2.2 Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка
Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.
Цель структурного анализа - идентификация главных типов дохода и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, тип банковских операций, степени стабильности и источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет показывать сферы деятельности, которые отрицательно влияют на общий финансовый результат. На основе формы цены банковских услуг ассигнованный процент, комиссия и другие формы дохода.
Интерес, вызванный для предоставленных кредитов и от инвестиций в ценные бумаги, рассматривает группу процентного дохода. Банк получает доход комиссии для операций с ценными бумагами, иностранной валютой, на наличных деньгах и услугах урегулирования, для коллекции. Другие формы дохода включают дисконтный доход на ценных бумагах, доход с перепродажи и переоценки ценных бумаг, дивидендов, дохода с переоценки средств в иностранной валюте, имущественной аренде. Эта группа дохода не однородна в форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный доход на ценных бумагах и дивиденды могут равняться к процентному доходу, рассматривая влияние на их размер движения процентных ставок на денежном рынке.
Оптимальная структура дохода банка - процент распространенности и доход комиссии. Однако, в условиях увеличения уровней инфляции банк должен искать относительное сокращение доли процентного дохода, соединявшего к риску процента. Наоборот, увеличение доли дохода комиссии с банковских услуг до такой степени, что приблизительно 30% чистого дохода были сформированы за счет этого источника, желательно.
Обеспеченные данные в таблице 1 свидетельствуют, что в целом банковская система республики ведет эти рекомендации - доля дохода комиссии в общей сумме в 2010 сделала 33,96%. На степени групп стабильности стабильного и нестабильного дохода ассигнованы. Стабильный возможно нести следующие типы дохода, чтобы сгруппироваться: процентный доход согласно кредитам, проценту и дисконтному доходу на ценных бумагах, дивидендам, полученной комиссии. Доход характера рынка, например, связанного с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг и также единственный природой, не стабилен. Положительная тенденция - рост дохода за счет их стабильной части.
Цель структурного анализа дохода в разделе типов деятельности банка - оценка возможности сохранения соответствующего источника, принимающего во внимание соревнование, и риски работы полагаются на этот сегмент рынка, и также оценку степени диверсификации источников дохода.
Поскольку типы деятельности банка ассигнуют ссудные операции, скидку - бизнес, бизнес, основанный на приеме депозитов и внедрении операций на назначении депозитов, бизнес, основанный на сделках валюты.
"right">Таблица 1Группы доходов по видам банковской деятельности. Источник: План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках РФ, утвержденный
Виды банковской деятельности |
Виды доходов |
|
Ссудные операции. |
Проценты, полученные за предоставленные кредиты. Процентный доход по векселям. Доходы по кредитным операциям прошлых лет |
|
Дисконтные операции |
Доходы от проведения факторинговых и форфейтинговых операций. Дисконтный доход по векселям |
|
Операции с ценными бумагами |
Процентный доход от вложений в долговые обязательства. Доходы от перепродажи ценных бумаг. Дивиденды, полученные от вложений в акции. Другие доходы, полученные от операций с пенными бумагами |
|
Охранный бизнес |
Доходы от проведения операций по доверительному управлению имуществом |
|
Гарантийная деятельность |
Комиссия, полученная по выданным гарантиям |
|
Депозитные операции и операции по поручению вкладчиков |
Комиссия, полученная по: кассовым операциям; операциям инкассации; расчетным операциям. Возмещение клиентами телеграфных расходов. Доходы за доставку банковских документов. Доходы от операций с драгоценными металлами. Доходы от оприходования излишков денежной на личности. Доходы, полученные за обработку документов обсл. вычислительной техники |
|
Валютные операции |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Доходы от проведения операций: · с опционами; · форвардных; · фьючерсных; · cвоп |
|
Другие направления банковской деятельности |
Доходы от сдачи имущества в аренду. Доходы от лизинговых операций. Доходы от информационных услуг. Комиссия по прочим операциям. Штрафы, пени, неустойки полученные. Доходы от консультаций и т.д. |
Надежность дохода увеличивается при их диверсификации.
Структурный анализ дохода банка добавлен со структурным анализом расходов. На основе ценовой формы на банковских рынках ресурсов и услуг процент, ассигнованы комиссия и другие расходы. Расходы процента удовольствия платежный банк привлеченных кредитов от других банков и процента заплатили на депозитах юридических лиц и людей. Расходы комиссии связаны с оплатой за наличные деньги, урегулирование и другие операции, за коллекцию, полученные гарантии. Другой не расходы процента различные на структуре и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, по обслуживанию управленческого персонала, штрафов, и т.д.
