1.3 Методологические основы анализа эффективности оказания розничных банковских услуг

Цель анализа оценить портфель розничных банковских услуг и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость, максимальное использование, требуемая ликвидность и т.д.

Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.

Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.). Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет; журналов; телевидения; радио; публикуемых годовых отчетов; производственной статистики; статистики потребления; личных контактов с клиентурой; обмена информации со служащими других банков.

Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. Безусловно, что выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших информационных технологий.

К источникам внутренней информации можно отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность; оценочные расчеты по кредитованию; отчеты отраслевых (региональных) управляющих; результаты внутренних исследований; акты ревизий и проверок; различного рода справки (например, о временном использовании изъятых из обращения ценностей и др.).

Особое значение имеет использование в анализе деятельности банка финансовой отчетности, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.

Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций. Благодаря информации, извлеченной из баланса, можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период. Поскольку экономический анализ деятельности коммерческих банков является одним из важнейших направлений его работы, то весьма важна разработка методики анализа банковской деятельности на основании «чтения» баланса.

Анализ деятельности белорусских банков на рынке розничных банковских операций целесообразно проводить по следующим направлениям:

- оценка вкладных операций банков;

- выявление тенденций банковского кредитования населения.

Поскольку в настоящее время большую часть привлеченных ресурсов банков составляют средства населения (около 55% всего объема ресурсов), для анализа ресурсной базы кредитования предлагается использовать следующую группу показателей:

- динамика объема вкладов населения;

- структура депозитного портфеля по срокам привлечения средств населения;

- структура депозитного портфеля по видам валют.

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов и другие), и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньше. Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

Анализ привлеченных средств осуществляется на уровне отдельных счетов, клиентов (контрагентов), банковских продуктов, рыночных сегментов.

Изучение состава и структуры вкладов (депозитов) дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшение привлеченных средств. Полученная информация характеризует направления и масштабы расширения (сужения) деятельности банка.

При исследовании динамики определяются темпы роста вкладов (депозитов) по отношению к уровню предыдущего (либо базисного) года и среднегодовые темпы роста (прироста, уменьшения). Сравнение результатов данного периода с предшествующим дает возможность проследить динамику отдельных показателей, выявить тенденции их развития.

Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

- по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

- по видам валют (национальная валюта, валюта других зарубежных стран);

- по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

- по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

При анализе вкладных (и кредитных) операций банка используются следующие формы аналитической, синтетической и бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерский баланс», форма отчетности 2802 «Отчет о прибыли и убытках», форма отчетности 1701 «Сведения о средних остатках на счетах и средних процентных ставках» и т.д.

В связи с интенсивным наращиванием объемов кредитования населения филиалы банков анализируют также свою деятельность в этой области, что позволяет установить положительные и отрицательные моменты в работе, наметить мероприятия по использованию результатов анализа в планировании. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:

- преобладание их в активах банка;

- полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов банка;

- кредитные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные. а не собственные средства;

- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка ликвидность и достаточность капитала.

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях:

1. определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т.е. их количественная характеристика;

2. характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. качественная оценка кредитного портфеля банка.

На первом этапе, анализ кредитных операций банка начинается с определения удельного веса, выдаваемых банком кредитов (остатка задолженности) в общем объеме его активов. По данному показателю определяют недостаточность или перегруженность кредитного портфеля банка.

Далее сопоставляются темпы роста кредитов с темпами роста активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения и он показывает во сколько раз рост кредитных вложений опережает рост совокупных активов.

После этого переходят к анализу состава, структуры и динамики кредитной задолженности. Выделяют, какие виды кредитов преобладают в банке. Состав, структуру и динамику кредитных вложений банка оценивают по видам, срокам кредитования, видам валют.

Следующим этапом анализа является оценка качества кредитного портфеля банка. Основным показателем является доля просроченной кредитной задолженности в совокупном объеме предоставляемых кредитов. Оцениваются процентные доходы по кредитам - их состав, структура и динамика. Рассчитывается влияние факторов на их изменения. Определяется доходность кредитных операций с участием физ. лиц, в т. проводится факторный анализ. Влияние доходов по кредитам и средних остатков кредитной задолженности на изменение доходности работающих активов.

Итак, анализ активов и пассивов баланса свидетельствует об оптимальном соотношении между доходностью совершаемых операций и их рискованностью, а удельный вес отдельных статьей актива и пассива показывает об их соответствии общепринятым нормативам надежности. Анализ банковской деятельности с точки зрения её доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разрабатывать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

розничный банковский услуга беларусь