Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам

Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков.

С 1 января 1995 г. - специальный резерв на возможные потери по ссудам.

За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Степень риска определяется в зависимости от обеспеченности ссуд, длительности нахождения ссуды на счете просроченных ссуд, количества переоформлений.

Ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

• I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

• II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

• III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение от 21 до 50 процентов);

• IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51 до 100 процентов);

• V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Категория качества ссуды определяется с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

Определить категорию качества ссуды, предварительно оценив финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга, банк может с помощью матрицы, приведенной в положении 254-П.

После отнесения ссуды к одной из категорий качества определяется величина расчетного резерва, размер которого определяется кредитной организацией самостоятельно в заданном диапазоне.

Вышеприведенный порядок оценки кредитного риска по выданной ссуде, не относится к ссудам, сформированным в портфель однородных ссуд.

16. Содержание

    • Экономическая сущность и отличительные черты банковской системы
    • Учетно-распределительная модель банковской системы
    • Рыночная модель банковской системы
    • Типы банковских систем: американская банковская модель
    • Типы банковских систем: европейская банковская модель
    • Банкирские дома
    • Кооперативные банки
    • Государственные банки
    • Коммунальные банки
    • Межгосударственные банки
    • Классификация банков по характеру деятельности
    • Классификация банков по функциональной специализации
    • Классификация банков по отраслевой специализации
    • Классификация банков по территориальной специализации
    • Классификация банков по организационной структуре
    • Основные принципы организации банковской системы России
    • Характеристика банковской системы дореволюционной России
    • Характеристика банковской системы в советский период
    • Реформирование банковской системы России в переходный период
    • Основные тенденции развития современной банковской системы рф
    • Кредитная организация, банк и банковские операции
    • Кредитные организации небанковского типа
    • Характеристика парабанковской системы
    • Банковская лицензия: виды и порядок выдачи
    • Основные цели деятельности Банка России
    • Структура и роль капитала коммерческого банка
    • Обязательства коммерческого банка: структура и основы управления
    • Классификация кредитов
    • Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
    • Виды обеспечения возвратности кредита
    • Организация кредитования физических лиц
    • Операции коммерческого банка с иностранной валютой
    • Деятельность банка на рынке ценных бумаг