Вопрос 46. Построение учетно-операционного аппарата
Базой бухгалтерского учета в банках является операционная работа, к которой относится:
1. Прием денежных документов от предприятий, организаций и учреждений и проверка
правильности их оформления.
2. Подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете.
3. Ведение картотек расчетных документов и картотек срочных обязательств.
4. Осуществление контроля за своевременностью платежей.
5. Операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением
расчетов между плательщиками и получателями денег, счета которых ведутся разными
банками.
Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением
бухгалтерского учета, принято называть учетно-операционной работой, а работников,
выполняющих соответствующие функции, - учетно-операционным аппаратом банка.
Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать следующим основным требованиям:
• все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного времени,
а также поступившими от органов связи и от одногородних учреждений банков,
отражаются в бухгалтерском учете в тот же день;
• платежные поручения, принятые на инкассо за два часа до окончания рабочего дня,
должны быть отправлены в учреждения банков по месту нахождения счета плательщика
в тот же день;
• документы, поступившие в банк после окончания операционного времени, отражаются в
бухгалтерском учете следующего рабочего дня;
• платежи по имеющимся претензиям производятся за счет свободного остатка средств на
начало рабочего дня и за счет денег, поступивших в банк в течение операционного
времени;
• деньги, перечисленные от одногородних учреждений банков, обслуживаемых
вычислительными центрами (ВЦ), используются для удовлетворения претензий не
позднее утра следующего дня.
Для выполнения указанных требований необходима четкая организация учетно-
операционной работы, обеспечивающая равномерную нагрузку на каждого банковского работника
и быстрое прохождение документов по всем стадиям их обработки.
Учетно-операционный аппарат банка состоит из работников, занятых оформлением,
контролем расчетно-денежных документов и отражением банковских операций по счетам
бухгалтерского учета.
Штат учетно-операционного подразделения банка составляют следующие специалисты:
• главный бухгалтер;
• ответственные исполнители;
• контрольно-операционные группы;
• операционисты;
• операторы.
Организация учетно-операционной работы в коммерческом банке включает в себя:
построение учетно-операционного аппарата;
организацию рабочего дня и документооборота;
внутрибанковский контроль.
В структуре учетно-операционного аппарата коммерческих банков выделяют обособленные учетные группы, ведущие счета, однородные по своему экономическому содержанию. Количество групп и их состав находятся в зависимости от направлений деятельности коммерческого банка и ее (деятельности) масштабов. К примеру, ведение счетов клиентов осуществляет операционный отдел, который состоит из ответственных исполнителей (учетно-операционных работников). Ответственные исполнители (учетно-операционные работники) осуществляют обслуживание предприятий (научно-производственных объединений) и рядовых граждан (физических лиц) по совершаемым ими в коммерческом банке расчетно-денежным операциям. Они являются доверенными работниками банка; оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между ответственными исполнителями, регистрируются (фиксируются) в особой книге и заверяются автографами главного бухгалтера и вышеупомянутых работников. Таким образом, в коммерческом банке влияние HR факторов на бухгалтерский учет велико как нигде. Это открывает широкие перспективы для применения доктрины H-audit в данной сфере и делает это особенно важным.
- Вопрос 3.
- Вопрос 4. Анализ привлеченных ресурсов банка.
- Вопрос 5.
- Вопрос 6.
- Вопрос 7.
- Вопрос 11.
- Вопрос 12.
- Вопрос 13.
- Вопрос 14.
- Вопрос 15.
- Вопрос 17.
- Вопрос 18.
- Вопрос 19.
- Вопрос 21.
- Вопрос 23.
- Вопрос 25.
- Вопрос 27.
- Вопрос 28.
- Вопрос 29.
- Вопрос 30. Организация рабочего дня и документооборота
- Вопрос 31.
- Вопрос 32.
- Вопрос 34. Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля
- Вопрос 35.
- 35. Основные принципы создания абс
- Вопрос 36.
- Вопрос 37.
- Вопрос 38.
- Вопрос 40. Порядок вывоза из рф и ввоза в рф физическими лицами наличной иностранной валюты
- Вопрос 41.
- Вопрос 44.
- Вопрос 45.
- Вопрос 46. Построение учетно-операционного аппарата
- Вопрос 47. Принципы организации безналичных расчетов в рф
- Вопрос 48.
- Вопрос 49.
- 49. Продукты банковской деятельности. Банковские операции
- Вопрос 50. Расчетные палаты и клиринговые центры
- Образование клиринговых центров
- Вопрос 51. Расчеты поручениями и их отражение в учете
- Вопрос 52.
- Вопрос 53. . Роль коммерческих банков в организации безналичных расчетов в хозяйстве
- Вопрос 54.
- Вопрос 55.
- Вопрос 56.
- Вопрос 57.
- Вопрос 58.
- 58. Транзитный валютный счет. Текущий валютный счет
- Вопрос 59.
- Вопрос 60.
- 60. Условия проведения операций на внутреннем валютном рынке рф
- Вопрос 61. Участники депозитарных операций
- Вопрос 62. Учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам
- Вопрос 63.
- Вопрос 64.
- Вопрос 65.
- Вопрос 66,
- Вопрос 67.
- 67. Функции банковских аналитических систем
- Вопрос 68, 69
- Вопрос 70. Организация всех видов анализа включает в себя следующие этапы: