Управление прибылью коммерческого банка на примере ОАО "Кузнецкбизнесбанк"

2.2 Структурно-динамический анализ доходов и расходов

Цель структурного анализа доходов банка -- выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.

Необходимо, провести структурно динамический анализ доходов и расходов, чтобы определить преобладающие статьи в их структуре. [6]

Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают следующие разделы: процентные доходы (28,47% в 2012г., 24,74% в 2013г. и 27,44% в 2014г.) в основном за счет преобладания доходов по предоставленным кредитам (14,73%, 13,91%, 17,80%). Так же значительную часть составляют другие доходы от банковских операций и других сделок (23,62% в 2012г., 36,47% в 2013г. и 34,88% в 2014г.), за счет преобладания доходов от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов которые составили (21,26%, 18,14%, 18,01%). Так же к значительным долям относятся другие операционные доходы, которые составили (20,03%, 14,67%, 16,82) в 2012, 2013 и 2014 гг. соответственно, и положительная переоценка (27,11%, 23,54%, 20,50%) в 2012, 2013 и 2014гг.

В результате сделанных выводов видно, что за период 2012/2013 гг. произошел рост доходов банка на 20,51%, а за период 2013/2014 наблюдается обратная ситуация, происходит снижение доходов на 1,73%.

Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Необходимо провести структурно-динамический анализ расходов, для того чтобы определить какие операции банка являются прибыльными а какие убыточными. [6]

Таблица 1. Структурно-динамический анализ доходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Структура 2012, %	Структура 2013, %	Структура 2014, %	Темп прироста, % (2013/2012)	Темп прироста, % (2014/2013)
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы	478335	501012	545959	28,47%	24,74%	27,44%	4,74%	8,97%
1. По предоставленным кредитам	247574	281725	354305	14,73%	13,91%	17,80%	13,79%	25,76%
3. По денежным средствам на счетах	5284	4982	1242	0,31%	0,25%	0,06%	-5,72%	-75,07%
4. По депозитам размещенным	53396	31099	5556	3,18%	1,54%	0,28%	-41,76%	-82,13%
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	172081	183206	184856	10,24%	9,05%	9,29%	6,46%	0,90%
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок	396906	738582	694028	23,62%	36,47%	34,88%	86,08%	-6,03%
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	357253	367263	358375	21,26%	18,14%	18,01%	2,80%	-2,42%
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	36823	366811	333567	2,19%	18,11%	16,76%	896,15%	-9,06%
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств	1986	4008	145	0,12%	0,20%	0,01%	101,81%	-96,38%
4. Доходы от проведения других сделок	844	500	1941	0,05%	0,02%	0,10%	-40,76%	288,20%
Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)	875241	1239594	1239987	52,08%	61,21%	62,31%	41,63%	0,03%
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	1180	4039	1148	0,07%	0,20%	0,06%	242,29%	-71,58%
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами	1180	4032	1148	0,07%	0,20%	0,06%	241,69%	-71,53%
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами	-	7	-	-	0,0003%	-	-	-
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций	2952	2891	1614	0,18%	0,14%	0,08%	-2,07%	-44,17%
1. Дивиденды от вложений в акции	2952	2891	1614	0,18%	0,14%	0,08%	-2,07%	-44,17%
Раздел 5. Положительная переоценка	455599	476623	408047	27,11%	23,54%	20,50%	4,61%	-14,39%
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов	455599	476621	408046	27,11%	23,54%	20,50%	4,61%	-14,39%
2.Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705)	-	2	1	-	0,0001%	0,0001%	-	-50,00%
Раздел 6. Другие операционные доходы	336636	297123	334671	20,03%	14,67%	16,82%	-11,74%	12,64%
2. Комиссионные вознаграждения	4069	4193	4613	0,24%	0,21%	0,23%	3,05%	10,02%
3. Другие операционные доходы	332567	292930	330058	19,79%	14,47%	16,59%	-11,92%	12,67%
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы)	796367	780676	745480	47,39%	38,55%	37,46%	-1,97%	-4,51%
Раздел 7. Прочие доходы	8811	4752	4532	0,52%	0,23%	0,23%	-46,07%	-4,63%
1. Штрафы, пени, неустойки	6123	3283	2850	0,36%	0,16%	0,14%	-46,38%	-13,19%
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	7	7	241	0,0004%	0,0003%	0,012%	0,00%	3342,86%
3. Другие доходы, относимые к прочим	2681	1462	1441	0,16%	0,07%	0,07%	-45,47%	-1,44%
Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-7)	1680419	2025022	1989999	100,00%	100,00%	100,00%	20,51%	-1,73%

