«Учет и операционная деятельность в банках»

Бухгалтерский учет в банках, его объекты, предмет, основные задачи, принципы. Метод бухгалтерского учета и его основные элементы.

Баланс банка и принципы его построения. Особенности Плана счетов бухгалтерского учета в банках. Балансовые счета: активные и пассивные. Внебалансовые счета. Структура Плана счетов. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерация.

Основные вопросы учетной политики кредитной организации.

Организация учетно-операционной работы в банках. Первичная документация банков, документооборот и учетные регистры. Классификация банковских документов. Техника и формы бухгалтерского учета. Сводная обработка документов. Прием к исполнению документов клиента.

Организация аналитического и синтетического учета. Внутрибанковский контроль бухгалтерских операций.

Порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России. Порядок бухгалтерского отражения операций по депонированию обязательных резервов.

Порядок формирования и учета уставного капитала. Порядок формирования и учета резервного фонда. Порядок формирования и использования фонда накопления и других фондов.

Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов. Договор на расчетно-кассовое обслуживание. Очередность платежей.

Учет и оформление расчетов платежными поручениями, расчетов по инкассо, аккредитивами, чеками, векселями.

Учет и оформление межбанковских расчетов. Корреспондентские отношения банков. Открытие и закрытие корсчетов банков в Банке России. Расчеты через Банк России. Расчетные операции по корсчету банка.

Организация кассовой работы на предприятиях и в банках. Порядок совершения операций с наличной валютой РФ и иностранной валютой. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов.

Источники поступлений наличных денег в кассы. Порядок выдачи наличных денег организациям и физическим лицам.

Порядок осуществления и бухгалтерского учета переводов физических лиц в рублях РФ и иностранной валюте без открытия банковских счетов.

Порядок сверки и заключения операционной кассы. Упаковка банкнот и монет. Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.

Порядок организации и учета операций с банковскими картами. Открытие и ведение банковских счетов для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт. Выдача и получение наличных средств по банковским картам. Порядок учета заготовок банковских карт.

Оформление операций по межбанковскому кредитованию. Учет межбанковских кредитов. Овердрафт.

Организация депозитных операций. Депозиты до востребования. Срочные вклады. Сберегательные вклады. Бухгалтерский учет операций по депозитам. Начисление процентов и отражение их в учете.

Принципы банковского кредитования. Порядок предоставления кредитов. Методы кредитования и виды ссудных счетов. Последовательность проведения кредитных операций. Кредитный договор.

Оценка кредитного риска по выданной ссуде. Кредитоспособность заемщика и методы ее определения.

Учет выдачи ссуд и их погашения клиентами банка. Учет залога, полученного в обеспечение предоставляемого кредита.

Учет начисленных и полученных процентов. Учет просроченной задолженности. Порядок списания нереальных для взыскания ссуд. Порядок формирования и учета резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Общие положения организации учета ценных бумаг. Учет вложений в долговые обязательства. Торговые операции с ценными бумагами и их учет.

Порядок осуществления депозитарного учета. Баланс депо и его структура.

Организация операций с депозитными и сберегательными сертификатами. Выпуск сертификатов. Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов. Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате. Учет и хранение бланков сертификатов.

Порядок проведения и бухгалтерского оформления операций с собственными векселями и облигациями кредитных организаций.

Порядок проведения и бухгалтерского оформления операций с векселями сторонних векселедателей. Порядок оформления операций по приобретению векселей. Формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Порядок предъявления векселей к погашению и совершения протеста векселей.

Бухгалтерское оформление операций с векселями.

Создание резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами.

Организация учета факторинга. Структура договора факторинга. Комиссионное вознаграждение по факторинговым операциям.

Валютные операции коммерческого банка и их лицензирование. Понятие валютной позиции банка Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте. Счета клиентов в иностранной валюте: порядок их открытия и ведения. Учет и оформление расчетов по экспорту и импорту. Выдача гарантий в иностранной валюте. Учет и оформление конверсионных сделок. Валютно-обменные операции. Порядок оформления и учета банкнотных сделок. Порядок выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов. Банковский контроль за проведением экспортных и импортных операций.

Общие положения организации доверительного управления (траста). Объекты и условия доверительного управления. Бухгалтерский учет трастовых операций. Определение финансового результата от деятельности по доверительному управлению. Регулирование конфликта интересов.

Порядок формирования и учета резерва на возможные потери. Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещенным на корреспондентских счетах. Расчетная база резерва на возможные потери по расчетам с дебиторами. Бухгалтерский учет резервов на возможные потери.

Учет имущества банка. Источники поступления и методы оценки имущества. Учет основных средств и нематериальных активов. Амортизация основных средств и нематериальных активов. Учет материальных запасов. Выбытие имущества. Порядок организации складского учета. Инвентаризация имущества кредитной организации.

Учет финансовой аренды (лизинга). Правовое регулирование и финансовое обеспечение лизинга. Договор лизинга. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности лизинговых платежей.

Порядок организации и учета отдельных видов внутрибанковских операций. Учет командировочных расходов. Порядок осуществления представительских расходов.

Счета финансовых результатов и их характеристика. Особенности учета доходов и расходов в банке.

Особенности учета финансовых результатов в банке. Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов. Отражения в учете событий после отчетной даты.

Банковская отчетность и работа по ее составлению. Принципы составления отчетности банка. Особенности банковской отчетности. Отчетность по итогам месяца и квартала. Годовая отчетность.

Порядок бухгалтерского учета операций реформации баланса, совершаемых по итогам годового собрания акционеров.