§1.3 Информация необходимая для анализа финансового состояния банка

Частично об информации, используемой при анализе финансового состояния банка, мы упомянули в предыдущем параграфе, рассматривая виды финансового анализа. Однако считаем необходимым остановиться на информации используемой Центральным банком Российской Федерации для финансового анализа, так как данная информация позволяет наиболее полно понять сложившуюся финансовую ситуацию в которой находится коммерческий банк и тенденции ее развития.

При анализе финансового состояния коммерческих банков, Центральным банком Российской Федерации исследуется следующая система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа Методика анализа финансового состояния банка//утв. письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 4 сентября 2000 г. N 15-5-3/1393//Информационный интернет - портал «Центральный банк РФ»// http: //www.cbr.ru:

1. Структурный анализ балансового отчета;

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;

3. Анализ достаточности капитала;

4. Анализ кредитного риска;

5. Анализ рыночного риска;

6. Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет позволяет выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала) Политика центральных банков в условиях кризиса/Г.Г. Чибриков// Банковское дело. - 2010. № 2.С. 6-9.

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности Указание ЦБР от 16 января 2004 г. № 1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" //Информационный интернет - портал «Центральный банк РФ»// http: //www.cbr.ru:

· оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);

· информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);

· отчет о прибылях и убытках (ф.102);

· расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);

· сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);

· данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);

· расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);

· сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),

· сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);

· сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);

· сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);

· отчет об открытой валютной позиции (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

Анализ информации представленной в вышеуказанной отчетности позволяет с наибольшей точности определить финансовую ситуацию в которой находится коммерческий банк и проследить тенденции возможного развития. Однако ввиду удовлетворения требований кредиторов банков в 2011 года лишь на 39,1 процента следует сделать вывод, что и указанной информации недостаточно для своевременного принятия решений о дальнейшей финансовой судьбе кредитной организации Годовой отчет о деятельности Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов" за 2011 год//Информационный портал «Агентство по страхованию вкладов»// http: //www.asv.org.ru/agency/annual/2011/.