Вопрос 48.
Принципы организации учетно-операционной работы в банке
Банк – это основная структурная единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, введение счетов физических и юридических лиц, хранением денежных средств, кредитованием, выполнением прочих банковских операций. Результат работы банка – это экономическая выгода, полученная как им самим, так и его клиентами. В деятельности банка важную роль играет б/у, который обеспечивает формирование информации о движении средств и их источников.
Задачи б/у в коммерческих банках:
формирование полной и достоверной информации о финансово – хозяйственных процессах, о результатах деятельности банка, необходимые для руководства и составления отчетности
контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов и других ценностей и их источников
обеспечение клиента банка своевременной и точной информацией о движении средств на расчетных, текущих и ссудных счетах
Принципы б/у банка, так и учреждения и предприятия других отраслей народного хозяйства едины.
Методологические основы б/у:
первичное и документарное оформление и отражение хозяйственной деятельности
денежная оценка имущества обязательств и хозяйственных операций
калькуляция себестоимости продукции и услуг путем суммирования практически произведенных расходов
инвентаризация средств предприятия с целью обеспечения достоверности данных б/у
систематизация и группировка полученной информации способом двойной записи
общая характеристика состояния хозяйственного объекта на определенную дату.
Следуя единым методологическим основам б/у в банке имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживаемой сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы
Основная доля операций, осуществляемые в банке – это операции, связанные с движением денежных средств, это предопределяет особые требования их документному оформлению организации документооборота, хранению документов, учету и отчетности в банках.
Организация учетно-операционной работы в банке включает:
построение учетно-операционного аппарата
организация рабочего дня и документооборота
внутрибанковский контроль
В структуре учетно-операционного аппарата выделяют учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию.
Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение следующих условий:
все операции с документами, принятыми от клиентов в течении операционного времени отражаются в б/у в тот же день
передача обработанных документов в вычислительный центр банка производится в течении рабочего дня по графику, но не позднее, чем за 1,5 – 2 часа до его окончания для того, чтобы ввести необходимую информацию, обрабатывать ее для составления отчетности текущего дня
бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее следующего рабочего дня.
Организация учетно – операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются графики и схемы документооборота, утверждаемые руководителем.
Графики предусматриваются:
временем, необходимым для обработки документов, поступивших в банк до начала обслуживания клиентов – выписки с корреспондентских счетов, данные по инкассации денежной выручки
график обслуживания клиентов для более равномерной разгрузки своих сотрудников
время для прохождения и обработки документов, поступивших в банк после окончания операционного дня.
При оформлении банковских операций необходимо обеспечить контроль за законностью операций, сохранностью средств.
Ответственный исполнитель должен проверить соблюдение установленных правил расчетов, правильность оформления документа и заверить подписью.
Учет по балансовым счетам введется способом двойной записи, которая обеспечивает получения баланса банка.
По внебалансовым счетам учет введется по приходу и расходу, а не двойной записью.
Бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и их источник в денежном выражении на определенную дату. Баланс представляет собой основную форму бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовую деятельность банка, использующаяся для ее анализа и контроля. В нем отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение кредитных и других операций.
Баланс банка построен по принципу односторонней группировки счетов, т.е. в одном разделе могут быть активные, пассивные, активно – пассивные.
Баланс составляют ежедневно на 1-е число следующего за месяцем следующего за отчетным.
- Вопрос 3.
- Вопрос 4. Анализ привлеченных ресурсов банка.
- Вопрос 5.
- Вопрос 6.
- Вопрос 7.
- Вопрос 11.
- Вопрос 12.
- Вопрос 13.
- Вопрос 14.
- Вопрос 15.
- Вопрос 17.
- Вопрос 18.
- Вопрос 19.
- Вопрос 21.
- Вопрос 23.
- Вопрос 25.
- Вопрос 27.
- Вопрос 28.
- Вопрос 29.
- Вопрос 30. Организация рабочего дня и документооборота
- Вопрос 31.
- Вопрос 32.
- Вопрос 34. Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля
- Вопрос 35.
- 35. Основные принципы создания абс
- Вопрос 36.
- Вопрос 37.
- Вопрос 38.
- Вопрос 40. Порядок вывоза из рф и ввоза в рф физическими лицами наличной иностранной валюты
- Вопрос 41.
- Вопрос 44.
- Вопрос 45.
- Вопрос 46. Построение учетно-операционного аппарата
- Вопрос 47. Принципы организации безналичных расчетов в рф
- Вопрос 48.
- Вопрос 49.
- 49. Продукты банковской деятельности. Банковские операции
- Вопрос 50. Расчетные палаты и клиринговые центры
- Образование клиринговых центров
- Вопрос 51. Расчеты поручениями и их отражение в учете
- Вопрос 52.
- Вопрос 53. . Роль коммерческих банков в организации безналичных расчетов в хозяйстве
- Вопрос 54.
- Вопрос 55.
- Вопрос 56.
- Вопрос 57.
- Вопрос 58.
- 58. Транзитный валютный счет. Текущий валютный счет
- Вопрос 59.
- Вопрос 60.
- 60. Условия проведения операций на внутреннем валютном рынке рф
- Вопрос 61. Участники депозитарных операций
- Вопрос 62. Учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам
- Вопрос 63.
- Вопрос 64.
- Вопрос 65.
- Вопрос 66,
- Вопрос 67.
- 67. Функции банковских аналитических систем
- Вопрос 68, 69
- Вопрос 70. Организация всех видов анализа включает в себя следующие этапы: