателей).

5.4. Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям

6. Облигации - выпущенные КО облигации по номинальной стоимости с целью привлечения денежных средств, а также выпущенные облигации к исполнению (т.е. подлежащими исполнению по истечению срока обращения и (или) установленного срока погашения; принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявления). Облигация - ценная бумага, удостоверяющие право ее держателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.

7. Векселя и банковские акцепты - выпущенные КО векселя и банковские акцепты по номинальной стоимости (в момент размещения) с целью привлечения КО денежных средств, а также суммы процентов, подлежащие выплате по векселям сверх номинальной стоимости.

Вексель - составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное векселедателем векселедержателю и наделяющее его безоговорочным правом требовать с векселедателя безусловную уплату указанной суммы денег в определенный срок и в определенном месте. Банковский вексель - вексель, основным назначением которого является привлечение банком денежных средств.

Акцепт - согласие на оплату векселя, с момента принятия которого возникает обязательство акцептанта по векселю. Банковский акцепт - вексель, гарантированный безоговорочным обязательством уплаты банком определенной суммы в оговоренный срок (акцептованный банком).

8. Производные финансовые инструменты - обязательства, если совокупная стоимостная оценка содержащихся в соответствующем договоре обязательств КО перед контрагентом превышает совокупную стоимостную оценку требований к контрагенту по этому договору, и КО ожидает уменьшение будущих экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств или иного имущества), обмена активов или погашения обязательств на потенциально невыгодных для кредитной организации условиях.

9. Прочие пассивы, включают:

- созданные резервы на возможные потери по активным операциям КО;

- средства в расчетах;

- кредиторы (т.е. начисленные и подлежащие уплате в бюджет суммы по налогам и сборам, начислениям на заработную плату, работникам банка по оплате труда и по подотчетным суммам, с поставщиками, подрядчиками и покупателями по хозяйственным операциям, с участниками банка по дивидендам, по другим операциям).

- средства КО - арендатора (лизингополучателя), подлежащие уплате по договору финансовой аренды (лизинга),

- доходы будущих периодов,

- просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.

10. Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по ценным бумагам:

- задолженность по процентам по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, не погашенная в установленный в договоре срок;

- суммы начисленных процентов по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам юридических и физических лиц, открытым резидентам и нерезидентам;

- неисполненные обязательства по процентам, полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам, не выплаченным (не перечисленным) в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре;

- процентные доходы и дисконт по долговым обязательствам и учтенным векселям, начисленные до реализации или погашения, по которым получение дохода признается неопределенным;

- обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

11. Проценты просроченные - задолженность по процентам, полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре; неисполненные обязательства по процентам по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам, не выплаченным (не перечисленным) в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре.