1.2 Экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость коммерческого банка является не до конца осознанной и не до конца разработанной теоретической и практической проблемой. В современной экономической литературе, как отечественной, так и зарубежной, нет единого мнения относительно содержания категории "финансовая устойчивость коммерческого банка". Это можно объяснить тем, что она имеет комплексный характер, отражающий не только внутренние, но и внешние факторы банковской деятельности.

В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию финансовой устойчивости часто отождествляют с надежностью, стабильностью и равновесием. Однако требуются концептуальные уточнения в понимании данных категорий.

Финансовая устойчивость коммерческого банка первична по отношению к понятию "надежность банка". Устойчивым может быть только надежный банк. Но надежный - это не всегда устойчивый банк. Надежность банка - это способность банка к выполнению взятых на себя обязательств. Коммерческий банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его финансовая устойчивостью, вызывать сокращение прибыли и даже привести к убыткам. Термин "надежность" чаще употребляется в российской практике для сравнительной характеристики деятельности коммерческих банков, основанной на данных публикуемой отчетности, что позволяет построить рейтинги надежности банков. Следует отметить, что понятие "надежность" отражает, прежде всего, взгляд на коммерческий банк со стороны его клиентуры.

То есть "финансовая устойчивость банка" - это более фундаментальное понятие нежели "надежность".

С экономической точки зрения понятие финансовой устойчивости банка следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия. При этом существует различие между понятиями "финансовая устойчивость", "равновесие" и "стабильность".

Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях бурного развития научно-технического прогресса. Данная категория стала активно использоваться в различных отраслях науки и техники, связанных с изучением сложных динамических систем (например, сооружений, транспортных средств).

Особое внимание финансовой устойчивости уделялось в экономической теории. Здесь "финансовая устойчивость" использовалась как одно из понятий экономического равновесия. Различные социально-экономические школы определяли свои концепции макроэкономического равновесия.

Как научная категория экономическая финансовая устойчивость отражает сущность особого состояния хозяйственной системы в сложной рыночной среде, характеризующего гарантию целенаправленности ее движения в настоящем и прогнозируемом будущем.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, пользоваться доверием клиентов, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц и своих обязательств по краткосрочному и долгосрочному обслуживанию клиентов, постоянно совершенствовать технологию и организацию внутрибанковской и межбанковской деятельности, обеспечивая, в конечном счете, необходимую эффективность результатов работы как в интересах своих акционеров, кредиторов и клиентов, так и в целях развития российской экономики в целом".

Финансовая устойчивость как экономическую категорию необходимо рассматривать в значении равновесного состояния.

Исследование научной литературы в области устойчивости позволило сформулировать следующее определение устойчивости коммерческого банка.

Под экономической финансовая устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Неустойчивый коммерческий банк не возвращается к состоянию равновесия, из которого он по тем или иным причинам вышел, а непрерывно удаляется от него или совершает около него недопустимо большие колебания.

Важнейшей характеристикой общеэкономического содержания устойчивости любого предприятия, в том числе и банка, является ее структурная многосложность, обусловленная множеством факторов ее определяющих. Существует ряд составляющих экономической устойчивости:

- финансовая устойчивость,

- качество,

- конкурентоспособность продукции,

- конкурентоспособность технологических укладов,

- эффективность производственной и коммерческой деятельности,

- инновационность хозяйствования,

- гибкость конструкции предприятия,

- способность к диверсификации производства и продукции, воспроизводственная комплексность.

Специфика деятельности коммерческих банков диктует необходимость совершенно иной классификации составляющих устойчивости. Выделяются следующие структурные составляющие общеэкономического содержания устойчивости коммерческого банка:

- капитальная финансовая устойчивость,

- коммерческая или рыночная финансовая устойчивость,

- функциональная финансовая устойчивость,

- организационно-структурная финансовая устойчивость

- финансовая устойчивость.

Капитальная финансовая устойчивость коммерческого банка базируется на величине собственного капитала. Величина собственного капитала банка является одним из основных источников и факторов постоянства конкурентной силы банка, определяет масштабы деятельности банка, возможности погасить убытки, достаточность объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов. Собственные ресурсы банка представляют собой также важнейший страховой фонд для покрытия долгов в случае банкротства и источник финансирования развития банковских операций. Капитал обеспечивает банку резервы, достаточные для адекватных действий в любых непредвиденных обстоятельствах, и помогает избежать неплатежеспособности в процессе адаптации к изменяющимся условиям. Поэтому банковские законодательства в странах с рыночной экономикой требуют, чтобы коммерческие банки имели строго определенное количество капитала как условие развертывания банковской деятельности. С другой стороны, и сами банки стремятся наращивать свой капитал как условие стратегической устойчивости в конкурентной борьбе.

