5.9. Аналіз ефективності кредитних операцій

Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінкою їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельності. Як зазначалося вище, дохід від кредитної діяльності банку традиційно має найбільшу питому вагу в загальній структурі доходів банку.

Аналіз ефективності кредитної діяльності банку аналізується за допомогою системи показників:

• рентабельність кредитних операцій;

• дохідність кредитних операцій;

• прибутковість кредитних операцій;

• питома вага доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів.

Рентабельність кредитних операцій (Р) розраховується діленням доходу від наданих кредитів (Д_кр) на витрати на залучення ресурсів (суми, виплачені за вкладами клієнтам) (З):

Зростання цього показника свідчить про правильність застосованої банком політики встановлення відсоткових ставок на кредити та вклади.

Дохідність кредитних операцій на 1 грн активу (К_{дох.кр.а}) розраховується як відношення доходу від наданих кредитів (Д_кр) до середніх активів (А):

Дохідність кредитних операцій (К_дох.кр) розраховується відношенням доходів від кредитних операцій (Д_кр) до середніх кредитних вкладень (К_с.вк):

За ідеального стану кредитного портфеля, коли всі кредити будуть повертатись повністю, а відсотки сплачуватись згідно з договором, цей коефіцієнт дорівнюватиме відсотковій ставці за кредитами.

Прибутковість кредитних операцій (К_{приб.кр}) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій (П_кр) на середні активи (А):

Ці коефіцієнти свідчать про те, скільки отримано доходу (прибутку) від кредитних операцій на кожну гривню, вкладену в активи. Зростання показника прибутковості швидшими темпами порівняно з показником дохідності свідчить про зростання ефективності кредитних вкладень.

Частка доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів (Ч_кр) розраховується діленням доходу від надання кредитів (Д_кр) на загальну суму доходів банку (Д_заг):

Цей коефіцієнт показує питому вагу доходів, отриманих банком від надання кредитів порівняно з доходами від інших операцій. Якщо коефіцієнт питомої ваги кредитних доходів вищий коефіцієнта питомої ваги кредитів у дохідних активах, це свідчить про те, що ефективність кредитних операцій вища, ніж ефективність інших банківських операцій.