3. Одним з основних напрямів аналізу банківської діяльності є аналіз його активних операцій.

Загальна сума активів це сума всіх категорій активів за мінусом суми всіх контрактивних рахунків типу резервів під можливі збитки від кредитної діяльності та дисконт за придбаними цінними паперами.

Аналіз активів банку здійснюється в такій послідовності:

> вивчається динаміка зміни загальних активів(абсолютний приріст активів, темп росту, темп приросту активів), у тому числі окремих його статей (горизонтальний аналіз);

> аналізується структура активів банку за різними класифікаційними ознаками (вертикальний аналіз);

> з'ясовується структура активів за дохідністю, що характеризує ділову активність банку:

> аналізується структура активів банку за ліквідністю та за ризикованістю.

Групування активів банку здійснюється за такими ознаками:

> за видами операцій;

> за строками розміщення (- поточні; - строкові; - квазі строкові);

> за ступенем ліквідності(первинні резерви, вторинні резерви, інші ліквідні активи, малоліквідні активи, неліквідні активи);

> за ступенем ризику(I група – 0%; II група - 10%; III група – 20%; IV група -50%;V група 100%);

> за впливом на рівень дохідності банку.

Вертикальний і горизонтальний аналіз активних операцій дає змогу виявити зміни у розподілі агрегованиx статей балансу як у динаміці, так і у внутрішній структурі активпих операцій баланcy банку і визначити, за рахунок яких операцій зросла (зменшилася) прибутковість (збитковість), виявити зміни (збереження пріоритетів у банківській діяльності).

Аналіз структури активних операцій поділяється на якісний і кількісний.

На основі якісного розподілу активів і використання методу порівняння визначаються пропорції між статтями балансу тендеції їх зміни та простежується, якою мірою ці зміни і відхилення вплинули на ліквідність і прибутковість операцій банку.

Коефіцієнтний (кількісний) аналіз дає змогу оцінити в динаміці якість активів за такими критеріями як дохідність, ризикованість, ліквідність, оборотність.

Дохідність активів може бути проаналізована за допомогою коефіцієнта дохідності (Кдох):

Кдох = Дохідні активи/Активи

Цей коефіцієнт характеризує ділову активність банку з погляду ефективності розміщення ресурсів. У міжнародній практиці вважається, що цей коефіцієнт має бути вище 93%. Збільшення частки недохідних активів більше як на 7 % може призвести банк до банкрутства. Враховуючи специфіку розвитку українських банків середнє значення цього коефіцієїіта коливається в межах 70%.

За ступенем ризикованості якість банківських активів можна проаналізувати за допомогою коефіцієнта ризикованості активів:

Криз = Активи, зважені за ступенем ризику/Активи(всього)

Збільшення цього коефіцієта свідчить про зростання ризикованості банківських активних операцій.

Аналіз якості активів з позиції ліквідності можна провести за допомогою коефіцієнта ліквідності активів.

Клікв.акт. = Активи, зважені за ступенем ліквідності/Активи (всього)