Основу рыночной (коммерческой) устойчивости банка составляет мера его встроенности в инфраструктуру рыночных отношений: степень и прочность связей во взаимоотношениях с государством; участие в межбанковских отношениях; системообразующая значимость для банковской сферы экономики в целом, то есть наличие отношений и связей, обеспечивающих свойство целостности; контроль определенной доли финансовых потоков в стране; длительность и качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками; теснота взаимосвязи денежного капитала банка с реальным сектором экономики; социальная значимость коммерческого банка, т.е. сосредоточение значительной доли активов и частных вкладов под эгидой одного коммерческого банка.

Функциональная финансовая устойчивость банка может иметь два возможных варианта:

а) специализация коммерческого банка на ограниченном круге услуг, которая позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов;

б) универсализация коммерческого банка, предпосылкой которой является представление о его устойчивости исходя из того, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном коммерческом банке.

В последнее время в современной литературе ведется дискуссия о том, какими должны быть банки - универсальными или специализированными, какие из них являются наиболее устойчивыми.

Вообще коммерческий банк по своей сути является универсальной кредитной организацией, так как имеет право осуществлять любые, не запрещенные законодательством банковские операции и сделки при условии, что он готов и заинтересован в этом. При этом банк может отдавать предпочтение проведению тех или иных операций и сделок (об этом свидетельствует их удельный вес в общем объеме его операций и сделок), что и будет отражать его специализацию в рамках в целом универсального характера деятельности. Коммерческий банк должен определять перечень осуществляемых им операций (сделок) в каждый данный момент исходя из прибыльности и устойчивости, т.е. он должен учитывать:

фактический спрос на конкретные банковские продукты (услуги) в данный момент времени и в данном регионе;

ожидаемое изменение спроса на услуги банков в обозримой перспективе, включая появление спроса на новые, нетрадиционные продукты;

меру готовности коммерческого банка к проведению тех или иных новых операций и сделок;

уровень рентабельности фактически проводимых и планируемых к проведению новых операций и сделок.

В этом случае ответ на вопрос об универсализации или специализации банка, который будет индивидуален для каждого банка, надо искать исходя из возможностей и интересов конкретного банка. Так как каждый коммерческий банк ориентируется на максимально достижимый уровень рентабельности деятельности банка, то ему необходимо осуществлять отбор наиболее прибыльных на сегодня операций и сделок и сосредоточивать свои силы и средства на их проведении. Данный отбор должен осуществляться при пересмотре (уточнении) политики банка с учетом оценки изменяющихся внешних и внутренних факторов. Далее, он будет характеризовать степень планируемой специализации банка, что подчас требует значительной перегруппировки средств, реструктуризации активов и пассивов, концентрации их на избранных направлениях, в том числе на новых. В то же время изменение специализации банка в связи с пересмотром им перечня выполняемых операций и сделок и выбором тех, которые он решил считать наиболее привлекательными в планируемом периоде, не должно лишать банк универсальности. При этом, направления деятельности, на сегодня признанные не самыми прибыльными или даже неприбыльными, коммерческий банк не должен игнорировать. Ими все равно необходимо заниматься. Важно, чтобы сотрудники банка не разучились проводить соответствующие операции на хорошем качественном уровне, присущем таким операциям. В будущем ситуация может измениться, и тогда банку уже не придется осваивать такие операции заново, то есть с нуля, что практически означает проигрыш в конкурентной борьбе и потерю устойчивости. Более того, каждый банк должен быть готовым к проведению операций, которые он пока не проводил ни для одного из своих клиентов. В противном случае банк может лишиться тех клиентов, которым будут необходимы такие новые операции.

Устойчиво развивающийся средний банк должен активно и широко проводить 2-4 укрупненных вида операций, объективно относящихся к числу наиболее прибыльных в данный период, и постоянно поддерживать на минимально достаточном уровне свою способность выполнять любые другие операции и сделки в тех объемах, которые могут потребоваться завтра.

В то же время мера специализации, т.е. широта перечня операций (сделок), которые рассматриваются как наиболее прибыльные и на проведение которых направляются основные силы и средства, как правило, тем выше, чем больше капитал и активы банка, чем больше операций (сделок) способен эффективно выполнять персонал того или другого банка даже при равенстве их капиталов.

