2.1 Анализ кредитных операций коммерческих банков

Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления, и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. Выделим основные направления кредитных операций:

- Кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие.

- Кредит главным образом направлен на поддержание непрерывности кругооборотов фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

- Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики.

- Кредит направлен на оказание активного воздействия на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.

- Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства.

- Кредит направлен на стимулирование развития производительных сил, ускорение формирования источников капиталов для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

Ниже приведен анализ кредитных операций АО «Народный Банк Казахстана», АО «Казкоммерцбанк», АО «Банк ЦентрКредит».

Одной из приоритетных целей АО «Казкоммерцбанк» в 2010 году было не увеличение ссудного портфеля, а сохранение существующей надежной клиентской базы; обеспечение клиентам финансирование оборотного капитала, жизненно необходимого для любого бизнеса; продолжение финансирования строительства и нахождение гибких решений по проблемам заемщиков, защищая при этом интересы банка и его вкладчиков. В результате чего, в реальном выражении, без учета эффекта девальвации, объем кредитного портфеля (брутто, включая документарные операции) в 2010 году уменьшился на 163.6 млрд. тенге (1102 млн. долларов) или 5.5% Таблица 1 [23, с.11].

Структура кредитного портфеля АО «Казкоммерцбанк»

Структуру кредитного портфеля за 2009 и 2010 год в виде диаграммы можно представить следующим образом (в соответствии с Рисунком 4).

Рисунок 4. Структура кредитного портфеля за 2009 год

Рисунок 5. Структура кредитного портфеля за 2010 год

Из таблицы 1 видно, что объем ссудного портфеля АО «Казкоммерцбанк» (брутто) снизился в реальном выражении, без учета эффекта девальвации, с начала 2010 года на 126.2 млрд. тенге (на 850 млн. долларов) или на 4.5% и составил по состоянию на 31 декабря 2010 года 2 666 млрд. тенге (17 960 млн. долларов) в сравнении с 2 434 млрд. тенге (20 151 млн. долларов) по состоянию на 31 декабря 2009 года. Снижение произошло в результате плановых и досрочных погашении ссуд клиентами. Досрочное погашение кредитов произошло в основном за счет принятых в залог еврооблигаций, выпущенных компанией Kazkommerts International B.V. с целью дальнейшего погашения части кредита, обеспеченного данным залогом. Всего было погашено займов на сумму около 1 089 млн. долларов и около 28 млн. долларов процентов по ним.

Объем документарного кредитования (брутто) в реальном выражении, без учета эффекта девальвации, уменьшился на 37.4 млрд. тенге (на 252 млн. долларов) или на 22.3% и составил 130.5 млрд. тенге (879 млн. долларов) по состоянию на 31 декабря 2010 года по сравнению с 147.1 млрд. тенге (1 218 млн. долларов) по состоянию на 31 декабря 2009 года. Снижение объемов документарных операций произошло в основном за счет закрытия аккредитивов в иностранной валюте, в результате чего их общий объем уменьшился в реальном выражении на 37.9 млрд. тенге (на 255 млн. долларов) или на 81.9%. Объем тенговых сделок по выпуску аккредитивов занимает всего 3.2% от общего объема выданных аккредитивов.

Объем гарантий, выданных Банком, практически не изменился, и за 2010 год его реальный рост, без учета эффекта девальвации, составил всего 0.4% (на 0.5 млрд. тенге или на 3 млн. долларов). Однако изменилась валютная структура портфеля выданных гарантий. Так, если в 2009 году объем гарантий был почти равномерно поделен между тенговыми и валютными сделками (52.6% - в тенге. 47.4% - в валюте), то в 2010 году объем сделок в национальной валюте вырос до 63.2%. и. соответственно, доля сделок в иностранной валюте снизилась до 36.8%.

