Пример Задачи 1 по расчёту коэффициентов ликвидности коммерческих банков

• На основании приведенного баланса банка КБ «Капитал» (табл. П1) рассчитать коэффициенты мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, установленные Банком России.

• Сделать выводы о финансовом состоянии банка.

• Дать рекомендации банку по улучшению дальнейшей деятельности.

Таблица П1

Продолжение табл. П1

Окончание табл. П1

Решение

Согласно 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать ряд нормативов. В настоящее время, в связи с нестабильной экономической ситуацией нормативы ликвидности имеют особое значение.

Расчёт данных показателей регламентирован Инструкцией ЦБРФ №110-И «Об обязательных нормативах банка».

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременно выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей) устанавливаются нормативы, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

≥ 15 %,

где Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня.

Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах. Рассчитывается как сумма средств на счетах 202, 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32201, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301.

Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Рассчитывается как 20 % от суммы остатков по счетам (20309, 20310, 301П, 30214, 304П, 30601, 30604, 30606, 31501, 31510, 31601, 31610, 317, 318, 40101, 402, 40301, 40302, 40309, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40909, 40910, 41001, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42501, 42508, 42601, 42608, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47409, 47422, 52301, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322).

Лам на 01.04 равен 19 382 215 руб. Лам на 01.05 равен 8 072 177.

Овм на 01.04 равен 15 645 714; Овм на 01.05 равен 8 827 676.

Соответственно Н2 на 01.04 составил 123,88 %; на 01.05 – 91,44 %.

Норматив мгновенной ликвидности во втором периоде значительно снизился, но все равно находится на слишком высоком уровне. Это говорит об излишках средств на счетах, которые размещены неэффективно. Снижение данного коэффициента обусловлено:

1) снижением почти в 3 раза остатков в кассе кредитной организации;

2) существенным снижением остатка по счету 30102 «Корреспондентские счета».

В целом норматив ориентирует на то, чтобы постоянно поддерживать минимальную готовность вернуть деньги, т. е. выполнить свои обязательства перед клиентом. Дело в том, что деньги клиентов, числящиеся на их расчетных и текущих счетах, а также внесенные во вклады или в виде депозитов, как правило, использованы банком для активных операций. Но, как правило, более высокая ликвидность предполагает низкий уровень доходности (т.е. эффективности).

Для снижения данного коэффициента и приведения его в соответствие с нормативом необходимо снизить долю высоколиквидных активов. А именно уменьшить остатки денежных средств в кассе (202) и на корреспондентских счетах.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

≥ 50 %,

где Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней. Рассчитывается как сумма высоколиквидных активов Лат и остатков на счетах 204, 30110, 30114,30115, 30118, 30119, 30406, 32001–32004, 32101–32104, 32202–32204, 32302–32304, 44101–44103, 44201–44204, 44301–44304, 44401–44404, 44501–44503, 44601–44603, 44701–44703, 44801–44803, 44901–44903, 45001–45003, 45101–45103, 45201–45203, 45301–45303, 45401–45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401, 51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901, 51902.

Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Рассчитывается как сумма на счетах 20309, 20310, 30214, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31301, 31302, 31303, 31304, 31401, 31402, 31403, 31404, 31501, 31502, 31503, 31504, 31510, 31601, 31602, 31603, 31604, 31610, 317, 318, 40101, 40105, 40106, 40107, 402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40901, 40902, 40903, 40904, 40905, 40909, 40910, 40911, 41001, 41002, 41008, 41101, 41102, 41108, 41201, 41202, 41208, 41301, 41302, 41308, 41401, 41402, 41408, 41501, 41502, 41508, 41601, 41602, 41608, 41701, 41702, 41708, 41801, 41802, 41808, 41901, 41902, 41908, 42001, 42002, 42008, 42101, 42102, 42108, 42201, 42202, 42208, 42301, 42302, 42308, 42501, 42502,42508, 42601, 42602, 42608, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47409, 47422, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322.

Лат на 01.04 равен 55 740 073 руб. Лат на 01.05 равен 43 113 694.

Овт на 01.04 равен 137 172 895 руб. Овт на 01.05 равен 90 594 221.

Н3 на 01.04 равен 40,63 %; Н3 на 01.05 равен 47,59 %.

Норматив текущей ликвидности возрос за рассматриваемый период и приблизился к нормативному 47,59 % (норматив – 50 %). Это говорит о том, что риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней снизился. Это произошло за счет снижения обязательств (пассивов) до востребования, а именно:

• снижения кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день, отражённых на счёте 31302;

• снижения расчетов по покупке и продаже иностранной валюты, отражённых на счёте 47405;

• снижения выпущенных векселей и банковских акцептов со сроком погашения до 30 дней, отраженных на счёте 52302.

В данной ситуации необходимо поддерживать достигнутый уровень, так как в анализируемом периоде ситуация с текущей ликвидностью стабилизировалась. Соблюдение норматива обеспечивает возможность выполнить свои обязательства, если деньги для этого потребуются в течение ближайшего периода, т.е. в сроки от одного-двух дней до одного месяца. В состав этих обязательств включаются не только обязательства, числящиеся на его балансе, но и гарантийные обязательства, выданные другим банком. Обязательства банки могут выдавать с таким расчетом, чтобы их сумма была в пределах суммы банковского капитала.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

≥ 120 %,

где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. 31308, 31408, 31508, 41006, 41007, 41406, 41407,42206, 42207, 42606,42607, 42806, 42906;

К – капитал банка, рассчитывается как сумма на счетах 102, 105, 106, 107, 107. 108, 109.

ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %. Рассчитывается как сумма на счетах: 31308, 31309, 31408, 31409, 31508, 31509, 31608, 31609, 41006, 41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306, 41307, 41406, 41407, 41506, 41507, 41606, 41607, 41706, 41707, 41806, 41807, 41906, 41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206, 42207, 42306, 42307, 42506, 42507, 42606, 42607, 42706, 42707, 42806, 42807, 42906, 42907, 43006, 43007, 43106, 43107, 43206, 43207, 43306, 43307, 43406, 43407, 43506, 43507, 43606, 43607, 43706, 43707, 43806, 43807, 43906, 43907, 44006, 44007, 52005, 52006, 52105, 52106, 52205, 52206, 52306, 52307.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

Крд на 01.04 равен 17 400 000 руб.; Крд на 01.05 равен 12 745 000 руб.

К на 01.04 равен 5 492 220 руб.; К на 01.05 равен 7 466 730 руб.

ОД на 01.04 равен 23 201 491 руб.; ОД на 01.05 равен 19 552 805 руб.

Н4 на 01.04 равен 60,64 %; Н4 на 01.05 равен 47,17 %.

Коэффициент долгосрочной ликвидности банка за анализируемый период снизился на 13,47 % и составил 47,17 %

Это произошло за счет снижения кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 календарных дней.

Сведём полученные данные в табл. П2.

По результатам данной оценки динамики определим одно из трех состояний ликвидности банка:

– состояние «поддержания ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов (Н2, Н3, Н4) на протяжении анализируемого периода существенно не изменялись;

– состояние «укрепления ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода возрастают и сокращается значение по нормативу Н4;

– состояние «падения ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода сокращаются и увеличивается значение по нормативу по Н4.

Таблица П2

Нормативы ликвидности

Согласно действующей классификации, у данного Банка ситуация близка к укреплению ликвидности: наблюдается снижение мгновенной ликвидности, но она находится на очень высоком уровне и ее снижение – скорее положительный, чем отрицательный фактор, увеличение текущей ликвидности и приближение ее значения к нормативному, а также снижение долгосрочной ликвидности.

Приложение 2