Управление прибылью коммерческого банка на примере ОАО "Кузнецкбизнесбанк"

курсовая работа

2.2 Структурно-динамический анализ доходов и расходов

Цель структурного анализа доходов банка -- выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.

Необходимо, провести структурно динамический анализ доходов и расходов, чтобы определить преобладающие статьи в их структуре. [6]

Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают следующие разделы: процентные доходы (28,47% в 2012г., 24,74% в 2013г. и 27,44% в 2014г.) в основном за счет преобладания доходов по предоставленным кредитам (14,73%, 13,91%, 17,80%). Так же значительную часть составляют другие доходы от банковских операций и других сделок (23,62% в 2012г., 36,47% в 2013г. и 34,88% в 2014г.), за счет преобладания доходов от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов которые составили (21,26%, 18,14%, 18,01%). Так же к значительным долям относятся другие операционные доходы, которые составили (20,03%, 14,67%, 16,82) в 2012, 2013 и 2014 гг. соответственно, и положительная переоценка (27,11%, 23,54%, 20,50%) в 2012, 2013 и 2014гг.

В результате сделанных выводов видно, что за период 2012/2013 гг. произошел рост доходов банка на 20,51%, а за период 2013/2014 наблюдается обратная ситуация, происходит снижение доходов на 1,73%.

Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Необходимо провести структурно-динамический анализ расходов, для того чтобы определить какие операции банка являются прибыльными а какие убыточными. [6]

Таблица 1. Структурно-динамический анализ доходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

01.01.2012

01.01.2013

01.01.2014

Структура 2012, %

Структура 2013, %

Структура 2014, %

Темп прироста, % (2013/2012)

Темп прироста, % (2014/2013)

А. От банковских операций и других сделок

Раздел 1. Процентные доходы

478335

501012

545959

28,47%

24,74%

27,44%

4,74%

8,97%

1. По предоставленным кредитам

247574

281725

354305

14,73%

13,91%

17,80%

13,79%

25,76%

3. По денежным средствам на счетах

5284

4982

1242

0,31%

0,25%

0,06%

-5,72%

-75,07%

4. По депозитам размещенным

53396

31099

5556

3,18%

1,54%

0,28%

-41,76%

-82,13%

5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)

172081

183206

184856

10,24%

9,05%

9,29%

6,46%

0,90%

Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок

396906

738582

694028

23,62%

36,47%

34,88%

86,08%

-6,03%

1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов

357253

367263

358375

21,26%

18,14%

18,01%

2,80%

-2,42%

2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах

36823

366811

333567

2,19%

18,11%

16,76%

896,15%

-9,06%

3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств

1986

4008

145

0,12%

0,20%

0,01%

101,81%

-96,38%

4. Доходы от проведения других сделок

844

500

1941

0,05%

0,02%

0,10%

-40,76%

288,20%

Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)

875241

1239594

1239987

52,08%

61,21%

62,31%

41,63%

0,03%

Б. Операционные доходы

Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки

1180

4039

1148

0,07%

0,20%

0,06%

242,29%

-71,58%

1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами

1180

4032

1148

0,07%

0,20%

0,06%

241,69%

-71,53%

2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами

-

7

-

-

0,0003%

-

-

-

Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций

2952

2891

1614

0,18%

0,14%

0,08%

-2,07%

-44,17%

1. Дивиденды от вложений в акции

2952

2891

1614

0,18%

0,14%

0,08%

-2,07%

-44,17%

Раздел 5. Положительная переоценка

455599

476623

408047

27,11%

23,54%

20,50%

4,61%

-14,39%

1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов

455599

476621

408046

27,11%

23,54%

20,50%

4,61%

-14,39%

2.Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705)

-

2

1

-

0,0001%

0,0001%

-

-50,00%

Раздел 6. Другие операционные доходы

336636

297123

334671

20,03%

14,67%

16,82%

-11,74%

12,64%

2. Комиссионные вознаграждения

4069

4193

4613

0,24%

0,21%

0,23%

3,05%

10,02%

3. Другие операционные доходы

332567

292930

330058

19,79%

14,47%

16,59%

-11,92%

12,67%

Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы)

796367

780676

745480

47,39%

38,55%

37,46%

-1,97%

-4,51%

Раздел 7. Прочие доходы

8811

4752

4532

0,52%

0,23%

0,23%

-46,07%

-4,63%

1. Штрафы, пени, неустойки

6123

3283

2850

0,36%

0,16%

0,14%

-46,38%

-13,19%

2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

7

7

241

0,0004%

0,0003%

0,012%

0,00%

3342,86%

3. Другие доходы, относимые к прочим

2681

1462

1441

0,16%

0,07%

0,07%

-45,47%

-1,44%

Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-7)

1680419

2025022

1989999

100,00%

100,00%

100,00%

20,51%

-1,73%

Таблица 2. Структурно-динамический анализ расходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

01.01.2012

01.01.2013

01.01.2014

Структура 2012, %

Структура 2013, %

Структура 2014, %

Темп прироста, % (2013/2012)

Темп прироста, % (2014/2013)

