Анализ финансово-хозяйственной деятельности Московского банка ОАО "Сбербанк России"

отчет по практике

5. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

Основной информацией для оценки финансового состояния Московского банка ОАО «Сбербанк России» является его финансовая отчетность: бухгалтерский баланс (Приложение 1); отчет о финансовых результатах (Приложение 2). На первом этапе оценки проведем анализ динамики и структуры активов Московского банка за 2011-2012 гг. (табл. 2)

Таблица 2

Динамика и структура активов Московского банка ОАО «Сбербанк России», в млн. руб.

Наименование

2011 г.

2012 г.

Абс. изменение

Темп прироста, в%

Сумма

Уд. вес

Сумма

Уд. вес

АКТИВЫ

Денежные средства

214 296

4,73

315 240

5,34

100 944

47,10

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

65 738

1,45

165 743

2,81

100 005

152,13

Обязательные резервы

43 214

0,95

53 206

0,90

9 992

23,12

Средства в кредитных организациях

16 715

0,37

35 419

0,60

18 705

111,91

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

10 230

0,23

44 297

0,75

34 068

333,03

Чистая ссудная задолженность

3 329 944

73,51

4 249 022

71,95

919 078

27,60

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

495 667

10,94

670 274

11,35

174 608

35,23

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

40 883

0,90

122 275

2,07

81 393

199,09

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

181 333

4,00

157 331

2,66

-24 002

-13,24

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

161 282

3,56

190 447

3,23

29 165

18,08

Прочие активы

54 979

1,21

77 337

1,31

22 358

40,67

Всего активов

4 530 182

100,00

5 905 111

100,00

1 374 928

30,35

Из таблицы 2 видно, что Московский банк Сбербанк России в 2012 году добился роста, как по объему активов, так и по объему привлеченных средств. Так активы Банка за 2012 год увеличились на 30% - с 4 530 182 млн. руб. до 5 905 111 млн. руб.

Рост активов произошел в основном за счет увеличения чистой ссудной задолженности, которая составила на 1 января 2013 года 4 249 022 млн. руб. (рост за 2012 год на 27,60% или на 919 078 млн. руб.) (рис. 6).

Рис. 6. Динамика чистой ссудной задолженности Московского банка ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг., в млн. руб.

Объем вложений в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток к концу отчетного года составил 44 297 млн. руб. (рост за 2012 год на 333%), в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющие в наличии для продажи - 670 274 млн. руб. (рост на 35,23%). Стоит отметить значительный рост инвестиций в зависимые общества, за 2012 год по данной статье произошло увеличение на 81 393 млн. руб. или на 199%.

В структуре активов Московского банка наибольший удельный вес как в 2011 году, так и в 2012 году занимала чистая ссудная задолженность - 73,51% и 71,95%. Второе место в структуре активов занимают вложения в ценные бумаги, при этом можно отметить увеличение удельного веса за отчетные периоды с 10,94% в 2011 году до 11,35% в 2012 году.

Наименьший удельный вес характерен для финансовых активов, оцениваемые по справедливой стоимости, за 2012 год данная статья занимала 0,75% от всех активов. Значительно увеличилась доля инвестиций банка в дочерние общества с 0,9% до 2,07% от всех активов.

На втором этапе оценим динамику и структуру пассивов банка за 2011-2012 гг. (табл. 3).

Таблица 3

Структура пассивов Московского банка ОАО «Сбербанк России», в млн. руб.

Наименование

2011 г.

2012 г.

Абс. изменение

Темп прироста

Сумма

Уд. вес

Сумма

Уд. вес

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

245 821

5,43

594 771

10,07

348 950

141,95

Средства кредитных организаций

207 594

4,58

263 239

4,46

55 645

26,80

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

3 424 869

75,60

4 113 990

69,67

689 121

20,12

Вклады физических лиц

2 401 237

53,01

2 733 935

46,30

332 697

13,86

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0,00

11 289

0,19

11 289

100,00

Выпущенные долговые обязательства

37 923

0,84

144 301

2,44

106 378

280,51

Прочие обязательства

37 041

0,82

50 207

0,85

13 166

35,54

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера

11 437

0,25

9 271

0,16

-2 166

-18,94

Всего обязательств

3 964 686

87,52

5 187 069

87,84

1 222 383

30,83

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Средства акционеров (участников)

29 461

0,65

29 461

0,50

0

0,00

Эмиссионный доход

99 154

2,19

99 154

1,68

0

0,00

Резервный фонд

1 534

0,03

1 534

0,03

0

0,00

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-11 310

-0,25

11 477

0,19

22 787

-201,47

Переоценка основных средств

36 831

0,81

36 616

0,62

-215

-0,58

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

274 829

6,07

389 289

6,59

114 460

41,65

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

134 998

2,98

150 511

2,55

15 513

11,49

Всего источников собственных средств

565 497

12,48

718 042

12,16

152 545

26,98

Всего пассивов

4 530 182

100,00

5 905 111

100,00

1 374 928

30,35

Рис. 7. Темпы прироста основных статей пассива Московского банка ОАО «Сбербанк России, 2012 к 2011 г., в %

За 2012 год совокупный объем обязательств Московского банка вырос на 30,83% и по состоянию на 1 января 2013 года составил 5 187 069 млн. руб., что составило 87,84% от всех пассивов. Стоит отметить, что обязательства банка за отчетный год росли быстрее, чем собственные средства, что негативно характеризует Московский банк.

