2.2 Анализ собственного капитала АО «Альянс банк»
По состоянию за 2009 г. активы банка составили 150 млрд. тенге, собственный капитал - более 23 млрд. тенге. Рост активов банка в 2009 году превысил 74%. Рост ссудного портфеля АО «Альянс Банк» составляет 40 млрд. тенге, увеличившись с начала 2009 года на 66%. Половину этой суммы составляют займы малому и среднему бизнесу, а свыше 42,6% приходится на розничные кредиты. За 2009 год увеличился объем срочных депозитов населения на 76,7%, составив 25,6 млрд. тенге.
Анализ финансового состояния АО «Альянс Банк» произведен на основании балансов за 2007, 2008, 2009 и отчетах о движении денежных средств за 2007, 2008, 2009 гг. (см. приложение А)
Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.
При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.
Основными формами пассивных операций являются:
1. Первичная эмиссия ценных бумаг;
2. Отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;
3. Кредит, полученный от других юридических лиц;
4. Депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.
При анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто).
Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.
Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность.
Приведенные данные таблицы 1 показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств в 2008 г. приходилось 12,25% и 17,62% в 2009 г. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 87,75% до 82,38%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.
Таблица 1. Структура собственных и привлеченных средств банка, %
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
Темп роста |
|
Собственные средства |
12,25 |
17,62 |
+5,37 |
|
Привлеченные средства |
87,75 |
82,38 |
-5,37 |
|
Валюта баланса |
100 |
100 |
- |
Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью (таблица 2).
В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Доля уставного фонда в собственном капитале по филиалу «Альянс Банка» составила 58,9%. Резервный фонд занимает 28,4% от суммы уставного капитала. Рекомендации Банка Казахстана о размере резервного фонда не менее 10% от оплаченной суммы уставного фонда банка соблюдены.
Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.
Таблица 2. Структура собственных средств банка
Собственные средства |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение за год |
||
(тыс.тенге) |
(%) |
||||
1. Уставный фонд |
19,43 |
25,37 |
- |
+5,94 |
|
2. Резервный фонд |
10,42 |
13,6 |
- |
+3,18 |
|
3. Фонды специального назначения |
11,76 |
11,24 |
-336 |
-0,52 |
|
4. Износ основных фондов |
7,43 |
11,14 |
+118 |
+3,71 |
|
5. Фонды экономического стимулирования |
23,91 |
27,62 |
-297 |
+3,71 |
|
6. Прибыль текущего года |
10,1 |
4,67 |
-700 |
-5,43 |
|
7. Прибыль прошлого года |
- |
- |
- |
- |
|
8. Резервы на покрытие кредитных рисков |
16,95 |
6,36 |
-1297 |
-10,59 |
|
9. Резервы на обесценение ценных бумаг |
- |
- |
- |
- |
|
И того: |
100 |
100 |
-2512 |
- |
Общая сумма собственных средств банка за год снизилась на 2512 тысяч тенге. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре (за счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие кредитных рисков). Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды (89,9% - 95,33%), доля прибыли составляет соответственно (10,1% - 4,67%). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в течении года доля уставного фонда возросла с 19,43% от общего объема собственных средств до 25,37%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной. Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18%. Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса банк пытается сохранить собственную капитальную базу.
За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась на 5,43% и в абсолютной сумме на 700 тысяч тенге. Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды экономического стимулирования (23,91% - 27,62%). Так как эти фонды формируются за счет чистой прибыли, то в связи с тем, что сумма прибыли значительно снизилась средства на формирование этих фондов в течение года не направлялись (рис. 3).
Рисунок 3. Динамика структуры собственных средств банка
Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи с со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.
Капитал банка является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем.
Собственный капитал включает:
- акционерный капитал - простые (бессрочные ценные бумаги), привилегированные акции (не имеют права голоса);
- банковские резервы - резервы на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов, на покрытие потерь от непогашенных ссуд;
- дополнительный оплаченный капитал, образованный за счет переоценки активов;
- нераспределенную прибыль - накапливаемая прибыль, которая остается в распоряжении банка.
Собственный капитал как ресурс для банка имеет стоимость, выраженную в форме дивидендов акционерам. Увеличить собственный капитал можно двумя способами: увеличением акционерного капитала или прибыли банка. Акционерный капитал и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств играют большую роль для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал выполняет ряд функций; защитную, операционную, регулирующую, оборотную, резервную.
Формулы определения минимальных требований к капиталу банков основаны на системе, разработанной международным комитетом банковского надзора в восьмидесятые годы. Этот комитет называется Базельским - он до сих пор периодически собирается для обсуждения новых вопросов. Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами: kl и к2., где kl - отношение собственного капитала первого уровня к сумме всех активов банка, а к2 -отношение собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска.
К1 = К1-Д*И = 0,06 (1)
А-Д*И
где К1 - собственный капитал первого уровня;
А - сумма всех активов;
А = К1 , (2)
К1+К2
И - инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц
К2 = К , 0,12 (3)
Ар-Пс
где К - собственный капитал;
Ар - сумма активов, взвешенных по степени риска;
Пс - сформированные резервы (провизии по сомнительным и убыточным кредитам.
Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого и второго уровней за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц:
СК= К1+К2-И (4)
Капитал первого уровня (К1) включает следующие компоненты:
- оплаченный уставный фонд в пределах зарегистрированного; дополнительный капитал;
- фонды, резервы, сформированные за счет прибыли прошлых лет, нераспределенная прибыль прошлых лет; минус: нематериальные активы; убытки прошлых лет;
- превышение расходов текущего года над доходами текущего года; Капитал второго уровня (К2) включает следующие компоненты;
- превышение доходов над расходами в текущем году;
- переоценка основных средств и ценных бумаг;
- общие резервы (провизии) в сумме, не превышающей 1,25 % активов, взвешенных с учетом риска;
- субординированный долг в сумме, не превышающей 50 % суммы капитала первого уровня.
Акционерный капитал банка складывается из номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Его размер может быть увеличен следующими способами: увеличением номинальной стоимости одной акции; выпуском и размещением дополнительных акций; перечислением части прибыли общества.
Как видно из таблицы приложения Б доля собственных средств в структуре пассивов баланса банка составляет: 8,5 % - в 2007 году, в 2008 году - 14,0 %, в 2009 году - 12,5 %. В целом, это соответствует динамике, характерной для казахстанских банков. В том числе доля акционерного капитала в структуре собственного капитала АО «Альянс Банк» за период 2007-2009 годов также имела тенденцию роста, так в 2007 году она составила 31,0 %, в 2008 году - 63,7%, в 2009 году -93,5%.
- Введение
- 1. Роль и значение собственного капитала банка в современных условиях экономики
- 1.1 Понятие и функции собственного капитала банка
- 1.2 Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов
- 1.3 Достаточность и адекватность собственного капитала банка
- 2. Анализ состояние собственного капитала АО «Альянс Банк»
- 2.1 Экономическая характеристика деятельности банка
- 2.2 Анализ собственного капитала АО «Альянс банк»
- 2.3 Анализ финансовой устойчивости АО «Альянс Банк»