2.2 Структурно-динамический анализ доходов и расходов
Цель структурного анализа доходов банка -- выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.
Необходимо, провести структурно динамический анализ доходов и расходов, чтобы определить преобладающие статьи в их структуре. [6]
Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают следующие разделы: процентные доходы (28,47% в 2012г., 24,74% в 2013г. и 27,44% в 2014г.) в основном за счет преобладания доходов по предоставленным кредитам (14,73%, 13,91%, 17,80%). Так же значительную часть составляют другие доходы от банковских операций и других сделок (23,62% в 2012г., 36,47% в 2013г. и 34,88% в 2014г.), за счет преобладания доходов от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов которые составили (21,26%, 18,14%, 18,01%). Так же к значительным долям относятся другие операционные доходы, которые составили (20,03%, 14,67%, 16,82) в 2012, 2013 и 2014 гг. соответственно, и положительная переоценка (27,11%, 23,54%, 20,50%) в 2012, 2013 и 2014гг.
В результате сделанных выводов видно, что за период 2012/2013 гг. произошел рост доходов банка на 20,51%, а за период 2013/2014 наблюдается обратная ситуация, происходит снижение доходов на 1,73%.
Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Необходимо провести структурно-динамический анализ расходов, для того чтобы определить какие операции банка являются прибыльными а какие убыточными. [6]
Таблица 1. Структурно-динамический анализ доходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Структура 2012, % |
Структура 2013, % |
Структура 2014, % |
Темп прироста, % (2013/2012) |
Темп прироста, % (2014/2013) |
||
А. От банковских операций и других сделок |
|||||||||
Раздел 1. Процентные доходы |
478335 |
501012 |
545959 |
28,47% |
24,74% |
27,44% |
4,74% |
8,97% |
|
1. По предоставленным кредитам |
247574 |
281725 |
354305 |
14,73% |
13,91% |
17,80% |
13,79% |
25,76% |
|
3. По денежным средствам на счетах |
5284 |
4982 |
1242 |
0,31% |
0,25% |
0,06% |
-5,72% |
-75,07% |
|
4. По депозитам размещенным |
53396 |
31099 |
5556 |
3,18% |
1,54% |
0,28% |
-41,76% |
-82,13% |
|
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) |
172081 |
183206 |
184856 |
10,24% |
9,05% |
9,29% |
6,46% |
0,90% |
|
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок |
396906 |
738582 |
694028 |
23,62% |
36,47% |
34,88% |
86,08% |
-6,03% |
|
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов |
357253 |
367263 |
358375 |
21,26% |
18,14% |
18,01% |
2,80% |
-2,42% |
|
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах |
36823 |
366811 |
333567 |
2,19% |
18,11% |
16,76% |
896,15% |
-9,06% |
|
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств |
1986 |
4008 |
145 |
0,12% |
0,20% |
0,01% |
101,81% |
-96,38% |
|
4. Доходы от проведения других сделок |
844 |
500 |
1941 |
0,05% |
0,02% |
0,10% |
-40,76% |
288,20% |
|
Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы) |
875241 |
1239594 |
1239987 |
52,08% |
61,21% |
62,31% |
41,63% |
0,03% |
|
Б. Операционные доходы |
|||||||||
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки |
1180 |
4039 |
1148 |
0,07% |
0,20% |
0,06% |
242,29% |
-71,58% |
|
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами |
1180 |
4032 |
1148 |
0,07% |
0,20% |
0,06% |
241,69% |
-71,53% |
|
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами |
- |
7 |
- |
- |
0,0003% |
- |
- |
- |
|
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций |
2952 |
2891 |
1614 |
0,18% |
0,14% |
0,08% |
-2,07% |
-44,17% |
|
1. Дивиденды от вложений в акции |
2952 |
2891 |
1614 |
0,18% |
0,14% |
0,08% |
-2,07% |
-44,17% |
|
Раздел 5. Положительная переоценка |
455599 |
476623 |
408047 |
27,11% |
23,54% |
20,50% |
4,61% |
-14,39% |
|
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов |
455599 |
