logo search
Учет в банках

Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.

Филиалы для осуществления межфилиальных расчетов открываются следующие счета: на балнсовом счете 1 порядка 303 (Расчеты с филиалами), 30301 (Расчеты с филиалами, расположенными в РФ) Ппо кредиту этого счета отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала и направляемые в другие филиалы КО; 30302 (Расчеты с филиалами, расположенными в РФ) А по дебету этого счета отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала поступившие из других филиалов КО.

Отражение в учете операций по счетам межфилиальных расчетов:

    1. В банк отправитель платежа: Д счет плательщика К 30301

    2. В банк исполнитель платежа: Д 30302 К счет получателя.

Заполните экземпляр платежного поручения № 128 от 27.05.2011 г. (вид платежа электроно) на основании следующих данных: Плательщик воинская часть № 5, ИНН 3514874322, КПП (код причины поставки на учет) 502901001, расчетный счет воинской части: 40702810200000000013, сумма 108 рублей 07 копеек, в т. ч. НДС 27 рублей 47 копеек, оплата согласно счету фактуре № 8033 от 29.04.2011 г. за междугородные переговоры за апрель 2011. Банк плательщик ПУ БР «Набережная» г.Москвы, БИК 044589002. Получатель ОАО «Центр Телеком» Мытищинский , ИНН 5000000970, КПП 509950001, расчетный счет 40702810500000000057, Банк получателя КБ «Гутабанк» г. Королев, БИК 044661826, корреспондентский счет 30102810700000000826.

  1. От иногороднего банка поступило оплаченное платежное поручение на сумму 90.000 рублей для зачисления на счет государственной коммерческой организации «Мосгаз», платеж поступил через счет ЛОРО. Д 40603 К 30109

  2. Негосударственная коммерческая организация представила платежное поручение на перечисление налога на прибыль на сумму 30.000 рублей. Средства на счете плательщика есть.

  3. Коммерческий банк перечислил начисленный ЕСН в сумме 25.000 рублей на счет по учету средств государственных внебюджетных фондов, открытый учреждении БР.

  4. От иногороднего банка поступил платеж на сумму 200.000 рублей по платежному требованию выставленному государственной коммерческой организацией находящейся в федеральной собственности, средства поступили через счет НОСТРО