2.2 Анализ финансового состояния

Для проведения анализа финансового состояния ОАО «Промсвязьбанк» были использованы формы банковской отчетности: отчет о прибылях и убытках (форма №102) и данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма №101). Для оценки изменения финансового состояния были взяты данные за апрель, июль и октябрь 2011 г. Для оценки структуры активов и пассивов баланса банка на основании оборотных ведомостей был построен агрегированный баланс (в табл. 2.1). Все данные в рассматриваемых формах отчетности приведены в тысячах рублей.

Таблица 2.1 - Агрегированный баланс ОАО «Промсвязьбанк» по состоянию на 1апреля, 1 июля и 1 октября 2011 года, тыс. руб.

Анализ данных агрегированного баланса позволяет сделать следующие предварительные выводы о банке.

Во-первых, пассивы банка сформированы боле, чем на 54% из средств клиентов на расчетных и депозитных счетах. Анализ структуры средств клиентов позволяет сделать вывод о том, что доля средств на расчетных счетах сокращается с 6,06% до 6,08% и до 5,42%, а также происходит резкое сокращение средств на депозитных счетах юридических лиц с 42,9% до 7,98%, затем увеличиваются до 18.55%, в то время как средства, привлеченные от физических лиц увеличиваются с 38,77% до 39,07% и до 40,69%. Несмотря на снижение остатков на счетах корпоративных клиентов банка данная тенденция положительно характеризует ресурсную базу банка, так как средства во вкладах являются относительно стабильным ресурсом для банка, что позволяет ему размещать эти денежные средства в срочные активные операции с минимальным риском потери ликвидности.

Во-вторых, собственный капитал в пассивах банка в абсолютном выражении имеет положительную динамику (с 4531045 тыс. руб. до 4578179 тыс. руб. и до 4811500 тыс. руб.), при этом стоит отметить, что в относительном выражении доля собственных средств в валюте баланса снижается с 7,79% до 7,38% и до 7,18 %. Это свидетельствует о том что темпы прироста привлеченных ресурсов больше чем темпы прироста собственного капитала банка. Данный факт позволяет судить о том, что банк слабо использует собственные источники увеличения своего капитала, ориентируясь либо на средства собственников, либо на субординированные кредиты.

В-третьих, в структуре обязательств банка присутствует привлечение от других банков и от Банка России. Следует отметить, что использование таких источников, как правило, обусловлено проблемами с банковской ликвидностью. Такие средства имеют короткий срок привлечения и не могут использоваться банками для фондирования активных операций, а лишь для выполнения банком тех обязательств, срок по которым уже наступил. Анализ показал, что в банке доля средств других банков, привлеченных в виде кредитов и депозитов имеет в общем, начала возрастающую, затем снижающуюся динамику (4,35%, 17,46%, 4,04%). Можно сделать вывод о том, что за исследуемый период банк устранил возникшие у него проблемы с платежеспособностью, в результате чего снизилась потребность в заемных межбанковских ресурсах, что позитивно характеризует деятельность банка.

В-четвертых, доля централизованных привлечений от Банка России также имеет снижающуюся динамику: с 22,45% до 8,31% и до 12,80%. Доля ресурсов привлеченных от Банка России значительно превышает долю заимствований полученных на межбанковском рынке. Наличие средств Банка России, в составе привлеченных позволяет судить, что исследуемый банк выполняет все требования для получения централизованных средств (а данные требования достаточно жесткие, особенно в части обеспечения возвратности кредита). А также то, что исследуемый банк имеет высокую долю дешевых пассивов, привлеченных от Банка России, что позволяет ему получить более высокую процентную маржу.

Рассматривая активы банка, можно сказать, что наибольшую их долю составляет кредитный портфель, размеры которого варьируются в приделах 46-58 %. Второе место в структуре активов занимает портфель ценных бумаг, его величина имеет возрастающую динамику с 16,91% - в апреле до 24,94% - в июле и 32,54% - в октябре 2011г. Наибольший объем в портфеле ценных бумаг занимают вложения в долговые обязательства.