В целях противодействия влиянию кризиса и обеспечения устойчивости Банка, приоритетным направлением является работа с существующей клиентской базой и обеспечение адекватного сегодняшним реалиям уровня качества активов. Продолжая совершенствовать системы управления рисками. Банк продолжает усиливать работу с проблемными кредитами на индивидуальной основе и развивает сотрудничество с клиентами по оздоровлению их бизнеса для обеспечения возвратности кредитов. Банк продолжает придерживаться консервативной политики в начислении достаточного объема провизии для покрытия ожидаемых потерь по ссудам, выданным клиентам. В результате чего банком было сформировано резервов на возможные потери по ссудам клиентам на конец 2010 года в размере 505.5 млрд. тенге (3 405 млн. долларов) в сравнении с 289.3 млрд. тенге (2 395 млн. долларов) на начало года. Рост за 2010 в реальном выражении, без учета эффекта девальвации, составил 180.9 млрд. тенге (1 218 млн. долларов) или 55.7%. Процент резервирования за 2010 год вырос за счет доначисления резервов и составил 19.0% по сравнению с 11.9% за 31 декабря 2009 года. По состоянию на 31 декабря 2010 г. резерв, созданный на возможные потери по гарантиям и условным обязательствам, составил 7.2 млрд. тенге в сравнении с 6,3 млрд. тенге на начало года. Несмотря на номинальный рост резервов, в реальном выражении, без учета эффекта девальвации, объем резервов снизился на 0.2 млрд. тенге или 2.4%.

Объем ссудного портфеля (нетто) по состоянию на 31 декабря 2010 года составил 2 161 млрд. тенге (14 555 млн. долларов) по сравнению с 2 145 млрд. тенге (17 756 млн. долларов) на начало года. Уменьшение в реальном выражении (без учета эффекта девальвации) составило 307.1 млрд. тенге (2 068 млн. долларов) или 12.4%.

Банк обслуживает крупные и средние казахстанские промышленные предприятия и транснациональные компании, действующие в Казахстане, работая в нескольких направлениях: торговое финансирование, проектное финансирование, краткосрочное кредитование, кредитование малого и среднего бизнеса.

Одновременно с этим Банк предоставляет услуги частному сектору, осуществляя потребительское и ипотечное кредитование, кредитование по кредитным картам, а также кредитование частных предпринимателей в рамках программы поддержки малого бизнеса.

Теперь рассмотрим кредитные операции АО «Народный Банк Казахстана». В АО «Народный Банк Казахстана» займы клиентов включают следующее Таблица 2:

Займы клиентов АО «Народный Банк Казахстана»

На 31 декабря 2011 г. годовая процентная ставка, взимаемая Группой, варьировалась от 9% до 24% годовых по займам, выраженным в тенге, (31 декабря 2010 г. -- от 9% до 24%, 31 декабря 2009 г. -- от 9% до 23%) и от 7% до 17% годовых по займам, выраженным в долларах США, (31 декабря 2010 г. -- от 7% до 17%, 31 декабря 2009 г. -- от 3% до 20%).

На 31 декабря 2011 г. Группа имела концентрацию займов на 10 крупнейших заемщиков в размере 267,072 миллионов тенге, что составляло 20% от совокупного кредитного портфеля Группы (31 декабря 2010 г. -- 259,063 миллиона тенге, 19%; 31 декабря 2009 г. -- 214,295 миллиона тенге, 16%) и 84% от капитала Группы (31 декабря 2010 г. -- 92%, 31 декабря 2009 г. -- 112%). На 31 декабря 2011 г. по данным займам был создан резерв на обесценение в размере 49,403 миллионов тенге (31 декабря 2010 г. -- 25,294 миллионов тенге, 31 декабря 2009 г. -- 17,205 миллиона тенге).

В приведенной ниже таблице 3 представлен анализ текущей стоимости займов по секторам экономики, а не справедливой стоимости самого обеспечения.

