7. Порядок формирования прибыли коммерческого банка

Прибыль – главный показатель результативности работы банка. В экономической литературе прибыль банка определяется как разница между его валовым доходом и общей суммой расходов за определенный период, нарастающим итогом за год. Зачастую ее определяют как банковскую маржу, то есть суммарную величину процентов полученных от клиентов по размещенным ресурсам за минусом процентов уплаченных банком клиентам по вкладам и депозитам. Однако банковская прибыль формируется не только за счет процентов, имеет и другие источники. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

В соответствии с имеющейся группировкой доходов и расходов коммерческого банка валовая прибыль банка подразделяется на:

- Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов

- Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами

- Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами

- Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций

- Прочую операционную прибыль – разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами

- Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на её осуществление

- Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения БУ в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы

Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы

Текущие доходы = чистые процентные и аналогичные доходы + чистый комиссионный доход + прочие операционные доходы

Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы

Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов

Чистый доход до выплаты налога на прибыль = чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы

Чистая прибыль отчетного года = чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.