Анализируя динамику мгновенно ликвидных активов можно сделать вывод, что к октябрю 2011 г. доля наличных денежных средств имела незначительные колебания: в апреле остатки наличных денежных средств составляли 1,64% в июле-1,63% и в октябре 1,57%. При этом также сократился объем средств на счетах в Банке России с 2,50% -в июле до 1,88% - в октябре.

Экономический анализ прибыльности (убыточности) кредитной организации произведен на основе данных о прибылях и убытках по состоянию на 01.04.2011 г., 01.07.2011г. и 01.10.2011 г., представленных в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Данные о прибылях и убытках ОАО «Промсвязьбанк», тыс. руб.

По результатам деятельности за 1 квартала и 1 полугодия 2011 года, ОАО «Промсвязьбанк» была получена прибыль в размере 8768 тыс. руб. и 26133 тыс. руб., соответственно, за 9 месяцев 2011 года банком получен убыток в размере 483 484 тыс. руб.

Основной причиной получения убытков явилось создание резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и увеличение процентных расходов. Прирост резервов за 9 месяцев 2011 года составил 1189145 тыс. руб. Увеличение созданных резервов было вызвано ухудшением финансового положения ряда ссудополучателей и увеличения их просроченной задолженности перед кредитной организацией - эмитентом по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Рост процентных расходов с 1298900 тыс. руб. до 2648071 тыс.руб. и до 4133497 тыс. руб. произошел в связи с увеличением стоимости заимствования денежных ресурсов, особенно заметным в середине 2011 года. Также существенно возросли расходы по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) и составили 2884277 тыс. руб. В связи с оттоком вкладов физических лиц в последние месяцы 2008 года, банк осуществлял их замещение краткосрочными и среднесрочными кредитами, привлекаемыми от Банка России. В 2011 году эти кредиты рефинансировались. После восстановления в пассивах объемов вкладов физических лиц, банк отказался от привлечения краткосрочных кредитов Банка России.

Среднесрочные кредиты Банка России стали использоваться кредитной организацией на постоянной основе для формирования ресурсной базы. Это повлекло увеличение процентных расходов по средствам, привлекаемым от кредитных организаций.

Наращивание кредитного портфеля способствовало увеличению процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям)с 1311490 тыс. руб. до 2576480 тыс. руб. и до 3755644 тыс. руб. Уменьшение стоимости рыночных долговых обязательств и рост их доходности стимулировали банк к пополнению портфеля облигаций. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги выросли в 2011 году с 213477 тыс. руб. 1 квартале до 557204 тыс. руб. в первом полугодии до 1174238 тыс. руб. по результатам 9 месяцев 2011 г.

Основным источником доходов ОАО «Промсвязьбанк» в 2011 году являются проценты, полученные от предоставленных кредитов юридическим и физическим лицам. Значимым видов доходов выступают комиссионные доходы, получаемые банком от клиентов за оказываемые банковские услуги.

Рост портфеля ценных бумаг обусловил то, что доходы в виде процентов, а также от продажи и переоценки ценных бумаг за 9 месяцев 2011 года превысили комиссионные доходы. Прибыль от операций с иностранной валютой не является существенной.

Основными факторами, вызвавшими получение ОАО «Промсвязьбанк» убытков в третьем квартале 2011 года, явились рост стоимости привлекаемых денежных ресурсов, падение спроса в экономике и производства в большинстве видов экономической деятельности, снижение деловой активности, ухудшение финансового положения ряда организаций.

Инфляция, изменение курсов иностранных валют, а также решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы не оказали существенного влияния на прибыль банка.

Положительная динамика роста ключевых финансовых показателей банка на фоне замедления темпов роста в российской экономике демонстрирует высокую эффективность управления бизнесом и преимущества сбалансированной системы управления рисками. В сложный период банк не только обеспечил сохранность сбережений частных и корпоративных клиентов, но и кредитовал население и бизнес, поддерживая экономику в нестабильный период.