Организация расчетов на предприятии

Платёжный оборот предприятия Платёжный оборот представляет собой совокупность денежно-расчётных операций, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. Платёжный оборот включает налично-денежный и безналичный обороты, которые дополняют друг друга и взаимосвязаны. Использование наличных денег обусловлено оплатой труда и другими аналогичными выплатами, а также кассовыми операциями. Безналичный денежный оборот связан с выполнением предприятием своих обязательств перед поставщиками, бюджетом и фондами, кредитом, местными бюджетами, расчётами с потребителями и т. п. Безналичный платёжный оборот составляет основную часть платёжного оборота предприятия и осуществляется путём списания средств с одного счёта и зачисления на другой, а также путём зачёта взаимных требований. Значение безналичных расчётов и принцип их организации Значение безналичных расчётов в финансовой деятельности предприятия состоит в следующем: 1. Безналичные расчёты, завершающие производственный цикл, являются тем механизмом, с помощью которого накопления, созданные в виде материальных ценностей, принимают реальную денежную форму. 2. С помощью безналичных расчётов аккумулируются, распределяются и используются денежные ресурсы предприятия. 3. При безналичных расчётах предприятия осуществляют взаимный контроль за выполнением договорных обязательств. 4. Используемые формы безналичных расчётов дают возможность предприятию обеспечить надежность и срочность платежей, применять соответствующие финансовые санкции к потребителям продукции (работ, услуг). 5. Состояние механизма безналичных расчётов оказывает непосредственное влияние на реальные результаты деятельности предприятия, его тромбирование приводит к финансовым затруднениям. 6. При безналичных расчётах максимально сокращается потребность предприятия в налично-денежном обороте, сводится к минимуму потребность в наличных деньгах. 7. Безналичные расчёты позволяют налоговым и финансовым органам, банковской системе осуществлять контроль хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, оценивать их ликвидность, платежеспособность и кредитоспособность. Учитывая существенную роль и значение безналичных расчётов в платёжном обороте предприятий, они организуются на строго определённых принципах, несоблюдение которых приводит к нарушению платёжной и финансовой дисциплины. Такими принципами являются: — безналичные расчёты производятся банками и только через банки на основании типовых расчётных документов путём списания денежных средств с одного счёта и зачисления их на другой; — наибольшее сближение моментов отгрузки товарно-материальных ценностей и их оплаты; — осуществление расчётов и платежей с согласия плательщика (за исключением платежей, которые ведутся в бесспорном или безакцептном порядке); — осуществляя расчёты, банк должен прямо или косвенно защищать интересы поставщика; — соблюдение очередности платежей при недостатке средств на расчётном счёте; — использование хозорганом по его усмотрению наиболее эффективных форм расчётов; — применение финансовых санкций в случае нарушения договорных платёжных обязательств.