Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
Филиалы для осуществления межфилиальных расчетов открываются следующие счета: на балнсовом счете 1 порядка 303 (Расчеты с филиалами), 30301 (Расчеты с филиалами, расположенными в РФ) Ппо кредиту этого счета отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала и направляемые в другие филиалы КО; 30302 (Расчеты с филиалами, расположенными в РФ) А по дебету этого счета отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала поступившие из других филиалов КО.
Отражение в учете операций по счетам межфилиальных расчетов:
В банк отправитель платежа: Д счет плательщика К 30301
В банк исполнитель платежа: Д 30302 К счет получателя.
Заполните экземпляр платежного поручения № 128 от 27.05.2011 г. (вид платежа электроно) на основании следующих данных: Плательщик воинская часть № 5, ИНН 3514874322, КПП (код причины поставки на учет) 502901001, расчетный счет воинской части: 40702810200000000013, сумма 108 рублей 07 копеек, в т. ч. НДС 27 рублей 47 копеек, оплата согласно счету фактуре № 8033 от 29.04.2011 г. за междугородные переговоры за апрель 2011. Банк плательщик ПУ БР «Набережная» г.Москвы, БИК 044589002. Получатель ОАО «Центр Телеком» Мытищинский , ИНН 5000000970, КПП 509950001, расчетный счет 40702810500000000057, Банк получателя КБ «Гутабанк» г. Королев, БИК 044661826, корреспондентский счет 30102810700000000826.
От иногороднего банка поступило оплаченное платежное поручение на сумму 90.000 рублей для зачисления на счет государственной коммерческой организации «Мосгаз», платеж поступил через счет ЛОРО. Д 40603 К 30109
Негосударственная коммерческая организация представила платежное поручение на перечисление налога на прибыль на сумму 30.000 рублей. Средства на счете плательщика есть.
Коммерческий банк перечислил начисленный ЕСН в сумме 25.000 рублей на счет по учету средств государственных внебюджетных фондов, открытый учреждении БР.
От иногороднего банка поступил платеж на сумму 200.000 рублей по платежному требованию выставленному государственной коммерческой организацией находящейся в федеральной собственности, средства поступили через счет НОСТРО
- Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- Тема 1.1. Организация работы бухгалтерской службы кредитных организаций.
- Вопрос 1.Характеристика бухгалтерского учета в ко.
- Вопрос 2. Общая характеристика учетно-операционной работы в ко. Структура учетно-операционного аппарата. Обязанности учетно-опреционных работников.
- Тема 1.2. Баланс ко.
- Вопрос 1. Понятие о балансе банка и принципах его построения
- Вопрос 2. План счетов ко, его назначение и структура.
- Вопрос 3. Порядок записи операции на счетах баланса.
- Тема 1.3. Аналитический и синтетический учет.
- Вопрос 1. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- Вопрос 2. Понятие синтетического учета, его основные документы.
- Вопрос 3. Порядок исправления ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учета. Лицевой счет
- Тема 1.4. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль.
- Вопрос 1. Виды банковских документов и их характеристика.
- Вопрос 2. Порядок организации внутрибанковскоо документооборота.
- Вопрос 3. Организация внутрибанковского контроля. Виды внутрибанкоского контроля.
- Баланс банка
- Раздел 2. Учет кассовых операций
- Вопрос 1. Порядок организации, кассовые работы в ко.
- Вопрос 2. Порядок оформления и учета приема выдачи денежной наличности.
- Вопрос 3. Заключение операционного дня кассирами приходной и расходный кассы.
- Вопрос 4. Организация работы банкоматов.
- Вопрос 5. Организация работы с неплатежными, сомнительными и поддельными денежными знаками.
- Вопрос 6. Порядок проведения ревизии кассы.
- 2. Лицевой счет
- Раздел 3. Учет расчетных операций
- Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.
- Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.
- Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:
- Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).
- Вопрос 2.2. Платежное требование, оплачиваемое без акцептом:
- Д счет плательщика к счет получателя (30102,30109,30110).
- Вопрос 2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями:
- Вопрос 3. Учет расчетов аккредитивами.
- Вопрос 3.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте:
- Д счет плательщика (аккредитиводателя)к счет получателя (30102,30109,30110).
- Д счет плательщика к 30109,30110.
- Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
- Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
- Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
- Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корреспондентские счета, открытые в ркц (отделении бр)
- Вопрос 2. Учет расчетов кОпо корреспондентским счетам «лоро» и «ностро».
- Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
- Учет расчетов с использованием банковских карт.
- Тема 3.3. Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов
- Вопрос 1. Организация учета доходов и средств бюджетов всех уровней.
- Вопрос 2. Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней и их перечисление на финансирование расходов.
- Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
- Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
- Вопрос 1: Учет депозитов физических лиц.
- Вопрос 2: Учет депозитов юридических лиц.
- Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке
- Вопрос 1. Учет, полученных межбанковских кредитов.
- Вопрос 2. Учет привлеченных межбанковских депозитов.
- Тема 4.3. Учет процентов по привлеченным средствам.
- Вопрос 1. Учет процентов, начисленных по депозитам физических лиц.
- Вопрос 2. Учет процентов, начисленных по депозитам юридических лиц.
- Вопрос 3. Учет процентов, начисленных по полученным межбанковским кредитам
- Тема 4.4. Учет операций по депонированию обязательных резервов в Банке России
- Раздел 5. Учет предоставленных кредитов и размещенных депозитов.
- Тема 5.1. Учет предоставленных кредитов.
- Вопрос 1. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- Вопрос 2. Учет операций по предоставлению и возврату потребительских кредитов.
- Вопрос 3. Учет обеспечения по предоставленным кредитам.
- Тема 5.2. Учет средств, размещенных на межбанковском рынке.
- Тема 5.3. Учет процентов по размещенным средствам.
- Тема 5.4. Учет факторинговых и лизинговых операций.
- Вопрос 1. Учет факторинговых опраций.