Вопрос 46. Построение учетно-операционного аппарата

Базой бухгалтерского учета в банках является операционная работа, к которой относится:

1. Прием денежных документов от предприятий, организаций и учреждений и проверка

правильности их оформления.

2. Подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете.

3. Ведение картотек расчетных документов и картотек срочных обязательств.

4. Осуществление контроля за своевременностью платежей.

5. Операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением

расчетов между плательщиками и получателями денег, счета которых ведутся разными

банками.

Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением

бухгалтерского учета, принято называть учетно-операционной работой, а работников,

выполняющих соответствующие функции, - учетно-операционным аппаратом банка.

Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать следующим основным требованиям:

• все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного времени,

а также поступившими от органов связи и от одногородних учреждений банков,

отражаются в бухгалтерском учете в тот же день;

• платежные поручения, принятые на инкассо за два часа до окончания рабочего дня,

должны быть отправлены в учреждения банков по месту нахождения счета плательщика

в тот же день;

• документы, поступившие в банк после окончания операционного времени, отражаются в

бухгалтерском учете следующего рабочего дня;

• платежи по имеющимся претензиям производятся за счет свободного остатка средств на

начало рабочего дня и за счет денег, поступивших в банк в течение операционного

времени;

• деньги, перечисленные от одногородних учреждений банков, обслуживаемых

вычислительными центрами (ВЦ), используются для удовлетворения претензий не

позднее утра следующего дня.

Для выполнения указанных требований необходима четкая организация учетно-

операционной работы, обеспечивающая равномерную нагрузку на каждого банковского работника

и быстрое прохождение документов по всем стадиям их обработки.

Учетно-операционный аппарат банка состоит из работников, занятых оформлением,

контролем расчетно-денежных документов и отражением банковских операций по счетам

бухгалтерского учета.

Штат учетно-операционного подразделения банка составляют следующие специалисты:

• главный бухгалтер;

• ответственные исполнители;

• контрольно-операционные группы;

• операционисты;

• операторы.

Организация учетно-операционной работы в коммерческом банке включает в себя:

• построение учетно-операционного аппарата;

• организацию рабочего дня и документооборота;

• внутрибанковский контроль.

В структуре учетно-операционного аппарата коммерческих банков выделяют обособленные учетные группы, ведущие счета, однородные по своему экономическому содержанию. Количество групп и их состав находятся в зависимости от направлений деятельности коммерческого банка и ее (деятельности) масштабов. К примеру, ведение счетов клиентов осуществляет операционный отдел, который состоит из ответственных исполнителей (учетно-операционных работников). Ответственные исполнители (учетно-операционные работники) осуществляют обслуживание предприятий (научно-производственных объединений) и рядовых граждан (физических лиц) по совершаемым ими в коммерческом банке расчетно-денежным операциям. Они являются доверенными работниками банка; оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между ответственными исполнителями, регистрируются (фиксируются) в особой книге и заверяются автографами главного бухгалтера и вышеупомянутых работников. Таким образом, в коммерческом банке влияние HR факторов на бухгалтерский учет велико как нигде. Это открывает широкие перспективы для применения доктрины H-audit в данной сфере и делает это особенно важным.