А. По банковским операциям и другим сделкам

Раздел 1. Процентные расходы

268987

271284

284825

17,55%

14,48%

15,29%

0,85%

4,99%

2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц

2953

2714

2083

0,19%

0,14%

0,11%

-8,09%

-23,25%

3. По депозитам юридических лиц

20000

21361

21901

1,30%

1,14%

1,18%

6,80%

2,53%

4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц

-

649

665

-

0,03%

0,04%

-

2,47%

5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц

144035

159942

165693

9,40%

8,54%

8,89%

11,04%

3,60%

6. По депозитам клиентов - физических лиц

101869

86605

94482

6,65%

4,62%

5,07%

-14,98%

9,10%

8. По выпущенным долговым обязательствам

130

13

1

0,01%

0,0007%

0,0001%

-90,00%

-92,31%

Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

24019

343068

298143

1,57%

18,32%

16,00%

1328,32%

-13,10%

1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах

24019

336871

298143

1,57%

17,99%

16,00%

1302,52%

-11,50%

2. Расходы по проведению других сделок

-

6197

-

-

0,33%

-

-

-

Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)

293006

614352

582968

19,12%

32,80%

31,29%

109,67%

-5,11%

Б. Операционные расходы

Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки

21850

27598

4305

1,43%

1,47%

0,23%

26,31%

-84,40%

1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

21850

27598

4305

1,43%

1,47%

0,23%

26,31%

-84,40%

Раздел 4. Отрицательная переоценка

463092

469495

398719

30,21%

25,07%

21,40%

1,38%

-15,07%

1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов

463092

469492

398716

30,21%

25,07%

21,40%

1,38%

-15,08%

2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710)

-

3

3

-

0,0002%

0,0002%

-

0,00%

Раздел 5. Другие операционные расходы

415890

361999

459123

27,13%

19,33%

24,64%

-12,96%

26,83%

2. Комиссионные сборы

79063

86714

94773

5,16%

4,63%

5,09%

9,68%

9,29%

3. Другие операционные расходы

336827

275285

364350

21,97%

14,70%

19,55%

-18,27%

32,35%

Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

318003

368741

392328

20,75%

19,69%

21,06%

15,96%

6,40%

1. Расходы на содержание персонала

189490

211174

231474

12,36%

11,27%

12,42%

11,44%

9,61%

2. Амортизация

19300

22005

25847

1,26%

1,17%

1,39%

14,02%

17,46%

3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием

44771

57831

59820

2,92%

3,09%

3,21%

29,17%

3,44%

4. Организационные и управленческие расходы

64442

77731

75187

4,20%

4,15%

4,04%

20,62%

-3,27%

Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы)

1218835

1227833

1254475

79,52%

65,56%

67,33%

0,74%

2,17%

В. Прочие расходы

Раздел 7. Прочие расходы

3067

2221

4316

0,20%

0,12%

0,23%

-27,58%

94,33%

1. Штрафы, пени, неустойки

11

30

15

0,0007%

0,0016%

0,0008%

172,73%

-50,00%

2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

187

21

477

0,01%

0,0011%

0,03%

-88,77%

2171,43%

3. Другие расходы, относимые к прочим

2869

2170

3824

0,19%

0,12%

0,21%

-24,36%

76,22%

Итого расходов по разделам 1-7

1514908

1844406

1841759

98,83%

98,48%

98,84%

21,75%

-0,14%

Раздел 8. Налог на прибыль (балансовый счет №70611, при составлении годового отчета - балансовый счет №70711)

17926

28545

21539

1,17%

1,52%

1,16%

59,24%

-24,54%

Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-8)

1532834

1872951

1863298

100,00%

100,00%

100,00%

22,19%

-0,52%

В результате анализа Таблицы 2 можно сделать вывод, что в структуре расходов преобладает отрицательная переоценка, которая составила в 2012 г. 30,21%, в 2013г. 25,07% и 2014 г. 21,40%. Так же можно отметить значительную часть других операционных расходов равных (27,13%, 19,33%, 24,64%) в 2012, 2013 и 2014 гг.

Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации так же играют значительную роль в структуре расходов, они равны 20,75% в 2012 г., 19,69 в 2013 г., 21,06% в 2014 г.

Процентные расходы в структуре расходов составили в 2012г. 17,55%, в 2013 г. 14,48% и 15,29 в 2014 г.

В результате анализа видно, что в общем виде происходит увеличение расходов в 2012/2013 гг. на 22,19%, а в 2013/2014 гг. происходит снижение на 0,52%.

Далее необходимо провести сравнительный анализ доходов и расходов по разделам, для определения того, какие операции для банка являются прибыльными, а какие убыточными.

Таблица 3. Сравнительный анализ доходов и расходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

01.01.2012

01.01.2013

01.01.2014

01.01.2012

01.01.2013

01.01.2014

Прибыль/убыток 2012

Прибыль/убыток 2013

Прибыль/убыток 2014

Глава I. ДОХОДЫ

Глава II. РАСХОДЫ

А. От банковских операций и других сделок

8752

1239

12399

А. По банковским операциям и другим сделкам

29300

61435

58296

58223

62524

65701

Б. Операционные доходы

7963

7806

74548

Б. Операционные расходы

12188

12278

12544

-4224

-4471

-5089

В. Прочие доходы

8811

4752

4532

В. Прочие расходы

3067

2221

4316

5 744

2 531

216

По данным таблицы, можно сделать вывод, что на протяжении всех исследуемых периодов, убыточным является операционный раздел, так как расходы превышают доходы. Так же можно отметить, что прибыль от банковских операций и других сделок за исследуемые периоды увеличивается, что нельзя сказать о прочих доходах, для которых темпы роста меньше, чем рост прочих расходов.

Делись добром ;)