Аналітичний баланс
Показники | На початок року, тис. грн. | У % до валюти балансу | На кінець року, тис. грн. | У % до валюти балансу | Відхилення (гр.4 - гр.2) |
АКТИВ |
| ||||
Нерухоме майно | 1183 | 37.1 | 1635 | 43.1 | +6.0 |
Поточні активи, усього в тому числі: | 2004 | 62.9 | 2161 | 56.9 | -6. 0 |
виробничі запаси | 734 | 23.0 | 752 | 19.8 | -3. 8 |
-готова продукція | 187 | 5.9 | 172 | 4.5 | -1. 4
|
кошти і короткострокові фінансові вкладення | 299 | 9.4 | 259 | 6.2 | -3. 2 |
-дебіторська заборгованість | 612 | 19.2 | 780 | 20.5 | 1.3 |
ПАСИВ |
| ||||
Джерела фінансових коштів | 1932 | 60.6 | 2205 | 58.0 | -2. 6 |
Позикові кошти - усього | 1255 | 39.4 | 1591 | 42.0 | -2. 6 |
Короткострокові позички банків | 357 | 11.3 | 888 | 23.3 | +12.0 |
Короткострокові позики | 245 | 7.6 | - | - | -7. 6 |
Розрахунки з кредиторами | 653 | 20.4 | 703 | 18.5 | -1. 9 |
Таблиця 3.5
Зразкова класифікація поточних активів по категоріях ризику
Ступінь ризику | Група поточних активів | Частка групи в загальному обсязі поточних активів, % | Відхилення (гр.2-гр. 4) | |
на початок року | на кінець року | |||
Мінімальна | Наявні кошти, легко реалізовані короткострокові цінні папери. | 4.9 | 2.9 | -2. 0 |
Мала | Дебіторська заборгованість із нормальним фінансовим положенням + запаси (крім залежаного) + готова продукція, що користується попитом. | 53.8 | 49.8 | -4. 0 |
Середня | Продукція виробничого технічного призначення, незавершене будівництво, витрати майбутніх періодів. | 8.8 | 9.5 | +0.7 |
Висока | Дебіторська заборгованість підприємств, що знаходяться у важкому фінансовому положенні, запаси готової продукції, виведеної із ужитку, залежані запаси, неліквіди. | 32.5 | 40.7 | +8.2 |
Таблиця 3.6
Стан поточних активів на підприємстві
Група поточних активів | На початок року | На кінець року | Зміни за рік | |||
тис. грн. | у % до розміру поточних активів | тис. грн. | у % до розміру поточних активів | тис. грн. | пунк. (гр. 4 - гр.2) | |
1. Виробничі запаси, | 734.0 | 36.6 | 752.0 | 34.7 | 18.0 | -1. 9 |
1а. у тому числі – залежані | 246.0 | 12.2 | 341.0 | 15.7 | 95.0 | 3.5 |
2. Незавершене виробництво | 110.0 | 5.5 | 118.0 | 5.4 | 8.0 | -0. 1 |
3. Готова продукція, | 187.0 | 9.4 | 172.0 | 7.9 | -15.0 | -1. 5 |
3а. у тому числі – важкореалізована | 37.0 | 1.8 | 34.0 | 1.5 | -3. 0 | -0. 3 |
4. Витрати майбутніх періодів | 61.0 | 3.0 | 79.0 | 3.6 | 18.0 | 0.6 |
5. Дебіторська заборгованість | 612.0 | 30.6 | 780.0 | 37.9 | 68.0 | 7.3 |
5а. у тому числі – сумнівна | 170.0 | 8.0 | 301.0 | 14.0 | 131.0 | 6.0 |
6. Кошти | 300.0 | 14.9 | 260.0 | 12.0 | -40.0 | -2. 9 |
7.Усього важкореалізовані активи (стор.1а+стор.2+ +стор.3а+стор.4+стор.5а) | 624.0 | 31.1 | 873.0 | 40.4 | 249.0 | 9.3 |
8. Усього поточні активи | 2004. 0 | 100.0 | 2161. | 100. | 157.0 | -- |
Таблиця 3.7
Відомість урахування розрахунків із постачальниками
№п.п. | Постачальник, № рахунки фактури | Заборгованість на початок місяця | Зобов'язання в звітному місяці | Оплачено або зараховано | Заборгова ність на кінець періоду, підприєм ства постачаль нику | |||||
