ВСТУП

Глобалізація світової економіки, динамічний характер фінансових відносин та стрімкий розвиток технологій платіжних операцій окрім позитивних змін, несуть і значні ризики, зокрема інтенсифікацію процесів відмивання доходів та фінансування тероризму. Ці протиправні дії вийшли за національні межі і стали глобальною загрозою: за оцінками МВФ, сукупний обсяг відмивання коштів складає 2-5% світового ВВП. З метою подолання цієї глобальної проблеми FATF, поряд з іншими міжнародними організаціями, розробляє рекомендації та стандарти фінансового нагляду у сфері протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, які отримали назву фінансовий моніторинг. Слід зазначити, що в сучасних умовах саме фінансовий моніторинг є дієвим засобом реалізації політики держави у сфері протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом та фінансуванню тероризму. Привабливість інститутів фінансового сектору, особливо банківських установ, для здійснення відмивання коштів та фінансування тероризму обумовлює їх особливу роль у протидії цим загрозливим явищам.

Враховуючі різні історичні умови створення та розвитку систем фінансового моніторингу в країнах світу досить актуальним є дослідження світового досвіду організації фінансового моніторингу та адаптація кращих його методик для удосконалення методів та заходів у сфері протидії відмивання «брудних грошей» у вітчизняній банківській практиці. Від побудови ефективної системи фінансового моніторингу в банківській системі Україні залежить результативність попередження, виявлення та усунення правопорушень у сфері легалізації доходів.

Проблему формування системи фінансового моніторингу та протидії легалізації доходів досліджували такі науковці, як Барановський О. І., Буткевич С. А., Дмитров С. О., Дяконова І. І., Єгоричева С. Б., Коваленко В. В., Куришко О. О., Хвалінський С. О., Шиян Д. В. та багато інших вчених. Проте, необхідно звернути увагу на недостатність наукового дослідження вітчизняними економістами стосовно організації та ефективності функціонування фінансового моніторингу в банківській діяльності. Дієвість та ефективність такої діяльності також залежить від вивчення та запровадження світового досвіду, і в першу чергу досвіду європейських країн у протидії легалізації доходів.

Метою написання дипломної роботи є узагальнення теоретичних аспектів та практичної реалізації організації системи фінансового моніторингу в банківській системі, а також пошуку напрямків удосконалення системи фінансового моніторингу в банківській системі України з врахуванням досвіду країн європейського співтовариства.

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити такі завдання:

- дослідити сутність та роль фінансового моніторингу в забезпеченні ефективності функціонування банківської системи;

- ознайомитися із особливостями нормативно-правового забезпечення організації фінансового моніторингу в Україні та країнах Європейського Союзу;

- здійснити порівняльну характеристику організації фінансового моніторингу банківської системи в Україні та країнах Європейського Союзу;

- проаналізувати сучасний стан банківської системи України як складової фінансового моніторингу;

- провести аналіз стану та розвитку системи фінансового моніторингу в банківській сфері України;

- вивчити досвід країн Європейського Союзу в сфері моніторингу банківських рахунків;

- розробити пропозиції щодо удосконалення системи фінансового моніторингу в банківській сфері України;

- удосконалити методичний підхід до оцінювання ефективності фінансового моніторингу;

- обґрунтувати доцільність використання міжнародних індексів та рейтингів при оцінюванні ефективності організації фінансового моніторингу в країнах ЄС та Україні.

Обєктом дослідження є система фінансового моніторингу в Україні.

Предметом дослідження є теоретичні, методичні та практичні аспекти організації фінансового моніторингу в банківській системі України та країе Європейського Союзу.

Методологічною основою для написання дипломної роботи слугували базові положення економічної теорії, а також загальнонаукові методи, що були використані для отримання необхідних результатів, а саме: методи узагальнення, абстрагування та порівняння (при вивченні сутності фінансового моніторингу, аналізі поглядів вітчизняних і зарубіжних учених на цю проблематику та виокремленні авторського визначення цього терміну), історичний і графічний методи (для аналізу системи фінансового моніторингу в Україні та країнах ЄС), методи групування та систематизації (при аналізі ролі та місця оцінки ризику відмивання брудних грошей у системі фінансового моніторингу), методи аналізу і синтезу (для вивчення стану та перспектив розвитку системи фінансового моніторингу банківської сфери), метод порівняння (для визначення ефективності функціонування системи фінансового моніторингу в Україні та в європейських країнах).

Інформаційною базою дослідження є праці провідних сучасних вітчизняних і зарубіжних вчених з проблем банківської діяльності, законодавчі та нормативні документи з питань організації банківської діяльності та фінансового моніторингу, офіційні матеріали органів законодавчої та виконавчої влади; стратегічні програмні документи щодо забезпечення розвитку системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму в Україні, річні звіти Національного банку України (НБУ) та Державної служби фінансового моніторингу України (ДСФМУ), довідкові та інформаційні видання професійних організації, ресурси Інтернет.

Наукова новизна результатів дослідження, отриманих особисто автором, полягає у наступному:

– набуло подальшого розвитку визначення категорії «фінансового моніторингу банківської системи» як системи безперервного спостереження, оцінки, аналізу і прогнозу стану взаємовідносин між субєктами банківських операцій, повязаних з рухом грошових потоків у сфері дії ризику легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом;

– вперше запропоновано термін «фінансовий моніторинг» розглядати з різних точок зору, а саме: за економічною сутністю; за інституційною ознакою; за функціональним змістом; у фінансовому аспекті, що дозволить в повній мірі віддзеркалює сутнісні особливості даної категорії;

– узагальнено досвід Європейських країн в системі нормативно-правового забезпечення та організації фінансового моніторингу, що сприятиме їх гармонізації у вітчизняну практику;

– доопрацьовано систему організації фінансового моніторингу банківської сфери в частині конкретизації субєктів та обєктів даного процесу, а також виділено предмет фінансового моніторингу в банківській сфері;

– отримала подальший розвиток система оцінювання ефективності фінансового моніторингу в Україні;

– досліджено новий ефект щодо застосування міжнародних індексів та рейтингів при оцінюванні результативності організації фінансового моніторингу в країнах ЄС та Україні.

Магістерська дипломна робота викладена на 103 сторінках друкованого тексту, ілюструється 12 рисунками і 23 таблицями та складається зі вступу, 3 розділів, висновків, списку використаних джерел із 82 найменування.