Средства на счетах клиентов по сравнению с 2011 годом выросли всего на 20,12% и на 1 января 2013 года составили 4 113 990 млн. руб. (3 424 869 млн. руб. на 1 января 2012 года). Объем срочных вкладов населения в Банке по итогам 2012 года вырос на 13,86% и на 1 января 2013 года составил 2 733 935 млн. руб. Наименьшие темпы роста характерны для нераспределенной прибыли отчетного года, прирост всего на 11,5%, с 134 998 млн. руб. до 150 511 млн. руб. (на 15 513 млн. руб.).

Наибольшие темпы прироста присущи выпущенным долговым обязательствам на 280,5% или на 106 378 млн. руб., данный факт связан с активным ростом рынка корпоративных облигаций в России в 2012 году. Также высокие темы прироста характерны для средств ЦБ РФ - рост с 245 821 млн. руб. в 2011 году до 594 771 млн. руб. в 2012 году (на 142%) .

На рисунке 8 наглядно представим динамику долей пассива банка за 2011-2012 гг.

Рис. 8. Динамика долей пассива Московского банка ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг., в %

Основной составляющей ресурсной базы Московского банка оставались средства клиентов юридических и физических лиц, их доля составила 75,6% (в 2011 г.) и 69,67% (в 2012 г.) от всех пассивов. При этом стоит отметить, что наибольшую долю в пассивах банка (как и в средствах клиентов) занимают вклады физических лиц, доля которых сократилась с 53% до 46,3% к концу 2012 года.

Необходимо отметить, что наибольшую долю в пассивах Московского банка занимают обязательства, за отчетный год их доля практически не изменилась и к концу 2012 года составила 87,84% от всех пассивов банка. На собственные средства приходится всего 12,16% от всех пассивов банка.

Эффективность деятельности Московского банка ОАО «Сбербанк России» можно охарактеризовать с помощью коэффициентов финансовой устойчивости. Их расчет, на основе отчетности банка, представлен в таблице 4.

Таблица 4

Динамика показаталей финансовой устойчивости Московского банка ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг.

Показатели

Формула расчета показателя

На 31.12.11 г.

На 31.12.12 г.

Изменение (+,-)

Коэффициент покрытия собственного капитала

Собственные средства / пассивы

0,1248

0,1216

-0,0032

Коэффициент финансовой напряженности

Всего обязательств/ собственный капитал

7,011

7,2239

0,2129

Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами

Чистая ссудная задолженность / (пассивы - резервы)

0,7369

0,7207

-0,0162

Рассматривая показатели из таблицы 2.3, можно сделать вывод, что коэффициент покрытия собственного капитала банка за отчетный период увеличился на 0,003 и к концу 2012 года составил 0,1216. Данный факт говорит о незначительном увеличении банковского риска и повышении зависимости от привлеченных средств.

Коэффициент финансовой напряженности Московского банка в исследуемых периодах составил 7,011 и 7,224. рост данного коэффициента говорит об улучшении управляемости активными операциями банка и положительно характеризует Московский банк ОАО «Сбербанк России».

Показатель соотношения активов, приносящих доход, с платными пассивами за 2011 и 2012 год составил 0,7369 и 0,7207 соответственно. То есть на 1 рубль платных пассивов банка приходилось 74 и 72 коп. активов приносящих доход. Отрицательная динамика негативно характеризует банк.

На следующем этапе проанализируем показатели ликвидности Московского банка Сбербанка России за 2011-2012 гг. (таблица 5 и рис. 9).

Таблица 5

Динамика показателей ликвидности Московского банка ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг.

Показатели

Норм. знач.

2011 г.

2012 г.