дата звернення | підприємству | постачаль нику | дата | сума, тис. грн. | ||||||
дата | сума, тис. грн. | |||||||||
1 | Ліспромгосп, 151 | 5.11 - 120 | - - | 2.12 | 120 | - | - | |||
2 | НПО Рупор, 128 | 8.11 - 48 | - - | 2.12 | 48 | - | - | |||
3 | А/ПРО Борець, 135 | 1.12 280 - | - - | - | - | 280 | - | |||
4 | МП Форум, 28 | 5.08 - 122 | - - | - | - | - | 122 | |||
5 | ТОО "Самий", 137 | - - - | 08.12 560 | 18.12 | 560 | - | - | |||
6 | МП Зміна, 201 | - - - | 10.12 308 | 21.12 | 308 | - | - | |||
7 | А/ПРО «Фрам», 401 | - - - | 28.12 40 | - | - | - | 40 | |||
8 | МП Випий, 309 | - - - | 29.12 60 | - | - | - | 60 | |||
Разом на 31.12.93 - 280 290 - 968 - 1036 280 222 |
Таблиця 3.8
Аналіз стану розрахунків із покупцями і замовниками (на 01.01.99)
| Покупець | Заборгованість (сальдо) на початок періоду
| Надходження коштів | Відвантаження | Заборгованість на кінець періоду, тис. грн. | |||
дата | сума, тис. грн. | дата | сума, тис. грн. | дата | сума, тис. грн. | |||
1 | П/ПРО «Зоря» | 7.06 348 | - - | 5.12 300 | 48 | |||
2 | МП «Світло» | 10.07 194 | - - | 8.12 94 | 100 | |||
3 | НПО «Зеніт» | 12.09 348 | - - | 8.12 348 | - | |||
4 | МП «Старт» | - - | 1.12 194 | 10.12 194 | - | |||
5 | МП «Элефант» | - - | 10.12 50 | - - | 50 | |||
6 | СП «Ріст» | - - | 10.12 50 | - - | 50 | |||
Разом: - 890 - 294 - 936 248 |
Таблиця 3.9
Аналіз стану кредиторської заборгованості (тис. грн.)
Показники | Залишки | У тому числі по строкам утворення (на кінець року) | ||||
на початок року | на кінець року | до одного місяця | від одного місяця до трьох | від трьох місяців до шести | більше шести місяців | |
1.Короткострокові кредити банку | 357 | 888 | 760 |
| 128 |
|
2.Короткострокові позики | 245 | - | - | - | - | - |
3. Кредиторська заборгованість | 653 | 703 | 322 | 69 | 264 | 48 |
за товари і послуги | 355 | 222 | 100 | - | 122 | - |
по оплаті праці | 35 | 43 | 16 | 21 | 6 | - |
по розрахунках по соціальному страхуванню і забезпеченню | 17 | 12 | - | 12 | - | - |
по платежах у бюджет | 40 | 170 | 98 | 36 | 36 | - |
іншим кредиторам | 6 | 256 | 108 | - | 100 | 48 |
у т.ч. по розрахунках із покупцями | - | 248 | 100 | - | 100 | 48 |
4. Прострочена заборгованість – усього, у тому числі | 238 | 509 | x | x | x | x |
по короткострокових позичках | - | 128 | x | x | x | x |
по короткострокових позиках | - | - |
|
|
|
|
по розрахунках із постачальниками | 211 | 122 | x | x | x | x |
по розрахунках із покупцями | - | 148 |
|
|
|
|
по платежах у бюджет | 11 | 72 | x | x | x | x |
по оплаті праці | 12 | 27 | x | x | x | x |
по соціальному страхуванню і забезпеченню | 4 | 12 |
|
|
|
|
Інформаційно: короткострокові зобов'язання усього : | 1255 | 1591 |
|
|
|
|
Таблиця 3.10
Аналіз короткострокових зобов'язань по термінах їхнього виникнення
-
Вид зобов'язань
Середній період кредитування в попередньому році, дні
Середній залишок кредиторської заборгова ності в поточному році, тис. грн.