476621 |
408046 |
27,11% |
23,54% |
20,50% |
4,61% |
-14,39% |
|
2.Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705) |
- |
2 |
1 |
- |
0,0001% |
0,0001% |
- |
-50,00% |
|
Раздел 6. Другие операционные доходы |
336636 |
297123 |
334671 |
20,03% |
14,67% |
16,82% |
-11,74% |
12,64% |
|
2. Комиссионные вознаграждения |
4069 |
4193 |
4613 |
0,24% |
0,21% |
0,23% |
3,05% |
10,02% |
|
3. Другие операционные доходы |
332567 |
292930 |
330058 |
19,79% |
14,47% |
16,59% |
-11,92% |
12,67% |
|
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы) |
796367 |
780676 |
745480 |
47,39% |
38,55% |
37,46% |
-1,97% |
-4,51% |
|
Раздел 7. Прочие доходы |
8811 |
4752 |
4532 |
0,52% |
0,23% |
0,23% |
-46,07% |
-4,63% |
|
1. Штрафы, пени, неустойки |
6123 |
3283 |
2850 |
0,36% |
0,16% |
0,14% |
-46,38% |
-13,19% |
|
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году |
7 |
7 |
241 |
0,0004% |
0,0003% |
0,012% |
0,00% |
3342,86% |
|
3. Другие доходы, относимые к прочим |
2681 |
1462 |
1441 |
0,16% |
0,07% |
0,07% |
-45,47% |
-1,44% |
|
Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-7) |
1680419 |
2025022 |
1989999 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
20,51% |
-1,73% |
Таблица 2. Структурно-динамический анализ расходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Структура 2012, % |
Структура 2013, % |
Структура 2014, % |
Темп прироста, % (2013/2012) |
Темп прироста, % (2014/2013) |
||
А. По банковским операциям и другим сделкам |
|||||||||
Раздел 1. Процентные расходы |
268987 |
271284 |
284825 |
17,55% |
14,48% |
15,29% |
0,85% |
4,99% |
|
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц |
2953 |
2714 |
2083 |
0,19% |
0,14% |
0,11% |
-8,09% |
-23,25% |
|
3. По депозитам юридических лиц |
20000 |
21361 |
21901 |
1,30% |
1,14% |
1,18% |
6,80% |
2,53% |
|
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц |
- |
649 |
665 |
- |
0,03% |
0,04% |
- |
2,47% |
|
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц |
144035 |
159942 |
165693 |
9,40% |
8,54% |
8,89% |
11,04% |
3,60% |
|
6. По депозитам клиентов - физических лиц |
101869 |
86605 |
94482 |
6,65% |
4,62% |
5,07% |
-14,98% |
9,10% |
|
8. По выпущенным долговым обязательствам |
130 |
13 |
1 |
0,01% |
0,0007% |
0,0001% |
-90,00% |
-92,31% |
|
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам |
24019 |
343068 |
298143 |
1,57% |
18,32% |
16,00% |
1328,32% |
-13,10% |
|
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах |
24019 |
336871 |
298143 |
1,57% |
17,99% |
16,00% |
1302,52% |
-11,50% |
|
2. Расходы по проведению других сделок |
- |
6197 |
- |
- |
0,33% |
- |
- |
- |
|
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2) |
293006 |
614352 |
582968 |
19,12% |
32,80% |
31,29% |
109,67% |
-5,11% |
|
Б. Операционные расходы |
|||||||||
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки |
21850 |
27598 |
4305 |
1,43% |
1,47% |
0,23% |
26,31% |
-84,40% |
|
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами |
21850 |
27598 |
4305 |
1,43% |
1,47% |
0,23% |
26,31% |
-84,40% |
|
Раздел 4. Отрицательная переоценка |
463092 |
469495 |
398719 |
30,21% |
25,07% |
21,40% |
1,38% |
-15,07% |
|
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов |
463092 |
469492 |
398716 |
30,21% |
25,07% |
21,40% |
1,38% |
-15,08% |
|
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710) |
- |
3 |
3 |
- |
0,0002% |
0,0002% |
- |
0,00% |
|
Раздел 5. Другие операционные расходы |
415890 |
361999 |
459123 |
27,13% |
19,33% |
24,64% |
-12,96% |
26,83% |
|
2. Комиссионные сборы |
79063 |
86714 |
94773 |
5,16% |
4,63% |
5,09% |
9,68% |
9,29% |
|
3. Другие операционные расходы |
336827 |
275285 |
364350 |
21,97% |
14,70% |
19,55% |
-18,27% |
32,35% |
|
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации |
318003 |
368741 |
