Расчеты по аккредитиву.

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи: Учеб. пособие. - СПб.: СПбГИЭУ, 2002, стр. 50.

Различают отзывной и безотзывной аккредитивы. Отзывной может быть в любой момент изменен или аннулирован банком-эмитентом по желанию покупателя без предварительного уведомления поставщика. Безотзывной не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика. По умолчанию аккредитив считается отзывным.

Также аккредитивы бывают покрытыми и непокрытыми. При покрытом аккредитиве банк-эмитент за счет средств плательщика (или за счет предоставленного ему кредита) перечисляет в распоряжение исполняющего банка суму аккредитива на весь срок его действия. При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать средства с ведущегося у него своего корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком, но по нескольким поставкам.

1 - заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчета,

2 - заявление об открытии аккредитива и направление платежного поручения на депонирование средств,

3 - списание денежных средств со счета покупателя,

4 - перечисление средств в банк, обслуживающий поставщика, для платежа по аккредитиву,

5 - открытие счета «аккредитивы…» в банке, обслуживающий поставщика, и зачисление на него перечисленных денег,

6 - уведомление поставщика об открытии аккредитива,

7 - отгрузка товаров,

8 - предоставление в банк, обслуживающий поставщика, документов, предусмотренных условиями аккредитива,

9 - проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива и правильности оформления реестра счетов,

10 - зачисление средств на счет поставщика обслуживающим его банком,

11 - сообщение об использовании аккредитива,

12 - уведомление покупателя об использовании аккредитива.

В России чаще используются покрытые аккредитивы. Т.о., у покупателя на время действия контракта из оборота изымаются значительные средства, что делает данную форму безналичных расчетов дорогостоящей. Однако преимущества этой формы в том, что гарантированы своевременность и полнота платежа.

Расчеты чеками.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005, стр. 179. Чекодатель - юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке. Чекодержатель - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чековые книжки бывают лимитированные и нелимитированные:

лимитрованные: на отдельном счете получателя книжки депонируется (блокируется) общая сумма платежа,

нелимитрованные: депонирование не предусмотрено; при наличии средств на счете суммы по чекам снимаются с него; при недостаточности средств на счете чеки погашаются за счет средств банка и затем погашаются чекодателем.

В России чековая форма безналичных расчетов не так распространена, как за рубежом, и используются в основном лимитированные чековые книжки. Различают чеки именные («платить только N»), ордерные («платить N или его приказу (индоссамент)») и предъявительные («платить предъявителю»). Чекодатель не имеет права отозвать чек до истечения срока его предъявления к оплате.

1 - заявление, направляемое фирмой в обслуживающий ее банк,

2 - депонирование средств,

3 - выдача чековой книжки,

4 - отгрузка товаров, выполнение работ, услуг,

5 - выписка и передача чека,

6 - направление реестра чеков для оплаты,

7 - требование на оплату,

8 - перечисление средств.

В России расчеты чеками пока не получили широкого распространения.