Данная классификация расходов банка используется, в первую очередь, для сравнения темпов роста процента и расходов комиссии с соответствующими группами дохода банка. Продвижение темпов роста расходов процента по процентному доходу - фактор падения края процента, свидетельствует не об ассоциативности управления процентными ставками для активных и пассивных операций банка, структуры привлекательности и размещения ресурсов. Дальнейшее разъяснение причин падения края процента основано на приемах анализа факториала причин изменения расхода процента и процентного дохода.
"right">Таблица 2Виды расходов банка. Источник: План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках РФ
Виды расходов |
Содержание расходов |
|
Операционные расходы |
Проценты, уплаченные за: привлеченные кредиты; привлеченные средства юридических и физических лиц; Проценты, уплаченные за вырученные ценные бумаги. Комиссионные расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, переоценка валютных средств. Комиссия, уплаченная по: кассовым операциям; операциям инкассации; расчетным операциям; полученным гарантиям, поручительствам; другим операциям. Другие операционные расходы |
|
Расходы по оплате труда персонала банка |
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения. Начисления на заработную плату -- единый социальный налог. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством и нормативными документами со ответствующих органов, на: подготовку кадров; компенсации работникам, кроме заработной платы. Прочие расходы по оплате труда |
|
Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банков |
Содержание зданий и сооружений. Ремонт основных средств (кроме автотранспорта). Расходы на форменную и специальную одежду. Амортизационные отчисления (износ) по: основным средствам; долгосрочно арендуемым основным средствам; нематериальным активам. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монет. Расходы по пусконаладочным работам. Арендная плата. Другие хозяйственные расходы |
|
Налоги, включенные в затраты банка |
Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы |
|
Отчисления в специальные резервы |
Резервы: под возможные потери по ссудам; под возможное обесценение ценных бумаг; по другим операциям по другим операциям |
|
Прочие расходы |
Расходы по организациям банков. Расходы по рекламе. Представительские расходы. Расходы на служебные командировки. Расходование средств сверх сумм (норм, разрешенных законодательством и нормативными документами соответствующих органов). Расходы по аудиторским проверкам. Расходы по публикации отчетности. Другие расходы |
Эта классификация используется для:
* оценки динамики отдельных типов расходов по 1 мешку активов
* определения причин избытка беспроцентных расходов
беспроцентный доход. Беспроцентные расходы банка состоят из части эксплуатационных расходов, расходов по обеспечению экономической деятельности банков, на компенсации персонала банков и другого расходы.
В мировой банковской практике для оценки уровня доходности банка используется система коэффициентов: коэффициенты края процента, уровни не процентный доход и расход, отношение не процент и край процента, стабильный доход за рубль активов, акции дивидендов в доходе, расходах по рублю активов, коэффициентам распространения и посреднического края, индикаторов доходности активов и собственного капитала, прибыли в одного рабочего.
Такие коэффициенты от их стоимости в целом на банковской системе Российской Федерации даны в таблице 4.
Выбор главных коэффициентов определен задачами, полагаются на предстоящий период. Эти коэффициенты, их стандартные уровни, процедура вычисления фиксирована в документе о кредитной политике банка предстоящего периода.
Оценка уровня доходности банка на основе финансовых коэффициентов основана на следующих приемах:
* сравнение фактического значения финансового коэффициента со стандартами банка;
* оценка соблюдения уровня коэффициента к международным стандартам;
* анализ динамики коэффициента;
* сравнение ценности коэффициента к соответствующим индикаторам то же самое в размере и действиях банков.
В оценке уровня доходности банка приняты во внимание не только количественные индексы уровня дохода, расходов и прибыли, но также и стабильности источников прибыли, и также степени защиты банка против риска.
Последнее определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.
- Введение
- Глава 1. Банковская прибыль и ее источники
- 1.1 Состав и структура доходов коммерческого банка
- 1.2 Расходы коммерческих банков и их направления
- 1.3 Формирование и использование прибыли коммерческого банка
- Глава 2. Управление прибылью банка
- 2.1 Система управления прибылью банка
- - способы оценки и регулирования уровня прибыли банка;
- 2.2 Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка
- Глава 3. Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях
- Банковская прибыль и ее источники.
- 12. Банковская прибыль, ее сущность и источники. Показатели нормы банковской прибыли.
- 40. Операции коммерческого банка банковская прибыль и ее источники
- Банковские операции и банковская прибыль.
- Тема 11. Банковская прибыль и ее источники. Банковский процент. Управление доходностью банка.
- Банковская прибыль
- 3. Банковский капитал и банковская прибыль.
- Банковская прибыль и ликвидность. Банковская прибыль
- 2.1 Источники банковской прибыли, ее использование.
- 10. Банки и банковская система. Банковская прибыль