Структура текущей стоимости займов по секторам экономики АО «Национальный Банк Казахстана»

На 31 декабря 2011 г. сумма начисленного вознаграждения по обесцененным займам составляла 121,752 миллионов тенге (31 декабря 2010 г. 101,860 миллионов тенге, 31 декабря 2009 г. -- 55,737 миллионов тенге) [24, с.8].

Далее рассмотрим кредитные операции АО «Банк ЦентрКредит». За 2011 год ссудный портфель АО «Банк ЦентрКредит» вырос на 10%, и на конец года составил 801,1 млрд. тенге (по МСФО). Структура портфеля существенных изменений не претерпела. Прошедший год, в целом, для банковской системы оказался достаточно сложным, что, в свою очередь, оказало влияние на ухудшение качества кредитов. Уровень резервов у АО «Банк ЦентрКредит» в 2011 году увеличился с 9 до 13% (по МСФО) и в абсолютном выражении составил 106 млрд. тенге, а уровень N PL увеличился с 3,5 до 10% (по МСФО). Таким образом, Банк формирует достаточный уровень резервов для покрытия возможных рисков. Приведенные показатели указывают высокие возможности АО «Банк ЦентрКредит» абсорбировать убытки по кредитам (в соответствии с Рисунком 6).

При кредитовании различных секторов экономики АО «Банк ЦентрКредит» придерживается политики диверсификации, основной целью которой является ограничение негативного влияния отраслевого риска на деятельность Банка. В кредитовании отраслей экономики наибольший удельный вес в кредитном портфеле приходится на торговлю, строительство, пищевую промышленность, производство и сельское хозяйство - их доля составляет 50% совокупного кредитного портфеля. Физические лица в отраслевой структуре ссудного портфеля занимают 34%.

Рисунок 6. Высокие возможности АО «Банк ЦентрКредит»

Банк принимает активное участие в государственных программах поддержки малого и среднего бизнеса, реализация которых осуществляется через АО Фонд развития предпринимательства «Даму», Фонд Национального благосостояния «Самрук-Казына» и местные исполнительские органы, а также в бюджетной программе Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан «Субсидирование ставки вознаграждения (интереса) по кредитам, выдаваемым банками второго уровня, предприятиям по переработке сельскохозяйственной продукции на пополнение их оборотных средств». В 2011 году Банк начал предоставлять кредитование бизнес клиентам по государственной программе «Дорожная карта бизнеса 2020».

На рисунке 7 представлено кредитование различных секторов экономики АО «Банк ЦентрКредит».

Продолжено сотрудничество по реализации в международных программах по финансированию малого и среднего бизнеса полинии Немецкого Банка Развития (DEG), Азиатского Банка Развития, Международной финансовой корпорации (IFC), Европейского Банка Реконструкции и Развития (EBRD) и Германской Правительственной Программы (GTZ).

Рисунок 7. Кредитование различных секторов экономики АО «Банк ЦентрКредит»

Совместно с Государственной Продовольственной Корпорацией Банк продолжает осуществлять проекты, связанные с финансированием отечественных сельскохозяйственных производителей.

Ведется работа в части ипотечного кредитования населения, как в рамках собственной программы, так и по программе Казахстанской Ипотечной Компании.

Ссудный портфель по розничному кредитованию на 01.01.2012 год включает 70 942 кредитов.

Ссудный портфель физических лиц по всем программам розничного кредитования на 01.01.2012 года составил 199 514 млн. тенге, по сравнению с прошлым 2011 годом увеличился незначительно, на 4,92% (см. Рисунок 8).

За 2011 год было выдано 18 160 розничных кредитов на общую сумму 51 476 млн. тенге, из них по ипотечному кредитованию выдано 5 525 кредитов на сумму 29 366 млн. тенге, по потребительским займам выдано 12 635 кредитов на сумму 22110 млн. тенге.

Рисунок 8. Динамика ссудного портфеля по розничному кредитованию (млн. тенге)