7. Налично-денежный оборот. Понятие кассовой дисциплины

Наличное денежное обращение России – движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей на территории Российской Федерации. Наличные деньги, находящиеся в сфере обращения, выполняют функции средства обращения и средства платежа. Наличное обращение обслуживается банкнотами и металлической монетой.

На территории Российской Федерации в обращении находятся банкноты Банка России образца 1997 года, в том числе модификаций 2001, 2004, 2010 года, монеты Банка России образца 1997 года.

В соответствии со статьей 75 Конституции Российской Федерации денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются.

В соответствии со статьей 30 Федерального закона № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

Кассовая дисциплина – это выполнение организациями правил совершения приходных и расходных операций с наличными денежными средствами и денежными документами, обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк и т.п. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка России.

По российскому законодательству все организации должны хранить свободные денежные средства в банке и большинство расчетов должны производиться юридическими лицами в безналичном порядке. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден Решением Совета Директоров ЦБ России от 22 сентября 1993г. №40.

В ходе проверки кассовой дисциплины, осуществляемой работниками обслуживающего банка и сотрудниками налоговых органов рассматриваются следующие моменты:

-  полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;

-  полнота сдачи денег в кассу банка;

- соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

-  соблюдение предельных сумм расчетов наличными деньгами;

- соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе организации;

- правильность ведения кассовой книги и других кассовых документов.

Проверяют кассовую дисциплину не реже одного раза в два года.

Существуют так называемые «Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий» (Приложение № 3 к Порядку ведения кассовых операций). Согласно этому документу руководитель фирмы обязан обеспечить следующие условия хранения денег в кассе:

-  помещение кассы должно быть изолированным;

-  кассу следует располагать на промежуточных этажах (если здание многоэтажное);

- касса должна закрываться на две двери: «...внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю,

- изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы»;

- необходимо оборудовать специальное окошко для выдачи денег;

- помещение должно располагать сейфом или металлическим шкафом для хранения денег («...в обязательном порядке прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами»);

- необходимое условие — наличие огнетушителей.