1.3 Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов. При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Разумная кредитная политика устанавливает параметры для ссудного портфеля в целом, определяя, например: какая доля ресурсов банка может быть использована для выдачи ссуд; какие типы кредитов могут выдаваться; какую часть кредитного портфеля могут составлять ссуды данного типа; приемлемая концентрация кредита по отдельным заемщикам и отраслям; следует определить основные географические регионы бизнеса; необходимо утвердить лимиты на приобретение кредита.

Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков[ Алексеева В.В. Кредитный портфель коммерческого банка и этапы его управления// Материалы Всероссийской научно-практической конференции Современные тенденции развития теории и практики управления отечественными предприятиями . Ставрополь, 2007, Северо-Кавказский государственный технический университет, http://www.ncstu.ru].

В Казахстане число критериев оценки качества ссуд пока ограничено.

Исходя из рекомендаций Нацбанка РК, в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Национальный банк Республики Казахстан предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

Все выданные ссуды классифицируются банком в соответствии с Положением «О классификации активов банка и условных обязательств и расчета провизии по ним», утвержденным постановлением Правления Национального банка РК №218 от 23 мая 1997 года с учетом изменений и дополнений, утвержденных постановлением Правления Национального банка РК.

Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту, финансового положения заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности на следующие группы[ Миржакыпова С.Т. Банковский учет в Республике Казахстан: Учебник. Ч.1/ под общ. Ред. Н.К. Мамырова. - Алматы: Экономика, 2002 - 784с., с. 288]:

- стандартные;

- сомнительные, которые в свою очередь подразделяются на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные кредиты с повышенным риском;

- безнадежные.

Стандартный кредит - кредит, срок возврата которого не наступил и его качество не вызывает сомнения. У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.

К субстандартным кредитам относятся кредиты, выданные клиентам, их финансовое положение стабильное, но имеются определенные неудовлетворительные показатели, например, рост дебиторской задолженности, неликвидные запасы товаров, готовой продукции и т.д.

Неудовлетворительным кредитом признается кредит при задержке платежей по возврату основного долга или вознаграждения от 30 до 60 дней и пролонгации более одного раза, незначительном или потенциальном ухудшении финансового положения заемщика вследствие спада производства, связанного с изменениями конъюнктуры рынка, отсутствии соответствующего кредитного досье на заемщика.

Сомнительным кредитом с повышенным риском признается кредит, задержка платежей по которому от 60 до 90 дней, то есть систематическая недостаточность средств, получаемых заемщиком из основного источника получения доходов; объявление санации на срок не более 1 года; форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности; возникновение просроченной задолженности по кредитам и гарантиям, полученным от других банков.

Если имеется одно из следующих оснований, кредит признается безнадежным:

- задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) свыше 90 дней;

- объявление должника банкротом;

- объявление санации на срок более 1 года;

- форс-мажорные, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб и не позволяющие ему продолжать свою деятельность.

Если классифицируемый кредит по выделенным критериям (таблица) занимает промежуточное место между вышеуказанными группами кредитов, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе более низкого качества.

В соответствии с классификацией банк осуществляет контроль за своим ссудным портфелем, анализирует его качество и принимает меры по улучшению, учитывая свои просчеты в определении риска в последующих выдачах ссуд.

Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

ссуды, возвращаемые в срок;

ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;

ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;

ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.

С учетом указанных критериев Нацбанк РК предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

I группа риска (стандартные ссуды). В данном случае вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равно 0%.

II группа (нестандартные ссуды) - вероятность финансовых потерь в размере от 1% до 20%.

III группа (сомнительные ссуды) вероятность потерь составляет от 21% до 50%.

IV группа (проблемные) предусматривается максимальный размер потерь от 51% до 100%.

V группа (безнадежные ссуды) отсутствует вероятность возврата ссуды.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.

На пятом этапе управления кредитным портфелем определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд.

На седьмом этапе управления кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов.

Банки обязаны учитывать весь необходимый, рассчитанный объем провизии и отражать его в полном объеме на соответствующих счетах расходов. Провизии создаются в следующем объеме в зависимости от вида кредита (табл. 1).

Таблица 1 - Классификация видов кредитов

На заключительном (восьмом) этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относится: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса.

Таким образом, одним из важнейших вопросов эффективной деятельности банка является формирование кредитного портфеля, так как ссудные операции приносят основную часть прибыли банка. Для этого должна быть выработана соответствующая кредитная политика. Особое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля и своевременно принимать меры по его улучшению.

Особое внимание в кредитной политике уделяется процессу управления кредитами (кредитным портфелем).

Анализ кредитного портфеля представляет собой подробное изучение структуры ссудной задолженности по заемщикам, срокам предоставленных кредитов, целям кредитования. Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией сегменте финансового рынка. Все это предопределило усиление внимания к анализу уровня рискованности ссуд, объемов и длительности просроченной задолженности по предоставленным кредитам

Важно отметить, что объем активов, т.е. его количественная оценка, не играет особой в анализе деятельности банка Согласно международной практике, главным в деятельности банка является оценка качества активов.

Основными критериями оценки кредитного портфеля является его диверсифицированность, качество и доходность. Последний показатель отражает качественный итог кредитных операций банка за определенный период (месяц, квартал, год) и характеризует реальное состояние дел.

Кредитный портфель анализируется с точки зрения степени возратности кредитов. По степени риска портфель имеет следующую структуру

кредиты с наименьшим риском

кредиты с повышенным риском

кредиты с предельным риском

кредиты нестандартные, предоставленные как исключение из общих правил.

По назначению кредитный портфель делится на кредиты под залог недвижимости, кредиты потребительские, прочие.

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращения вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

Управление кредитным портфелем - это процесс и сложная система.

Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называют «целевые рынки». Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства. Отдельные компоненты этого процесса представлены на рисунке 1.

Чем больший в общем кредитном портфеле банка удельный вес кредитов, выданных физическим лицам, тем более надежным является этот банк. «Как показывает мировая практика, наименее рискованными с точки зрения оптимальной структуры капитала являются розничные банки. Оптимальный портфель, с точки зрения сочетания высокой доходности и приемлемого уровня риска, банк может обеспечить, если его деятельность будет направлена на обслуживание средних и мелких клиентов, что лежит в основе розничного банка.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Схема управления кредитным портфелем

Розничный банк, вкладывая деньги клиента в большое количество мелких кредитов, является более стабильным банком, что является гарантом своевременной выплаты депозитного вклада, чем корпоративный банк, у которого большой удельный вес капитала одного клиента в общей структуре капитала и, как результат, высокий уровень зависимости стабильности банка от капитала одного или нескольких клиентов.