Абс. изменение

Норматив достаточности собственных средств банка (Н1), %

> 10

15,0

12,6

-2,4

Норматив мгновенной ликвидности Н2, %

> 15.0

50,8

61,4

10,6

Норматив текущей ликвидности Н3, %

> 50.0

72,9

74,3

1,4

Норматив долгосрочной ликвидности Н4, %

< 120

87,3

99,8

12,5

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

< 800

125,3

141,1

15,8

Как видно из таблицы 5, в исследуемых периодах норматив мгновенной ликвидности составил 50,8 % и 61,4% соответственно. На каждые 10 руб. средств до востребования Московский банк на конец 2012 г. имел 6,1 рублей высоколиквидных активов. То есть по состоснияю на 31.12.2012 г. банк мог рассчитаться по своим обязательствам за 2 дня. Это говорит о достаточно высоком уровне ликвидности.

Рис. 9. Динамика показателей ликвидности Московского банка ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг., в %

Норматив текущей ликвидности к концу 2012 г. составил 74,3%, что выше на 1,4% по сравнению с 2011 г. Превышение нормативного значения говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами банка, а также об укреплении текущей ликвидность Московского банка.

На следующем этапе проведем анализ финансовых результатов Московского банка по основным видам совершаемых операций (табл. 6).

Таблица 6

Динамика финансовых результатов Московского банка ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг., в млн.руб.

Наименование

2011 г.

2012 г.

Изменение (+-)

Темп прироста, в %

Процентные доходы

364 300

475 660

111 360

30,57

Процентные расходы

113 940

173 519

59 579

52,29

Чистые процентные доходы

250 359

302 141

51 782

20,68

Изменение резерва на возможные потери по ссудам

7 128

-1 276

-8 404

-117,91

Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери

257 487

300 865

43 377

16,85

Комиссионные доходы

58 385

69 511

11 126

19,06

Комиссионные расходы

3 787

6 578

2 791

73,70

Прочие операционные доходы

5 297

5 727

431

8,13

Чистые доходы (расходы)

323 360

379 158

55 798

17,26

Операционные расходы

145 576

172 762

27 186

18,67

Прибыль (убыток) до налогообложения

177 784

206 396

28 612

16,09

Начисленные (уплаченные) налоги

42 786

55 885

13 099

30,62

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

134 998

150 511

15 513

11,49

Наибольшее влияние на формирование финансовых результатов Московского банка Сбербанка России за 2011-2012 года оказали такие банковские операции, как кредитование юридических и физических лиц, операции с ценными бумагами, операции на межбанковском рынке, операции на финансовом рынке.

Из таблицы 6 видно, что чистая прибыль банка за 2012 год составила 150 511 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2011 годом на 15 513 млн. руб. или на 11,49%. Основным источником прибыли банка оставались процентные доходы, которые увеличились с 364 300 млн. руб. до 475 660 млн. руб. (на 30,57%). В структуре процентных доходов преобладали (рис. 10) доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), удельный вес которых составил 90%.

Рис. 10. Структура процентных доходов Московского банка ОАО «Сбербанк России» в 2012 гг., в %

В структуре процентных расходов Банка преобладали (рис. 11) расходы по привлеченным средствам некредитных организаций, доля которых в 2012 году составила 80%.

Стоит отметить, что чистые процентные доходы Московского банка после создания резерва на возможные потери увеличились на 20,68% и составили за 2012 год - 302 141 млн. руб.

Рис. 11. Структура процентных расходов Московского банка ОАО «Сбербанк России» в 2012 гг., в %

На заключительном этапе анализа произведем расчет показаталей деловой активности и рентабельности Московского банка Сбербанк России за 2011-2012 гг. (табл. 7)

Таблица 7

Показатели деловой активности и рентабельности Московского банка ОАО «Сбербанк России» за 2011-2012 гг.

Показатели

Порядок расчета показателя

2011 г.

2012 г.

Изменение (+,-)

1. Доля активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход, %

чистая ссудная задолженость / активы х 100 %

73,51

71,95

-1,55

2. Коэффициент использования привлеченных средств

доходные активы / привлеченные средства

0,85

0,83

-0,02

3. Коэффициент доходности привлеченных средств

привлеченные средства / пассивы

0,86

0,87

0,01

4. Коэффициент рентабельность дохода

Прибыль за отчетный период / доходы

31,54

27,32

-4,22

5. Коэффициент рентабельности общего капитала

Прибыль за отчетный период / общий капитал

2,98

2,55

-0,43

6. Коэффициент рентабельности собственного капитала банка

Прибыль за отчетный период / источники собственных средств

23,87

20,96

-2,91

Из таблицы 7 видно, что удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход в 2011-2012 гг. составил 73,51% и 71,95% соответственно. При этом наблюдается тенденция снижения данного показателя за рассматриваемый период, что отрицательно характеризует банк.

По итогам оценки коэффициент использования привлеченных средств можно сделать вывод, что непосредственно на кредитование в 2012 году направлялось 83% привлеченных средств. За отчетный период наблюдается незначительное снижение данного коэффициента, что связано с направлением инвестиций в зависивмые общества.

Делись добром ;)