2.4. Анализ качества управления оборотными средствами предприятия. Анализ денежных потоков предприятия

Оценить систему управления, применяемую на предприятии для управления основными элементами оборотных средств: запасами, дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами. Например, можно оценить: качество инвентаризации и группировки запасов; эффективность мер по возврату дебиторской задолженности (обзвон должников; штрафные санкции, предусмотренные за невозврат долга, схемы ранжирования дебиторов; и т.п.); механизмы достижения максимальной прибыльности краткосрочных финансовых вложений; достижимость планов по повышению рентабельности и оборачиваемости денежных средств предприятия; и т.п. Представить общий вывод по качеству управления оборотными средствами предприятия.

Анализ структуры денежных потоков предприятия может выполняться прямым или косвенным методом. В том числе он включает анализ отчета о движении денежных средств предприятия. Анализ проводится постатейно вертикальным и трендовым методом (не менее чем за три последних анализируемых периода (квартал или год)). В выводе необходимо определить степень эффективности управления денежными потоками и определить, оптимальна или нет структура денежных потоков предприятия

Источники первичной информации:

1. Бухгалтерский баланс предприятия (форма №1).

2. Договора на поставку продукции (работ, услуг) предприятия.

3. Договора с поставщиками предприятия.

4. План по управлению оборотными средствами предприятия.

5. Отчет о движении денежных средств предприятия (форма №4).

6. Чистая прибыль предприятия, отражаемая в отчете о прибылях и убытках (форма №2).