Таблица 2. Структурно-динамический анализ расходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Структура 2012, %	Структура 2013, %	Структура 2014, %	Темп прироста, % (2013/2012)	Темп прироста, % (2014/2013)
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы	268987	271284	284825	17,55%	14,48%	15,29%	0,85%	4,99%
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц	2953	2714	2083	0,19%	0,14%	0,11%	-8,09%	-23,25%
3. По депозитам юридических лиц	20000	21361	21901	1,30%	1,14%	1,18%	6,80%	2,53%
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц	-	649	665	-	0,03%	0,04%	-	2,47%
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц	144035	159942	165693	9,40%	8,54%	8,89%	11,04%	3,60%
6. По депозитам клиентов - физических лиц	101869	86605	94482	6,65%	4,62%	5,07%	-14,98%	9,10%
8. По выпущенным долговым обязательствам	130	13	1	0,01%	0,0007%	0,0001%	-90,00%	-92,31%
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам	24019	343068	298143	1,57%	18,32%	16,00%	1328,32%	-13,10%
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах	24019	336871	298143	1,57%	17,99%	16,00%	1302,52%	-11,50%
2. Расходы по проведению других сделок	-	6197	-	-	0,33%	-	-	-
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)	293006	614352	582968	19,12%	32,80%	31,29%	109,67%	-5,11%
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки	21850	27598	4305	1,43%	1,47%	0,23%	26,31%	-84,40%
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами	21850	27598	4305	1,43%	1,47%	0,23%	26,31%	-84,40%
Раздел 4. Отрицательная переоценка	463092	469495	398719	30,21%	25,07%	21,40%	1,38%	-15,07%
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов	463092	469492	398716	30,21%	25,07%	21,40%	1,38%	-15,08%
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710)	-	3	3	-	0,0002%	0,0002%	-	0,00%
Раздел 5. Другие операционные расходы	415890	361999	459123	27,13%	19,33%	24,64%	-12,96%	26,83%
2. Комиссионные сборы	79063	86714	94773	5,16%	4,63%	5,09%	9,68%	9,29%
3. Другие операционные расходы	336827	275285	364350	21,97%	14,70%	19,55%	-18,27%	32,35%
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	318003	368741	392328	20,75%	19,69%	21,06%	15,96%	6,40%
1. Расходы на содержание персонала	189490	211174	231474	12,36%	11,27%	12,42%	11,44%	9,61%
2. Амортизация	19300	22005	25847	1,26%	1,17%	1,39%	14,02%	17,46%
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием	44771	57831	59820	2,92%	3,09%	3,21%	29,17%	3,44%
4. Организационные и управленческие расходы	64442	77731	75187	4,20%	4,15%	4,04%	20,62%	-3,27%
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы)	1218835	1227833	1254475	79,52%	65,56%	67,33%	0,74%	2,17%
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы	3067	2221	4316	0,20%	0,12%	0,23%	-27,58%	94,33%
1. Штрафы, пени, неустойки	11	30	15	0,0007%	0,0016%	0,0008%	172,73%	-50,00%
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	187	21	477	0,01%	0,0011%	0,03%	-88,77%	2171,43%
3. Другие расходы, относимые к прочим	2869	2170	3824	0,19%	0,12%	0,21%	-24,36%	76,22%
Итого расходов по разделам 1-7	1514908	1844406	1841759	98,83%	98,48%	98,84%	21,75%	-0,14%
Раздел 8. Налог на прибыль (балансовый счет №70611, при составлении годового отчета - балансовый счет №70711)	17926	28545	21539	1,17%	1,52%	1,16%	59,24%	-24,54%
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-8)	1532834	1872951	1863298	100,00%	100,00%	100,00%	22,19%	-0,52%

В результате анализа Таблицы 2 можно сделать вывод, что в структуре расходов преобладает отрицательная переоценка, которая составила в 2012 г. 30,21%, в 2013г. 25,07% и 2014 г. 21,40%. Так же можно отметить значительную часть других операционных расходов равных (27,13%, 19,33%, 24,64%) в 2012, 2013 и 2014 гг.

Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации так же играют значительную роль в структуре расходов, они равны 20,75% в 2012 г., 19,69 в 2013 г., 21,06% в 2014 г.

Процентные расходы в структуре расходов составили в 2012г. 17,55%, в 2013 г. 14,48% и 15,29 в 2014 г.

В результате анализа видно, что в общем виде происходит увеличение расходов в 2012/2013 гг. на 22,19%, а в 2013/2014 гг. происходит снижение на 0,52%.

Далее необходимо провести сравнительный анализ доходов и расходов по разделам, для определения того, какие операции для банка являются прибыльными, а какие убыточными.

Таблица 3. Сравнительный анализ доходов и расходов ОАО «Кузнецкбизнесбанк»

	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014		01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Прибыль/убыток 2012	Прибыль/убыток 2013	Прибыль/убыток 2014
Глава I. ДОХОДЫ	Глава II. РАСХОДЫ
А. От банковских операций и других сделок	8752	1239	12399	А. По банковским операциям и другим сделкам	29300	61435	58296	58223	62524	65701
Б. Операционные доходы	7963	7806	74548	Б. Операционные расходы	12188	12278	12544	-4224	-4471	-5089
В. Прочие доходы	8811	4752	4532	В. Прочие расходы	3067	2221	4316	5 744	2 531	216

По данным таблицы, можно сделать вывод, что на протяжении всех исследуемых периодов, убыточным является операционный раздел, так как расходы превышают доходы. Так же можно отметить, что прибыль от банковских операций и других сделок за исследуемые периоды увеличивается, что нельзя сказать о прочих доходах, для которых темпы роста меньше, чем рост прочих расходов.

Содержание