В современной России в условиях частого изменения государством налогового законодательства, валютной политики, введения ЦБ РФ новых правил и ограничений, колебаний доходности финансовых инструментов (чаще всего труднопредсказуемых), неравномерного углубления кризисных процессов в экономике, политика банка должна строиться с учетом проведения регулярной работы по пересмотру направлений деятельности, наиболее доходных в каждый данный момент. Таким образом, в настоящее время банк определяет свою специализацию по критерию прибыльности. Чтобы иметь возможность получать хорошую прибыль и в будущем, он продолжает оставаться универсальным.

В России вопрос о специализации банков все чаще поднимается на разных уровнях государственного и регионального управления. Однако понятие специализации трактуется по-разному. Если речь идет о банках, которые в основном будут оперировать бюджетными ресурсами, то эти банки нельзя рассматривать в качестве полноценных кредитных организаций. Это по существу органы проведения государственной политики по реализации инвестиционных программ. Все остальные банки, развиваясь в условиях рыночного хозяйства, в конечном счете, займут свою позицию в отраслевом разрезе, осуществляя финансирование сельского хозяйства, кредитование торговли, машиностроения, авиастроения, производства военной техники и т.д. В общем, речь должна идти об универсализации банков в процессе реформы, и лишь потом о специализации, определяемой рыночными условиями и положением банка в регионе и в отраслях экономики.

В настоящее время Банк России и Правительство РФ, рассматривая проблемы структуры банковской системы, отмечают, что банки должны сохранить возможность развиваться в рамках универсального статуса, позволяющего снизить риски за счет диверсификации услуг, обеспечить комплексность обслуживания клиентов. Специализация же кредитных организаций на отдельных продуктах, операциях и видах деятельности возможна в рамках их универсального статуса.

Наряду с сохранением статуса банков как универсальных финансовых посредников, Центральный банк РФ считает необходимым развитие институциональных альтернатив банкам в рамках банковской системы: кредитно-депозитных организаций, имеющих лицензию на операции по привлечению и размещению средств, без оказания расчетных услуг и привлечения средств населения; ссудно-сберегательных ассоциаций, кредитных кооперативов и других подобных структур. На данный момент важно создать правовые возможности для деятельности таких организаций.

Ассоциация российских банков (АРБ) в противовес Центральному банку РФ предлагает исходить из принципа многоукладности. Опыт развитых стран (США, страны Западной Европы, Япония) и государств с переходной экономикой, добившихся в последние десятилетия устойчивого экономического роста, свидетельствует, что многоукладность является одним из важных факторов, препятствующих развертыванию кризисных явлений и обеспечивающих более равномерное насыщение банковскими услугами секторов экономики и территорий. В мировом банковском сообществе процесс универсализации и специализации банков развивается параллельно, позволяя каждому из данных типов кредитных организаций реализовывать свой экономический интерес. Критерием формирования универсальных и специализированных банков является не столько направленность деятельности, сколько ориентация на учет рисков и доходности, юридическую защищенность от убытков. Поэтому в большинстве развитых стран существует многоуровневая банковская система. Такая система позволяет эффективно развиваться всем сегментам кредитно-финансового сектора - государственному кредиту, отраслевым и специализированным банкам, малому и среднему банковскому бизнесу, учреждениям муниципального кредита, кредитным союзам, обществам взаимного страхования и др.

Многоукладность российской банковской системы необходимо рассматривать в общем контексте стратегии развития универсализации и специализации банковского дела с учетом мирового опыта. В реформированной банковской системе России, по мнению АРБ, должны существовать как частные, так и государственные банки, банки с государственным участием. Это обусловлено объективными причинами. В частности, в большинстве регионов России сельское хозяйство убыточно и нуждается в государственной финансовой поддержке, которая эффективнее может осуществляться через государственный банк. В промышленности необходимость в государственных банках обуславливается слабой капитальной базой частных кредитных организаций, которые в силу этого не способны масштабно участвовать в кредитовании крупных мероприятий по структурной перестройке экономики.

Основной сферой деятельности государственных банков и банков с государственным участием могло бы стать: инвестиции в развитие экономики с использованием бюджетных и привлеченных ресурсов; осуществление проектов и программ, финансируемых за счет бюджетных источников; поддержка и гарантирование экспортно-импортных операций; выполнение агентских функций по обслуживанию внешнего долга и централизованных внешнеэкономических операций.

Ассоциация российских банков в меру необходимости и бюджетных возможностей считает целесообразным создавать специализированные банки развития. Они должны быть средством реализации определенных инвестиционных задач бюджета, создавать возможности для альтернативного финансирования программ государственной важности наряду с бюджетным финансированием.

