4.3. Типичные нарушения при совершении депозитных операций кредитными организациями

При выполнении депозитных операций чаще всего встречаются следующие нарушения:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты) при наличии ограничений или запретов на проведение отдельных банковских операций, введенных территориальными учреждениями Банка России;

отсутствие внутренних документов, определяющих политику привлечения средств, либо неполный состав этих документов;

открытие депозитного счета без депозитного договора;

отсутствие при оформлении договора банковского вклада необходимых реквизитов: номеров и дат, сроков возврата вклада и выплаты процентов, оттиска печати;

включение в договор условий, противоречащих действующим законодательным и нормативным актам;

несвоевременное уведомление налоговых органов об открытии счетов;

несоответствие открытых счетов категории клиента либо сро­кам депозитных договоров;

несвоевременная и неполная выплата процентов по депозитам;

зачисление и списание средств на депозитный счет, минуя расчетный счет клиента;

незачисление или несвоевременное зачисление начисленных процентов по депозиту на расчетный счет, если договором не предусмотрено их присоединение ко вкладу;

неперечисление или несвоевременное перечисление по окончании срока действия депозитного договора остатков средств на срочных счетах на счета до востребования, если по окончании срока договора вкладчик не потребовал возврата срочного вклада;

несоответствие данных лицевых счетов клиентов данным оборотной ведомости и баланса;

в расчет регулирования размера обязательных резервов включены не все балансовые счета, остатки по которым подлежат резервированию, либо не включены остатки за один или несколько дней;

прочие ошибки и нарушения.

Все нарушения и замечания заносятся в рабочие материалы аудитора. Аудитору следует выяснить причины выявленных нарушений и предложить пути их устранения.