1. Методика оценки кредитоспособности потенциального заемщика коммерческим банком

Существует множество методик оценки качества заемщиков – методик анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в прогнозе.

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

• оценка менеджмента;

• оценка финансовой устойчивости клиента;

• анализ денежного потока;

• сбор информации о клиенте;

• наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.

Рассмотрим оценку кредитоспособности юридического лица на примере методики Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанк России). Сбербанк России устанавливает 3 класса заемщиков:

• первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

• второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

• третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится оценка его финансового состояния (количественный анализ).

На основе данных задания моделируется следующая задача:

Предприятие планирует организовать движение частного пассажирского поезда по маршруту Москва – Санкт-Петербург со своей фирменной символикой и названием «Голубая стрела». С этой целью руководство предприятия приняло решение о закупки новых пассажирских вагонов за счет кредитных средств в размере 1350 денежных единиц сроком на 7 лет. (1 денежная единица = 1000 рублей). Банк выдает кредиты заемщикам 1 класса под 19% годовых, 2 класса – 21% годовых и 3 класса – 23% годовых. Следует определить класс кредитоспособности заемщика и выбрать соответствующую классу процентную ставку i.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности;

• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

• показатели оборачиваемости и рентабельности.

1) коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

1 период К1 = (45+4) /(163+521+8) = 0,0650(3 класс)

2 период К1 = (48+4)/(179+562+8) = 0,0640 (3 класс)

3 период К1 = (69+3)/(112+760+0) = 0,0791 (3 класс)

2) коэффициент текущей ликвидности или промежуточный коэффициент покрытия (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота ликвидные активы и погасить долговые обязательства и определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов к краткосрочным обязательствам.

1 период К2 = (45+346+4) /(163+521+8) = 0,5650 (2 класс)

2 период К2 = (48+313+4)/( 179+562+8) = 0,4820 (3класс)

3 период К2 = (69+298+3)/( 112+760+0) = 0,4209 (3 класс)

3) общий коэффициент покрытия (К3) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, а в знаменателе – краткосрочные обязательства.

1 период К3 = (45+231+4+346+438+4+9)/(163+521+8) = 1,5506 (2 класс)

2 период К3 = (48+278+5+313+416+4+7)/(179+562+8) = 1,4246 (2 класс)

3 период К3 = (69+312+7+298+473+3+11)/(112+760+0) = 1,3417 (2 класс)

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

1 период К4 = (632-95)/(163+521+8+185) = 0,6123 (2 класс)

2 период К4 = (632-93)/(179+562+8+198) = 0,5692 (2 класс)

3 период К4 = (632-102)/(172+760+0+203) = 0,4930 (2 класс)

В качестве показателя третьей группы можно использовать рентабельность вложений в предприятие (К5), которая определяется как отношение прибыли до налогообложения к итогу баланса.

1 период К5 = 251/(45+231+4+346+438+0+9+537) = 0,1559 (1 класс)

2 период К5 = 260/(48+278+5+313+416+0+7+537) = 0,1621 (1 класс)

3 период К5 = 252/(69+312+7+298+473+0+11+525) = 0,1487 (2 класс)

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику класса по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными нормативными. Эти нормативы приведены в таблице 1.

Таблица 1

Шкала определения класса и веса коэффициентов

Коэффициент	Вес	Класс кредитоспособности заемщика
		1	2	3
К1	0,11	0,2 и выше	0,15 - 0,2	менее 0,15
К2	0,05	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	0,42	2,0 и выше	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4 кроме торговли для торговли	0,21	1,0 и выше 0,6 и выше	0,7 - 1,0 0,4 - 0,6	менее 0,7 менее 0,4
К5	0,21	0,15 и выше	менее 0,15	нерентаб.

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11  Класс К1 + 0,05  Класс К2 + 0,42  Класс К3 + 0,21  Класс К4+

+ 0,21  Класс К5.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1, 05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее по данной формуле производим расчеты:

S1 = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 2 + 0,21 * 2 + 0,21 * 1 = 1,9

S2 = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 2 + 0,21 * 1 = 1,95

S3 = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 2 + 0,21 * 2 = 2,16

Присваиваем 2 класс

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту 3-го класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда организации. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

В том случае, если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.

На основании полученного класса кредитоспособности выбирается процентную ставку, по которой клиенту будет выдан кредит. На основании смоделированной задачи устанавливаем, что кредит будет выдан под 21% годовых.