В настоящее время принимаются меры к созданию специализированных инвестиционных банков. Так, уже функционируют Российский банк развития и Российский сельскохозяйственный банк. Однако следует принять меры к поэтапному становлению их как мощных специализированных финансовых институтов с большим радиусом действия.

Учитывая вышесказанное, очевидно, что разнообразие видов кредитных организаций в многоукладной банковской системе позволит полнее насытить финансовыми услугами все отрасли экономики, будет препятствовать распространению на всю финансовую систему кризисных явлений в случае их возникновения на отдельных сегментах рынка.

Каждый из рассмотренных вариантов функциональной устойчивости коммерческого банка имеет свои преимущества и недостатки:

специализация банка ставит его в тесную зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключая возможность диверсификации деятельности банка при ее изменении;

универсализация банка позволяет диверсифицировать структуру привлечения денежных ресурсов и не зависеть от одного крупного клиента, но расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению организации и управления банком и в результате - к тому, что банк потеряет чувствительность к потребностям рыночной среды, к ослаблению устойчивости и конкурентоспособности банка.

Поэтому в специфических условиях России при решении вопросов, связанных с оптимизацией показателей устойчивости коммерческих банков, необходимо учитывать противоречивость взаимосвязи обеих тенденций - универсализации и специализации банковских продуктов и услуг.

В целом же, на наш взгляд, при прочих равных условиях более устойчивыми являются многофункциональные банки, совершенствующие номенклатуру услуг и повышающие их качество. Однако и здесь преимущество универсализации перед специализацией проявляется лишь как тенденция, складывающаяся под влиянием не только прямодействующих, но и противодействующих факторов и составляющая возможность устойчивого функционирования узкоспециализированных банков.

Организационно-структурная финансовая устойчивость банка предполагает, что организационная структура банка и ее управление должны соответствовать целям и задачам деятельности банка и конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг, выполняемых функций, посредством реализации которых банк обеспечивает достижение своей стратегии. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости коммерческого банка является организационно-технологическая дифференциация отдельных видов банковской деятельности на основе функционально-технологической документации, регламентирующей его деятельность, как в рамках организационной структуры, так и выполняемых им специфических банковских функций. Для того, чтобы структура организации управления банком приобрела завершенность работоспособной системы, ему требуется целостный, содержательно согласованный комплект внутрибанковской документации (положений, инструкций и др.), регламентирующей все основные направления и способы его функционирования. Такой комплект документации позволяет:

повысить качество обслуживания клиентов коммерческого банка;

упорядочить внутрибанковские отношения, исключить принятие импульсивных решений, поднять уровень ответственности работников;

резко снизить вероятность проведения банком неоправданно рисковых операций.

Таким образом, речь идет о достаточно действенном инструменте обеспечения экономической устойчивости коммерческого банка.

Важный фактор, определяющий организационную структуру коммерческого банка, это его размеры. Так, небольшой региональный банк имеет иную структуру, чем крупный банк, находящийся в финансовом центре; банк в сельском районе иную, чем в промышленном. Структура банка с большим числом структурных подразделений имеет мало общего со структурой банка без структурных подразделений. Невозможно найти два банка, которые бы имели одинаковую структуру. Кроме того, с течением времени происходит изменение структуры банка, которая также может значительно отличаться от той, которая, например, была лет десять назад.

В целях повышения организационно-структурной устойчивости коммерческие банки постоянно изменяют набор отделов и управлений, состав руководящих органов в соответствии с меняющимися условиями работы банка, новыми задачами и целями банка, рекомендациями менеджеров, аудиторов и т.д.

В то же время, несмотря на постоянные изменения, структура банка должна ориентироваться на некоторые основные принципы, которые позволяют достичь устойчивости и стабильности работы.

Усложнение организационно-структурного построения коммерческих банков может оказывать противоречивое влияние на их финансовая устойчивость, опосредованное к тому же действиями таких факторов, как размер собственного капитала, адекватность функциональной и организационной структуры и другие. Оценка совокупного действия этих факторов, нередко имеющих разнонаправленный характер, требует соответствующей системы критериев, вопросы применения в современных условиях которой будут рассмотрены далее.

Финансовую устойчивость коммерческого банка следует рассматривать как своего рода обобщающий параметр, в котором синтезированы характеристики и влияния всех остальных структурных составляющих общей экономической устойчивости банка.

Финансовая устойчивость является наиболее важной составляющей устойчивости коммерческого банка с точки зрения ее актуальности для сегодняшнего этапа развития банковского сектора России. Поэтому она выбрана нами для дальнейшей детализации и подробного анализа в системе показателей, которые осуществляются ниже.