Анализ доходности, рентабельности деятельности банка.
Рентабельность (доходность) коммерческого банка- один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.
Общий уровень рентабельности банка (R общ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):
R общ = ____ Прибыль _______
Доходы банка * 100%
Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.
Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:
К1 = ____ Прибыль ___________
Акционерный капитал * 100%
Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала. Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках ,могут принимать решение о размещение своих средств.
Показатель доходности К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:
К1= Прибыль = Прибыль Активы__ , т.е. К1=К2*К3
Капитал Активы * Капитал
Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала. В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.
Резером увеличения доходности является повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.
Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций(К2) можно определить, разложив этот множитель на 2 сомножителя:
К2= Прибыль = Прибыль Активы__ , т.е. К2=К4*К5
Активы Активы * Доходы
Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности капиталов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выделить, какой из них оказывает наибольшее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:
К4= Доходы = Процентные доходы + Непроцентные доходы__ , т.е. К4= Д1+Д2.
Активы Активы Активы
Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций, структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах. Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:
К5= Прибыль= Доходы-Расходы–Налоги = Доходы–Налог –Непроцент. расходы– Процент. Расходы,
Доходы Доходы Доходы
т.е. К5= 1- Р1-Р2-Р3. Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5.
Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключение таких активов получается более реальный результат прибыльности активных операций:
К6 = ______Прибыль___________
Активы, приносящие доход
Таким образом определяется прибыль, приходящаяся на 1 руб. доходных активных операций. Разница между К2 и К6 позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счёт сокращения числа активов, не приносящих доход. В западной практике К2 – рентабельность инвестиций, а К6 – рентабельность активов.
Показателем доходности кредитных операций является рентабельность кредитов:
Прибыль от операционной деятельности
Общая сумма выданных кредитов
Данный показатель характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб. выданных кредитов. Для оценки эффективности расходов банка часто используют отношение прибыли к общей сумме банковских расходов. Данный показатель будет характеризовать прибыль на 1 руб. расходов.
Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резервы повышения эффективности деятельности банка. Это позволяет сделать группировка статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива – в сторону уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет видно из чего складывается данный уровень рентабельности, не доходность таких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов. Собственные ресурсы банка, являющиеся для него в определенной мере бесплатными должны вкладываться в активы, не приносящие дохода. Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка.
Также следует не забывать об обратной связи уровня рентабельности и показателя ликвидности баланса банка. Высокий удельный вес низкооплачиваемых ресурсов в пассиве способствует повышению рентабельности, но снижает уровень ликвидности баланса, и наоборот, значительная часть активов, не приносящих дохода, снижает рентабельность, но увеличивает ликвидность.
Уровень общей рентабельности с учетом выявленных резервов увеличения прибыли и снижения расходов составит:
R общ = Балансовая прибыль + Резерв увеличения прибыли
Фактические расходы – Резервы экономии
Для мобилизации выявленных резервов увеличения прибыли и рентабельности необходимо осуществлять постоянный контроль за выполнением плана кредитных вложений, изыскивать возможности их увеличения, а также выполнять смету расходов банка.
На основании анализа своей деятельности с точки зрения рентабельности коммерческие банки формулируют обещания акционерам и вкладчикам. Достоверность оценок может быть достигнута только при учете инфляции. В связи с этим следует обратить внимание на то что рентабельность банка может быть измерена как реально, так и номинально (без учета ифляции).
- Балансовый приём анализа, его сущность и значение.
- Анализ структуры пассива баланса банка.
- 1. Метод экономического анализа, его особенности.
- 2. Анализ структуры привлечения средств банка.
- 1. Экономический анализ, как функция управления, средства мобилизации резервов.
- 2. Анализ динамики капитала и фондов банка.
- Собственный капитал
- 1. Виды экономической информации, сущность и значение.
- 2. Классификация и анализ активов по степени риска банка.
- Требования, предъявляемые к экономической информации.
- 2. Анализ структуры активных операций банка.
- 1. Анализ ассортимента, структуры продукции.
- 2. Использование информационных технологий для проведения анализа в банках..
- 1. Анализ качества, конкурентоспособности продукции.
- 2. Сравнительный анализ доходности вложений в ценные бумаги различного вида.
- 1. Роль горизонтального и вертикального анализа баланса и отчётности.
- 2. Показатели текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности, их анализ по балансу.
- 1. Анализ кредитов по степени риска и по срокам.
- 2. Анализ выполнения договорных обязательств по поставке продукции.
- 1. Система показателей ликвидности, их анализ по предприятию.
- 2. Анализ соотношения собственных и привлечённых средств банка.
- 1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
- Анализ процентной политики банка.
- 1. Методика оценки финансовых результатов банка.
- 2. Показатели проведения анализа деловой активности предприятия.
- 1. Анализ показателей рентабельности (доходности) предприятия.
- 2. Достаточность капитала банка, сущность, анализ.
- 1. Анализ показателей ликвидности банка.
- 2. Внутренний и внешний анализ, их разновидности (по предприятию).
- 1. Традиционные приёмы анализа.
- 2. Анализ доходов и расходов операций с ценными бумагами.
- 1. Особенности проведения анализа валютных операций.
- 2. Система показателей финансовой устойчивости предприятия, их анализ.
- 1. Анализ кредитоспособности предприятия и определение класса кредитоспособности.
- 1. Виды экономического анализа, их особенности.
- 2. Методы анализа деятельности банка на основе публикуемой отчётности.
- 1. Содержание и роль экономического анализа в банковской деятельности.
- 2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
- 1. Методика рейтинговой оценки работы предприятия.
- 2. Анализ активов по степени ликвидности в банковской деятельности.
- 1. Анализ ликвидности, платежеспособности, расчётно-платёжной дисциплины предприятия.
- 2. Анализ привлечения средств по степени их востребования в банковской деятельности.
- 1. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия.
- 2. Анализ доходов и расходов банка по основным направлениям.
- 1. Анализ оборачиваемости оборотных средств.
- 2. Оценка соблюдения экономических нормативов ликвидности, установленных цб.
- 1. Анализ кредитного портфеля банка по срокам доходности, отраслевой принадлежности.
- 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия с учётом получения кредита.
- 1. Функции коммерческих банков.
- 2. Анализ показателей доходности.
- 1. Оперативный, ретроспективный и перспективный анализ.
- 2. Анализ состояния и динамики собственных и привлечённых средств банка.
- 1) Собственный капитал.
- 1. Причины возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и их анализ (по предприятию). Анализ дебиторской задолженности
- Состав и движение дебиторской задолженности
- Анализ кредиторской задолженности
- 2. Структура источников средств банка.
- 1. Динамика объёма привлечённых средств банка.
- 2. Методика рейтинговых оценок предприятия.
- 1. Особенности методики комплексного анализа деятельности банка.
- 2. Оценка выполнения плана производства и реализации продукции.
- Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
- Анализ доходности, рентабельности деятельности банка.