Оборот по дебету за поточний період, тис. грн.
Трива лість кредиту вання в поточно му році, дні
(гр.2*360)/
гр.3
1. Заборгованість по короткострокових позичках банку
114.3
403.6
1640. 0
88.6
2.Кредиторська заборгованість по розрахунках із постачальниками
49.2
229.3
1994. 0
41.4
3. Аванси, отримані від покупців і замовників
64.1
580.0
3208. 0
65.1
4.Розрахунки з бюджетом
31.7
27.4
314.0
31.4
5.Розрахунки по оплаті праці
25.7
87.5
1013. 5
31.1
6.Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню
18.1
20.1
344.0
21.0
Таблиця 3.11
Система показників, використовуваних для оцінки платоспроможності і ліквідності
ПОКАЗНИК | ПРИЗНАЧЕННЯ | РОЗРАХУНКОВА ФОРМУЛА І ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ | ЦИФРОВИЙ ПРИКЛАД (за даними на кінець року) |
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) | Показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату упорядкування балансу або іншої дати | (кошти + швидкореалізуємі цінні папери) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву баланса-нето) |
|
2.Уточнений коефіцієнт ліквідності | Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних засобів, але й очікуваних надходжень | (кошти + швидкореалізуємі цінні папери + дебіторська заборгованість) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто) |
|
3.Загальний коефіцієнт ліквідності | Дозволяє встановити, у якому ступені поточні активи покривають короткострокові зобов'язання | поточні активи (II-III розділ активу балансу нетто) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто) |
|
4.Оборотний капітал | Свідчить про перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями (про загальну ліквідність підприємства) | поточні активи (II+III поділи активу) – короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву) |
2161-1591 = 570 тис. грн. |
5.Коефіцієнт маневреності | Показує, яка частина власних джерел вкладена в найбільше мобільні активи | оборотний капітал / джерела власних коштів (I розділ пасиву балансу) | |
6.Частка важкореалізуємих активів у загальної розмірі поточних активів | Характеризує "якість" активів | Залежані запаси матеріалів, важкореалізуєма продукція, прострочена дебіторська заборгованість (дані управлінського урахування) / поточні активи |
|
7.Співвідношення важкореалізуємих і легко реалізуємих активів | Характеризує "якість" активів | Важкореалізуєть активи (дані управлінського урахування) / (поточні активи – важкореалізуємі активи) |
|
8.Середній період надання кредиту | Характеризує тривалість кредитування підприємства його контрагентами | Середній залишок * кількість днів у періоді / сума обороту (оборот по дебету рахунків зобов'язань 60,64,68,90 і ін.) за період |
|
Таблиця 3.12
Класифікація оборотних активів
Клас ліквідності | Структура
|
1.Кошти.
2.Легкореалізовані вимоги.
3.Легкореалізовані запаси товарно-матеріальних цінностей. | Кошти на розрахунковому й інших рахунках у банку, готівка в касі, акції, по яких була виплата дивідендів хоча б за один рік, векселя першокласних векселедавців. Товари відвантажені, термін оплати яких не наступив; інші дебітори короткострокового характеру; тимчасова фінансова поміч підприємствам своєї системи короткострокового характеру; заборгованість робітників та службовців по позичках короткострокового характеру. Окремі види запасів товарно-матеріальних цінностей, що користуються попитом на ринку, реалізація яких не призведе до збою в процесі виробництва (готова продукція і товари; запаси, що перевищують потреби виробництва; товарно-матеріальні цінності, призначені для бартерних угод). |
