Вопрос 1: Учет депозитов физических лиц.

Одной из функций КО является привлечение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на депозитные счета. Для банков это главный вид пассивов, то есть ресурс для проведения активных операций. По срочным депозитам денежные средства вносятся на определенный срок и до его истечения не могут быть изъяты с этого счета. По депозитам до востребования владелец счета может в любое время получить средства, изменить остаток по счету или закрыть его. Ведется по пассивным счетам 423,426. Счета второго порядка зависят от вида и срока депозита. Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размером % ставок и видом валют. При открытии депозитного счета клиент заполняет приходный кассовый ордер на сумму вносимых денег и передает его в кассу.

При внесении средств на депозитный счет составляется проводка:Д 20202, К 423,426. При открытии счета клиента выдается вкладная (сберегательная) книжка, которая учитывается по счету 91207.

Пополнение депозитного счета может производиться: наличными (20202 - 423,426), с текущего счета физ. лица (40817 - 423,426), из начисленной заработной платы работника банка (60305 - 423,426).

При закрытии депозитного счета денежные средства выдаются на основе расходного кассового ордера, при предъявлении вкладной книжки, экземпляром депозитного договора и удостоверения личности. При закрытии депозитного счета начисляются % за счет расходов банка: Д 70606, К47411.

Если условиями договора предусмотрено присоединение % к сумме вклада, то сумма депозита и % выплачивается вместе: Д 47411, К 423,426, а выплата наличных денег через кассу отражается: Д 423,426, К 20202. Сумма вклада может пополняться и со счета держателя банковских карт: Д 40817,40820, К 423,426. Пополнение банковского счета держателя банковской карты со счета вклада: Д 423,426, К 40817,40820. По желанию клиента средства с депозитного счета могут быть переведены на другие депозитные счета: Д 423,426, К 423,426 на сумму депозита с перечисленными %.