Налоговые правоотношения. Субъекты правоотношений.

Налоговые правоотношения - это охраняемые государством общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, которые представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.

Субъектами налогового правоотношения в соответствии со ст. 9 НК РФ являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налоговыми агентами;

3) Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения (налоговые органы);

4) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов (сборщики налогов и сборов);

6) Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов, городов (финансовые органы), иные уполномоченные органы — при решении вопросов об отсрочке и о рассроч­ке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных Кодексом;

7) органы государственных внебюджетных фондов;

8) органы внутренних дел.

Налоговыми агентами (могут быть субъектами налоговых правоотношений) признаются лица, на которых в соответствии с НК возложены в том числе обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. К ним относятся, в частности, организации и предприниматели, выплачивающие доходы гражданам, которые должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет суммы налога на доходы своего работника.

41. Содержание

    • Понятие финансов, их особенности и функции.
    • Фин. Деятельность государства. Понятие, общая характеристика, задачи и принципы
    • Финансовая система рф, ее состав. Общая характеристика элементов
    • 4. Понятие и принципы финансового права
    • 5. Предмет, метод и субъекты финансового права
    • 7. Источники фп. Общая характеристика
    • 8. Финансово-правовые отношения. Понятие, особенности и виды.
    • 9. Органы общей компетенции, осуществляющие финансовую деятельность государства, их классификация. Общая характеристика
    • 10. Органы спец компетенции, осущ фин деят-ть гос-ва, их классификация. Общая харак-ка
    • 11. Финансовый контроль. Понятие, методы, задачи
    • 12. Виды финансового контроля в зависимости от субъектов, его осуществляющих
    • Государственный контроль
    • 13. Финансовый контроль органов представительной власти
    • 16. Полномочия Федерального Казначейства как контрольного органа
    • 17. Бюджет. Понятие и социально-экономическая роль.
    • 18. Бюджетные правоотношения. Субъекты правоотношений.
    • 19. Бюджетная система рф. Ее структура.
    • 20. Принципы бюджетной системы рф. Их содержание
    • 21. Бюджетное право. Понятие и предмет.
    • 22. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
    • 23. Полномочия государственных и местных бюджетов
    • 24. Бюджетное устройство рф. Понятие и роль консолидированного бюджета
    • 25. Бюджетная классификация рф Критерии, лежащие в основе классификации. Значение бюджетной классификации
    • 26. Состав доходов бюджетной системы. Порядок их формирования и распределения.
    • 27. Состав расходов бюджетной системы. Порядок их формирования и распределения
    • 28. Сбалансированность бюджетной системы. Дефицит бюджета и источники его покрытия.
    • 29. Межбюджетные трансферты. Формы и условия предоставления (гл. 16 бк рф).
    • 30. Бюджетный процесс. Понятие, принципы и стадии бп.
    • 32. Рассмотрение и утверждение бюджета.
    • 31. Составление проектов бюджетов.
    • 33. Исполнение бюджета.
    • 34. Составление и утверждение бюджетной отчетности.
    • 35. Ответ-сть за нарушение бюджетного законодательства рф. Общая характеристика.
    • 36. Правовое регулирование социальных государственных внебюджетных фондов.
    • 37. Понятие, виды и значение целевых бюджетных фондов.
    • 38. Понятие и система гос доходов.
    • 39. Государственные расходы: понятие, объекты и виды расходов
    • 40. Налоговые и неналоговые доходы: понятие, виды и особенности порядка зачисления.
    • Налоги, их понятие и роль. Система налогов и сборов.
    • Налоговые правоотношения. Субъекты правоотношений.
    • Понятие и источники налогового права.
    • Ответственность за налоговые правонарушения.
    • Права и обязанности налогоплательщиков.
    • Банковская система рф. Кредитные организации, их виды.
    • Правовое положение цб рф и его функции в области кредитования.
    • Виды банковских операций.
    • Понятие, принципы и виды банковского кредита.
    • Банковский надзор и ответственность за нарушение банковского законодательства.
    • 52. Понятие государственного и муниципального долга. Формы государственного и муниципального внутреннего долга.
    • 53.Государственный займы (заимствования). Понятие и порядок осуществления.
    • 54.Внутренний и внешний гос долг. Система и методы управления гос долгом в рф.
    • 55.Правовое регулирование сберегательного дела.
    • 56.Понятие страхования
    • 57. Виды и формы страхования.
    • 58.Понятие страхового правоотношения. Субъекты страхования.
    • 59.Государственное регулирование страховой деятельности.
    • 60.Правовые основы обязательного социального страхования
    • 61. Обязательное государственное личное страхование
    • 62. Правовое регулирование обязательного страхования вкладов
    • 63. Понятие и функции денег
    • 64. Понятие денежной системы, ее основные элементы.
    • 65. Правовые основы наличного денежного обращения. Полномочия Банка России в сфере регулирования денежного обращения.
    • 66. Правовые основы безналичного денежного обращения. Понятие расчетных отношений и банковского счета. Формы безналичных расчетов в рф.
    • 67. Правила ведения кассовых операций
    • 68. Валютное регулирование. Виды валютных операций.
    • 69. Права и обязанности резидентов, осуществляющих валютные операции
    • 70. Валютный контроль. Органы и агенты валютного регулирования.