392328 |
20,75% |
19,69% |
21,06% |
15,96% |
6,40% |
|
1. Расходы на содержание персонала |
189490 |
211174 |
231474 |
12,36% |
11,27% |
12,42% |
11,44% |
9,61% |
|
2. Амортизация |
19300 |
22005 |
25847 |
1,26% |
1,17% |
1,39% |
14,02% |
17,46% |
|
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием |
44771 |
57831 |
59820 |
2,92% |
3,09% |
3,21% |
29,17% |
3,44% |
|
4. Организационные и управленческие расходы |
64442 |
77731 |
75187 |
4,20% |
4,15% |
4,04% |
20,62% |
-3,27% |
|
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы) |
1218835 |
1227833 |
1254475 |
79,52% |
65,56% |
67,33% |
0,74% |
2,17% |
|
В. Прочие расходы |
|||||||||
Раздел 7. Прочие расходы |
3067 |
2221 |
4316 |
0,20% |
0,12% |
0,23% |
-27,58% |
94,33% |
|
1. Штрафы, пени, неустойки |
11 |
30 |
15 |
0,0007% |
0,0016% |
0,0008% |
172,73% |
-50,00% |
|
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году |
187 |
21 |
477 |
0,01% |
0,0011% |
0,03% |
-88,77% |
2171,43% |
|
3. Другие расходы, относимые к прочим |
2869 |
2170 |
3824 |
0,19% |
0,12% |
0,21% |
-24,36% |
76,22% |
|
Итого расходов по разделам 1-7 |
1514908 |
1844406 |
1841759 |
98,83% |
98,48% |
98,84% |
21,75% |
-0,14% |
|
Раздел 8. Налог на прибыль (балансовый счет №70611, при составлении годового отчета - балансовый счет №70711) |
17926 |
28545 |
21539 |
1,17% |
1,52% |
1,16% |
59,24% |
-24,54% |
|
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-8) |
1532834 |
1872951 |
1863298 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
22,19% |
-0,52% |
В результате анализа Таблицы 2 можно сделать вывод, что в структуре расходов преобладает отрицательная переоценка, которая составила в 2012 г. 30,21%, в 2013г. 25,07% и 2014 г. 21,40%. Так же можно отметить значительную часть других операционных расходов равных (27,13%, 19,33%, 24,64%) в 2012, 2013 и 2014 гг.
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации так же играют значительную роль в структуре расходов, они равны 20,75% в 2012 г., 19,69 в 2013 г., 21,06% в 2014 г.
Процентные расходы в структуре расходов составили в 2012г. 17,55%, в 2013 г. 14,48% и 15,29 в 2014 г.
В результате анализа видно, что в общем виде происходит увеличение расходов в 2012/2013 гг. на 22,19%, а в 2013/2014 гг. происходит снижение на 0,52%.
Далее необходимо провести сравнительный анализ доходов и расходов по разделам, для определения того, какие операции для банка являются прибыльными, а какие убыточными.
Таблица 3. Сравнительный анализ доходов и расходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Прибыль/убыток 2012 |
Прибыль/убыток 2013 |
Прибыль/убыток 2014 |
|||
Глава I. ДОХОДЫ |
Глава II. РАСХОДЫ |
||||||||||
А. От банковских операций и других сделок |
8752 |
1239 |
12399 |
А. По банковским операциям и другим сделкам |
29300 |
61435 |
58296 |
58223 |
62524 |
65701 |
|
Б. Операционные доходы |
7963 |
7806 |
74548 |
Б. Операционные расходы |
12188 |
12278 |
12544 |
-4224 |
-4471 |
-5089 |
|
В. Прочие доходы |
8811 |
4752 |
4532 |
В. Прочие расходы |
3067 |
2221 |
4316 |
5 744 |
2 531 |
216 |
По данным таблицы, можно сделать вывод, что на протяжении всех исследуемых периодов, убыточным является операционный раздел, так как расходы превышают доходы. Так же можно отметить, что прибыль от банковских операций и других сделок за исследуемые периоды увеличивается, что нельзя сказать о прочих доходах, для которых темпы роста меньше, чем рост прочих расходов.
- Введение
- 1. Теоретические основы управления прибылью коммерческого банка
- 1.1 Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования
- 1.2 Управление прибылью коммерческого банка
- 2. Анализ прибыли коммерческого банка на примере ОАО «Кузнецкбизнесбанк»
- 2.2 Структурно-динамический анализ доходов и расходов
- 2.3 Коэффициентный анализ доходов и расходов
- Заключение