44. Требования, предъявл. К учредителям ко

ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ БАНКОМ РОССИИ К УЧРЕДИТЕЛЯМ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИЛИ К ПРИОБРЕТАТЕЛЯМ БОЛЕЕ 20% ДОЛЕЙ/АКЦИЙ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ).

Учредитель кредитной организации –

юридическое лицо должен иметь

устойчивое финансовое положение: иметь прибыль за последние полгода, не иметь убытков за последние три года, вести постоянную деятельность),

достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации (уставный капитал КО = 5 млн. Евро.),

осуществлять деятельность в течение не менее трех лет,

выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации и соответствующим местным бюджетом за последние три года,

структура собственности учредителей должна быть прозрачной для ЦБ. (необходимо будет раскрыть информацию о прямых участниках учредителя, об участниках прямых участников и т.д. вплоть до физических лиц, причем такими физическими лицами, стоящими у основания структуры собственности, должны быть обязательно резиденты РФ).

В случае, если учредитель формально подходит под критерии изложенные выше, то переходим ко второму этапу – этапу оценки финансового положения учредителя,

Для оценки финансового положения учредителя за три последних года, и на последнюю отчетную дату нам необходимо будет проанализировать следующие документы:

1) копия годовой бухгалтерской отчетности учредителя в полном объеме (с отметкой налогового органа о ее принятии и публикуемая отчетность за три завершенных финансовых года.

2) форма N 1 "Бухгалтерский баланс" и форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" за последний год деятельности.

3) пояснительная записка к годовым отчетам в соответствии с порядком составления бухгалтерской отчетности;

4) аудиторские заключения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности за три последних года деятельности учредителей (если есть);

5) расшифровки дебиторов учредителя, сумма задолженности каждого из которых составляет более 5 процентов валюты баланса учредителя (или информацию об их отсутствии) на последнюю отчетную дату, с указанием наименования дебитора, его кода ОКПО, суммы, даты возникновения задолженности, характеристики задолженности (срочная, просроченная);

6) Последний вариант Устава учредителя (копию).

Документы, представляемые юридическими лицами- учредителями кредитной организации в Банк России, с целью регистрации кредитной организации (приобретения более 20% долей/акций):

1) годовую бухгалтерскую отчетность приобретателей в полном объеме (с отметкой налогового органа о ее принятии, и публикуемую отчетность за три завершенных финансовых года, а также форму N 1 "Бухгалтерский баланс" и форму N 2 "Отчет о прибылях и убытках" на последнюю отчетную дату, предшествующую дате направления документов в территориальное учреждение Банка России или кредитную организацию (далее - последняя отчетная дата - квартальная отчетная дата);

2) пояснительную записку к годовым отчетам в соответствии с порядком составления бухгалтерской отчетности;

3) аудиторские заключения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности за три последних года деятельности приобретателей;

4) расшифровки дебиторов приобретателя, сумма задолженности каждого из которых составляет более 5 процентов валюты баланса приобретателя (или информацию об их отсутствии) на последнюю отчетную дату, с указанием наименования дебитора, его кода ОКПО, суммы, даты возникновения задолженности, характеристики задолженности (срочная, просроченная);

5) справку о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) обществ, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве, на последнюю отчетную дату;

6) справку об открытых расчетных (текущих) счетах приобретателя в кредитных организациях, выданную или подтвержденную налоговым органом;

7) справки об отсутствии у приобретателя картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам приобретателя, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справку об отсутствии у приобретателя задолженности перед бюджетами всех уровней, выданную налоговыми органами;

8) сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, произошедших за период с последней отчетной даты до даты, предшествующей дате направления документов в территориальное учреждение Банка России:

- о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов более чем на 10 процентов;

- о фактах, повлекших разовое увеличение чистой прибыли более чем на 10 процентов;

- о фактах, повлекших разовое увеличение чистых убытков более чем на 10 процентов;

- о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет 10 процентов и более от активов приобретателя по состоянию на дату сделки.

Если с последней отчетной даты прошло более одного месяца, сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, представляются за период с последней отчетной месячной даты до даты, предшествующей дате направления документов в территориальное учреждение Банка России (кредитную организацию).

Представление сведений о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, осуществляется приобретателем независимо от его организационно-правовой формы. Указанные сведения должны быть составлены на основе методик, установленных нормативными правовыми актами;

10) расчет стоимости чистых активов, скорректированный в соответствии с подпунктом 8.1 Положения №218-П (далее - скорректированные чистые активы), на последнюю отчетную дату. Если с последней отчетной даты прошло более одного месяца, расчет скорректированных чистых активов представляется на последнюю отчетную месячную дату.

11) заключение о финансовом положении приобретателя в целях оценки удовлетворительности финансового положения приобретателя, подготовленное лицами, анализировавшими финансовое положение приобретателя в соответствии с пунктом 10 Положения №218-П.

Учредитель кредитной организации –

физическое лицо должно иметь:

достаточно собственных средств (имущества) для приобретения акций (долей) кредитной организации.

Документы, представляемые физическими лицами-учредителями кредитной организации в Банк России, с целью регистрации кредитной организации (приобретения более 20% долей/акций):

документ, полученный у источника выплаты дохода (в частности, справка о доходах физического лица, выдаваемая налоговым агентом по форме, установленной законодательством Российской Федерации;

копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - налоговая декларация), представляемая в налоговый орган в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, заверенная в установленном порядке и содержащая отметку налогового органа о ее регистрации с указанием даты представления (при направлении налоговой декларации по почте дополнительно представляется копия квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче по телекоммуникационным каналам связи - копия квитанции на бумажном носителе о приеме налоговой декларации в электронном виде);

иные документы, подтверждающие источники происхождения собственных средств (имущества) приобретателя (в частности, договоры купли-продажи имущества, подтверждения о начисленных и выплаченных дивидендах, и т.п.).