5.1. Значення та завдання аналізу

У структурі активних операцій традиційно найбільшу питому вагу мають кредитні операції. Це пов’язано з закономірною властивістю капіталу спрямовуватися у сфери, де найвища норма прибутку. Саме аналіз кредитних операцій з погляду ступеня ризику, забезпеченості та дохідності лежить в основі аналізу якості активів банку. Позикові операції є одним із найефективніших, тобто прибуткових способів розміщення ресурсів банку. Водночас кредитні операції є найбільш ризикованим видом операцій комерційного банку. Кредитні операції банку формують його кредитний портфель.

Кредитні вкладення, або кредитний портфель, комерційного банку, — це сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання доходу.

Кредитний портфель банку містить агреговану балансову вартість усіх кредитів, у тому числі прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення.

Кредитний портфель банку не включає:

• відсотки нараховані, але не сплачені, непрофінансовані;

• зобов’язання видати кредит;

• кредитні лінії, які ще не використані;

• гарантії та акредитиви;

• оперативний лізинг.

Аналіз кредитної діяльності банку передбачає вирішення таких завдань:

• визначення ступеня та типу концентрації ризику кредитного портфеля, його відповідності зовнішньому покриттю і достатності створених резервів покриття фактичних і потенційних збитків;

• оцінка адекватності кредитного ризику сумі очікуваного прибутку;

• визначення кредитоспроможності позичальників з метою зниження кредитного ризику;

• визначення ефективності кредитних операцій, що дає змогу вибрати доцільний варіант розміщення ресурсів.

Аналіз кредитних операцій доцільно проводити в такій послідовності:

• оцінюються масштаби кредитної діяльності банку порівняно з попередніми періодами та іншими банками;

• аналізується рух кредитів;

• розраховується оборотність кредитів;

• визначається рівень диверсифікації кредитних вкладень, який дає змогу максимально знизити ризик неповернення позики;

• оцінюється повернення позик;

• проводиться кількісна оцінка структури кредитного портфеля залежно від різних класифікаційних ознак;

• виявляється якість кредитного портфеля з погляду ризику і рівня забезпеченості кредитів;

• аналізується дохідність та ефективність кредитних операцій.