43. Страховой резерв и задачи его формирования.

Страховые резервы – это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемые за счет полученных страховщиком страховых премий и используемые им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств.

Страховые резервы могут использоваться страховой организацией только по прямому назначению.

Они не могут быть предметом залога, не могут служить источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта.

Страховые резервы образуются по каждому виду страхования, и в той валюте, в которой оно проводится.

Страховые резервы подразделяются по видам страхования:

1. резерв незаработанной премии – представляет собой страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, но относящимся к периоду ее действия выходящему за пределы отчетного периода. Он образуется страховщиком для обеспечения выполнения принятых обязательств не истекшим в отчетном периоде.

2. резерв заявленных, но не урегулированных убытков – образуется страховщиком для обеспечения выполнения своих обязательств по договорам, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место до отчетной даты, и о факте наступления которых было заявлено страховой организацией до отчетного периода, но страховые выплаты по которым, на отчетную дату, произведены не были. Величина данного резерва определяется по каждой неурегулированной претензии в сумме представленных страховых выплат.

3. резерв происшедших, но не заявленных убытков – предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых, страховой организации не было заявлено, в установленном законом или договором страхования порядке, на отчетную дату.

4. резерв колебаний убыточности – предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если фактическое значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

5. резерв катастроф – предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием природных катастроф или крупномасштабных аварий, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому числу договоров страхования.

6. резерв предупредительных мероприятий – предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусматриваемые страховщиками в положении о резерве предупредительных мероприятий. Резерв предупредительных мероприятий формируется путем отчисления от страховой брутто-премии поступившей по договорам страхования в отчетном периоде, но не более 15%.

7. резерв по страхованию жизни – предназначен для выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам по заключенным договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного срока или возраста или до смерти.