1.9.2 Детализированный анализ

Цель данного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния банка как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.

В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:

1. Подготовка к анализу (предварительный этап):

• характеристика направлений деятельности банка

• проверка правильности оформления финансовых документов

• проверка баланса на достоверность

• проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ

• проверка общей финансовой отчетности

• уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты)

• уточнение критериев оценки.

1. Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

• Структура баланса:

• структура брутто

• структура нетто

• аналитическая структура.

• Аналитические коэффициенты:

• достаточность капитала

• качество активов

• деловая активность

• финансовая стабильность

• прибыльность (доходность)

• ликвидность.

1. Оценка результатов анализа (аналитический этап), с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии банка.

На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

Расчетный этап включает в себя определение вида и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

На заключительном (аналитическом) этапе анализа производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады.

При этом надо иметь в виду, что (как и экспресс-анализ) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство. “Материальной основы” анализа для получения конкретных и абсолютно достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные сведения об объекте, кроме того, сами подходы к анализу надёжности коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов. Данные выводы автор пытается осветить во второй главе настоящей работы.

Глава № 2: Оценка финансового состояния коммерческого банка