5.8. Аналіз якості кредитного портфеля банку з погляду захищеності від можливих втрат

Аналіз кредитних операцій повинен проводитися і в напрямку оцінки рівня захищеності від можливих втрат. Чим гірші показники якості кредитів з погляду кредитного ризику, тим більшим має бути рівень їх захищеності.

Для оцінки цього рівня використовують такі показники:

• коефіцієнт забезпеченості позики;

• коефіцієнт забезпеченості збиткових кредитів;

• коефіцієнт захищеності позики від втрат сумою резерву;

• коефіцієнт покриття збитків за рахунок резерву;

• ступінь повноти формування резерву;

• коефіцієнт покриття позик власним капіталом.

Коефіцієнт забезпеченості позик (К_з.п) являє собою співвідношення забезпечення кредитів (застава, гарантії, страхування тощо) (З_к) і загальної суми кредитів (П):

Цей показник характеризує рівень захищеності банку від втрат за позиками за рахунок зовнішніх факторів, таких як гарантії, застава майна, страхування, поручительство.

Коефіцієнт забезпеченості збиткових кредитів (К_з.зб) розраховується як відношення кредитного забезпечення (З_к.зб) за збитковими позиками (З_к.зб) до списаних кредитів за аналізований період (С_п):

Цей коефіцієнт свідчить про рівень захищеності банку від збитків за позиками з урахуванням тенденції збитковості кредитного портфеля, яка склалася.

До внутрішніх факторів захисту кредитного портфеля від мож­ливих збитків належить створення резервів, яке дає змогу захистити банк від можливих збитків у разі неповернення кредитів. Рівень такої захищеності від втрат аналізується за допомогою коефіцієнтів:

• коефіцієнта захищеності позик сумою резерву;

• коефіцієнта покриття збитків за рахунок резерву.

Коефіцієнт захищеності позик сумою створеного резерву (К_зах) розраховується як відношення резервів на покриття збитків за позиками (Р_зб) до загальної суми позик (П):

Коефіцієнт покриття збитків за позиками (К_п.зб) розраховується відношенням резервів на покриття збитків за позиками (Р_зб) до збиткових позик (П_зб):

Ступінь повноти формування резерву (К_п) розраховується як відношення фактично створеного резерву (Р_ф) до розрахункової суми резерву (Р_р) виходячи з кредитного ризику:

Коефіцієнт покриття позик власним капіталом (К_з.к) розраховується відношенням власних коштів банку (В_к) до загальної суми позик (П):

Цей коефіцієнт показує, яка частина кредитного портфеля фінансується за рахунок власного капіталу. Зростання даного коефіцієнта свідчить про посилення захищеності кредитів власним капіталом.