Таблиця 3.13
Показники кредитоспроможності функціонуючих підприємств малого бізнесу
Показник | Чисельник | Знаменник |
Коефіцієнт ліквідності (Кл) | Ліквідні кошти I і II класів: залишок коштів на розрахунковому рахунку й у касі, векселя фінансово-стійких векселедавців, акції акціонерних товариств, по яких була виплата дивідендів, заборгованість підзвітних осіб, покупців і постачальників, що не перевищує трьох місяців. | Розмір усіх боргових зобов'язань: уся заборгованість по короткострокових і довгострокових позичках і розмір, що проситься позички, заборгованість підприємства постачальникам покупцям, робітникам та службовцям. |
Коефіцієнт покриття (Кп) | Ліквідні кошти I,II і III класів. III клас вартість сировини й інших запасів ТМЦ, готової продукції, незавершеного виробництва, вартість власних основних фондів, різниця між початковою і новою вартістю арендованого помешкання, якщо повернення цієї різниці передбачено орендним договором | Усі боргові зобов'язання кооперативу або малого підприємства |
Показник заможності власними коштами (Псс) | Особисті кошти: статутний фонд, залишки спеціальних фондів, нерозподілений прибуток. | Загальний розмір основних і оборотних коштів |
Розподіл запланованого прибутку протягом року ( Р ). У межах 30% розподіл можна вважати рівномірним. | Середньоквадратичне відхилення по прибутку за квартал (@ x). | Середній прибуток за квартал. |
Таблиця 3.14
Розрахунок показників по 37 підприємствам
№ п./п. | Найменування організації | Коефіцієнт ліквідності | Коефіцієнт покриття | Показник заможності власними засобами |
1. | Ліспромгосп | 0. 088 | 2.33 | 63.7 |
2. | Рупор | 0. 026 | 0.44 | - |
3. | А/ПРО “Борець” | 0. 0004 | 1.34 | 28.17 |
4. | МП “Форум” | 0. 009 | 1.35 | 25.84 |
5. | ТОО “Салий” | 0.66 | 1.08 | 7.95 |
6. | Зміна | 0. 575 | 1.00 | - |
7. | АО “Фарм” | 0. 326 | 1.14 | 10.25 |
8. | МП “Випий” | 0. 216 | 2.11 | 52.56 |
9. | МП “Зоря” | 0. 0023 | 2.41 | 45.04 |
10 | МП “Світло” | 0. 025 | 1.00 | 0.38 |
11 | АО “Чай” | 0. 0175 | 1.13 | 28.08 |
12 | МП “Старт” | 0. 133 | 0.77 | 0.88 |
13 | МП “Єлефант” | 0.49 | 1.47 | 47.17 |
14 | СП “Ріст” | 0.51 | 1.00 | 0.25 |
15 | ООО “Лист” | 0.53 | 0.81 | 0.02 |
16 | МП “Книга” | 0. 051 | 0.84 | - |
17 | ПО “Даша” | 0.38 | 1.22 | 0.17 |
18 | МП “Аскот” | 0.77 | 1.44 | 34.2 |
19 | ООО “Вита” | 0. 000678 | 0.1 | - |
20 | СП “Витус” | 0. 645 | 0.84 | 0.78 |
21 | СП “Лумси” | 0.53 | 1.25 | 5.7 |
22 | СП “Бизнес” | 0. 029 | 0.87 | 1.25 |
23 | МП “Круиз” | 0.58 | 1.00 | - |
24 | МП “Малеста” | 0.08 | 1.02 | 4.49 |
25 | МП “Ксения” | 0. 409 | 0.78 | 1.09 |
26 | Кафе “Гай” | 0.94 | 70.40 | 98.6 |
27 | ООО “ССІ” | 0. 017 | 0.64 | 3.36 |
28 | ООО “Лада” | 0.16 | 0.87 | 25.7 |
29 | ООО “Сталь” | 0.22 | 1.12 | 11.4 |
30 | ООО “Гривна” | 0.61 | 0.99 | - |
31 | МП “Лилия” | 0.27 | 1.22 | 10.09 |
32 | МП “Рада” | 0.68 | 1.00 | 1.44 |
33 | МП “Єля” | 0. 015 | 1.00 | 0.14 |
34 | СП “Шарм” | 0.75 | 1.00 | - |
35 | АО “Люкс” | 0. 021 | 1.16 | 13.88 |
36 | АО “Таня” | 0. 119 | 1.08 | 9.37 |
37 | АО “Чародей” | 1.01 | 1.70 | 40.39 |
У середньому 0.29 1.30 20.11 |
Таблиця.3.15
Модель шкали коефіцієнтів
| I клас | II клас | III клас |
Коефіцієнт ліквідності | > 0.4 | 0.4 - 0.2 | 0.2 - 0.07 |
