Выписка банка

В выписке указано:

• наименование клиента,

• наименование банка,

• номер счета,

• дата, за которую предоставляется выписка,

• состояние счета на начало этого дня,

• поступление средств на счет с указанием сум­мы и документа, на основании которого произво­дится поступление,

• выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производится выбытие,

• состояние счета на конец дня,

• подпись операциониста банка.

Состояние счета фирмы является коммерчес­кой тайной. Показывать банковскую выписку пред­приятие никому не обязано (кроме лиц, которым право знакомиться с состоянием счетов предостав­лено законом).

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено».

Это сообщение может выглядеть так:

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Начальнику операционного отдела│

│ банка "Коммерческий"│

│ │

│ Согласно полученной нами банковской выписке за 15 января 2001 года,│

│с нашего расчетного счета списана сумма 1000 руб. Оправдательные│

│документы по данной сумме отсутствуют. Поручения на списание данной│

│суммы мы не давали. │

│ │

│ Просим вас срочно представить нам документы, подтверждающие│

│списание данной суммы, либо восстановить на нашем счете ошибочно│

│списанные денежные средства. │

│ │

│Главный бухгалтер │

│ЗАО "Актив" Образцова /В.И. Образцова/│

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отражают:

Дебет 76-2 субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 51

отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.