Взаимоотношения предприятия с институтами финансово-кредитной системы

курсовая работа

1.3 Валютные операции

У некоторых предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, сотрудничающих с иностранными партнёрами, возникает необходимость в осуществлении операций связанных с валютой.

Валютой называются денежные знаки, находящиеся в обращении, и средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Различают национальную валюту, т.е. денежную единицу данной страны; иностранную валюту - денежную единицу другого государства и международную коллективную валюту. Иностранная валюта и внешние ценные бумаги представляют собой валютные ценности.

В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст.1.9) к валютным операциям относятся: приобретение и отчуждение резидентом Резидент - юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство. у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом Нерезидент - юридическое и физическое лицо с постоянным местонахождением за пределами данной страны, функционирующее в соответствии с законодательством иностранных государств у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа; вывоз и ввоз на (с) таможенную территорию РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

Все валютные операции могут совершаться только теми банками, у которых есть соответствующая лицензия Центрального банка России. Если такая лицензия имеется, то банк может открыть для предприятия валютный счёт. Валюту счетов предприятие определяет по согласованию с банком. Конверсия (перевод) валют осуществляется по курсу, существующему на международном валютном рынке на момент совершения операции.

Существуют валютные транзитные и валютные текущие счета. На валютный транзитный счет зачисляются все валютные поступления от импортеров. Половина всех валютных средства полученных от экспорта товаров и услуг, в соответствии с законодательством, подлежит обязательной продаже по рыночному курсу иностранных валют к рублю на внутреннем валютном рынке страны.

Валютные средства, полученные предприятием в качестве платежей с валютных счетов российских юридических лиц, а также валютные средства, приобретенные данным предприятием на валютном рынке России, не подлежат обязательной 50%-ной продаже.

Подлежащую продаже валюту банк переводит с транзитного валютного счета предприятия на отдельный лицевой счет в банке, на котором учитываются валютные средства для обязательной продажи на валютном рынке. Средства, остающиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки, учитываются на текущем валютном счете. Предприятие вправе использовать эти средства на любые цели с учетом действующего законодательства.

Если предприятию потребуется большая сумма валютных средств, чем есть на его текущем валютном счёте, оно может через банк приобрести за рубли валюту на валютном рынке РФ, но только для определённых целей и в ограниченном российским законодательством количестве. Аналогично, предприятие имеет право продавать иностранную валюту за рубли.

В некоторых случаях предприятия могут иметь счета в иностранной валюте в банках за границей, однако на это нужно разрешение Центрального банка. Предприятия обязаны предоставлять данные об остатках средств на таких счетах и о начисленных процентах, переведенных в Россию.

Банки могут выдавать предприятиям валютные кредиты (под гарантию, залог и т.п.) для финансирования внешнеторговых операций с обязательным целевым назначением. Например, для финансирования текущей деятельности предприятия, связанной с экспортно-импортными сделками или для создания и развития экспортных производств. Процентные ставки по валютным кредитам определяются на основании договора. Задолженность по такому кредиту погашается за счет средств, находящихся на валютном счете предприятия.

Руководители предприятий, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность и имеющие валютные счета в банках, отвечают за эффективное использование имеющихся у них валютных средств. За нарушение правил проведения валютных сделок предприятия несут материальную ответственность, они могут быть лишены лицензий и разрешений на их осуществление. К ним могут быть применены и другие санкции, предусмотренные законом.

Делись добром ;)