Коефіцієнт покриття | > 1.5 | 1.5 - 1.2 | 1.2 - 1.0 |
Показник заможності власними засобами (%) | > 25 | 25 - 18 | 18 - 10 |
Таблиця 3.16
Аналізовані підприємства по класу кредитоспроможності
N | Найменування організації | Коефіцієнт ліквідності | Коефіцієнт покриття | Показник заможності власними засобами | |
1. | Ліспромгосп | III | I | I | |
2. | Рупор | - | - | - | |
3. | А/ПРО “Борець” | - | II | I | |
4. | МП “Форум” | - | II | I | |
5. | ТОО “Салий” | I | III | - | |
6. | Зміна | I | III | - | |
7. | АО “Фарм” | II | III | III | |
8. | МП “Випий” | II | I | I | |
9. | МП “Зоря” | - | I | I | |
10 | МП “Світло” | - | III | - | |
11 | АО “Чай” | - | III | I | |
12 | МП “Старт” | III | - | - | |
13 | МП “Єлефант” | I | II | I | |
14 | СП “Ріст” | I | III | - | |
15 | ООО “Лист” | I | - | - | |
16 | МП “Книга” | - | - | - | |
17 | ПО “Даша” | II | II | - | |
18 | МП “Аскот” | I | II | I | |
19 | ООО “Вита” | - | - | - | |
20 | СП “Витус” | I | - | - | |
21 | СП “Лумси” | I | II | - | |
22 | СП “Бизнес” | - | - | - | |
23 | МП “Круиз” | I | III | - | |
24 | МП “Малеста” | III | III | - | |
25 | МП “Ксения” | II | - | - | |
26 | Кафе “Гай” | I | I | I | |
27 | ООО “ССІ” | - | - | - | |
28 | ООО “Лада” | III | - | - | |
29 | ООО “Сталь” | II | III | III | |
30 | ООО “Гривна” | I | - | - | |
31 | МП “Лилия” | II | III | III | |
32 | МП “Рада” | I | I | - | |
33 | МП “Єля” | - | III | - | |
34 | СП “Шарм” | I | III | - | |
35 | АО “Люкс” | - | III | III | |
36 | АО “Таня” | III | III | - | |
37 | АО “Чародей” | I | I | I |
Таблиця 3.17
Коефіцієнти кредитоспроможності торгового підприємства
Коефіцієнт | на 01.10.98 | на 01.01.99 | Відхилення |
Ліквідності Покриття Показник заможності власними коштами Показник рівномірності розподілу прибутку | 0.64 1.24
47.5
25 % | 0.77 1.19
34.2 %
50 %
| + 0.13
+ 25 % |
Таблиця 3.18
Розрахунок показників по французькій методиці
-
Показники
1.10.98г.
1.01.99г.
1.04.99г.
Виторг від реалізації
698000
1000000
5760000
ВД
597000
870000
3988076
ДС
513000
750000
2700000
ВЭД
403400
608000
2000000
ВЭР
403400
529000
897600
СФ
360600
406980
796000
П.
360600
400000
700000
К1
0.78
0.81
0.74
К2
0.70
0.53
0. 185
К3
-
-
-
К4
-
-
-
К5
- 3.36
0. 0005
0. 0095
Таблиця 3.19
Аналіз показників, розрахованих по французькій методиці
-
Коефіцієнт
01.10.98г.
01.01.99г.
01.04.99г.
Ліквідності
0. 0005
0. 026
0.06
Покриття
0.43
0.44
0.98
Заможності
власними
1.8
-
8.65
коштами
Таблиця 3.20
Принцип визначення класу кредитоспроможності
Показники | Рейтинг коефіцієнта | I клас | II клас | III клас | Некредитоспроможний |
Коефіцієнт | 20% | 20 | 40 | 60 | 250 |
ліквідності |
| (I*20) | (II*20) | (III*20) |
|
Коефіцієнт | 50% | 50 | 100 | 150 | 250 |
покриття |
|
|
|
|
|
Показник |
|
|
|
|
|
заможності | 30% | 30 | 60 | 90 | 250 |
власними |
|
|
|
|
|
коштами |
|
|
|
|
|
РАЗОМ: | 100% | 100 | 200 | 300 | 750 |
Таблиця 3.21
Групи ризику міжбанківських кредитів
Розмір формування резерву | Група ризику міжбанківських кредитів | ||||
стандартні | нестандартні | сумнівні | небезпечні | безнадійні | |
0-25% | 2% | 5% | 30% | 80% | 100% |
26-50% | 1,5% | 3% | 25% | 60% | 80% |
51-75% | 1% | 2% | 15% | 40% | 60% |
76-99% | 0,5% | 1% | 10% | 20% | 40% |
100% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
Таблиця 3.22
Порівняльний аналіз структури прибутків банку
-
Статті витрат
на 1.01.98 р.
на 1.01.99 р.
(грн.)
у %
(грн.)
у %
1. Отримані % - ти
усього у т. ч. по короткостроковим
позикам міжбанківським операціям
2. Прибутки і комісія з наданих послуг
3. Інші прибутки
4. Усього прибутків
994340
890640
103700
107050
5
1101440
90,3
80,9
9,4
9,7
-
100,0
1195370
1080290
115160
370900
5
1566320
76,3
69,0
7,3
23,7
-
100,0
Таблиця 3.23
Аналіз впливу суми надання кредитів і процентної ставки за кредит на суму отриманих відсотків
Показники | 1.01. 98г. | 1.01. 99г. | Відхилення (+, -) | Резерви збільшення прибутку | ||
Усього | в т.ч. за рахунок суми, % кредитів | ставки | ||||
1.Представ- лені кредити, усього (грн.) 2.Получені % (грн.) 3.Відсотна ставка за кредит, % | 3473070
994340
28,63 | 4576500
1195370
26,12 | 1103430
201030
- 2,51 | -
315910
| -
-114880 | -
+114880 |
Таблиця 3.24
Аналіз прибутку банку від кредитної діяльності (грн.)
Показники | на 1.01.98 | на 1.01.99 | Відхилення (+, -) |
1. Отримані відсотки 2. Сплачені відсотки 3. Прибуток | 994340 896630 97710 | 1195370 1211650 - 16280 | +201030 +315020 - 113990 |
- Міністерство освіти україни
- 1. Сутність, класифікація і призначення кредитів комерційних банків в Україні
- 1.1 Класифікація і характеристика кредитних операцій
- Форми кредиту
- 1.2 Організація кредитного процесу
- 1.3 Характеристика об'єкта дослідження
- 1.4 Джерела погашення кредитів
- 2. Діюча практика урахування й аналізу кредитів
- 2.1 Бухгалтерський облік операцій з кредитуванням
- 2.2 Банківський кредит та джерела його формування
- 2.3 Етапи видачі кредиту
- 2.4 Етапи контрольного супроводження кредитних коштів
- 2.5 Автоматизація бухгалтерських розрахунків за допомогою засобів обчислювальної техніки
- 3. Аналіз банківських кредитів. Внутрішньобанківські методи і системи забезпечення економічної безпеки в сфері кредитування
- 3.1 Використання економіко-математичних методів із метою удосконалення планування і прогнозування в банках
- 3.2. Аналіз активних операцій банку. Аналіз і оцінка якості кредитного портфеля
- 3.3 Аналіз платоспроможності і ліквідності підприємства
- Середній залишок Тривалість
- Сума обороту
- 3.4 Оцінка кредитоспроможності підприємств малого бізнесу
- 3.5 Формування страхових резервів і резервних фондів
- 3.6 Аналіз прибутків банку
- 4. Розрахунок економічної ефективності. Пропозиції і рекомендації
- 5. Розрахунок шляху і часу евакуації
- 5.1 Аналіз санітарно-гігієнічних умов праці
- Метереологічні показники.
- 5.2 Техніка безпеки
- 5.3 Пожежна профілактика
- 5.4 Охорона навколишнього середовища
- 5.5 Розрахунок часу і шляхів евакуації з помешкання
- Евакуаційний шлях
- 5.6 Загальний висновок про стан охорони праці і навколишнього середовища. Заходи щодо їхнього удосконалення
- Висновок
- Види кредитів
- Бухгалтерські проводки по кредитах
- Аналітичний баланс
- Література