58.Баланс ком-го банка, принципы его построения. Структура баланса банка.

Баланс ком-го банка - бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещенные в кредитные и другие операции.

Балансовые счета:

-активные

-пассивные

-активно-пассивные

Основные принципы построения баланса:

-баланс должен быть легко читаем и предельно ясен

-иметь экономически и логически обоснованные принципы группировки статей

-должен иметь унифицированную схему построения для всех балансовых учреждений

-при построении баланса необходимо обеспечить достоверность данных и наглядность их изображения

-степень детализации операций банка должна быть ограничена коммерческой тайной.

Балансовые счета:

-активные

-пассивные

-активно-пассивные.

-пассивы – по степени убывания востребованности.

Краткая схема баланса:

1.Актив:

Касса

Корреспондентский счет в ЦБ

Средства на резервном счете в ЦБ

Дебиторы банка

Кредиты, выданные банком (в т.ч. кратко- и долгосрочные)

Здания, сооружения и другие основные средства

Ценные бумаги, паи и акции, приобретенные банком

Кредиты, выданные другим банкам

Прочие активы

2,3.Пассив

Уставный фонд

Резервный фонд

Другие фонды

Расчетные и текущие счета предприятий и организаций

Срочные вклады и депозиты предприятий

Вклады населения

Кредиты, полученные у других банков

Прибыль банка

Прочие пассивы

4.Внебалансовые обяз-ва

5.Счета доверительного управления.

59. Ликвидность и платежеспособность ком-го банка.

Экономич. устойчивость банка во многом опред-ся финансовыми результатами его деят-ти, уровнем принимаемых банком рисков в сочетании с его ликвидностью и доходностью.

Ликвидность банка – способность банка отвечать по своим обяз-вам. Необходим ое условие устойчивости финансового состояния КБ, банка наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного), доходностью операции.

Баланс банка считается ликвидным если ср-ва по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обяз-ва по пассиву.

Ликвидность активов – спсобность к трансформации в денеж.ср-ва, быстро и без потерь ст-ти.

Ликвидность – возможность быстрого (без больших потерь доходности или доп.затрат) превращения активов КБ в плат-е ср-ва для своевременного погашения долговых обяз-в.

Ликвидность явл.динамич.показ-ем,т.е.отражает способность банка отвечать по обяз-ам, как в настоящем, так и в будущем кратко-,средне-, и долгосрочном периодах.

Платежеспсобность – способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обяз-вам перед кредиторами-банками, гос-вом, вкладчиками и т.д. Это статистич.показ-ль деят-ти банка, и означает способность проводить расчеты и отвечать по обяз-вам в полном объеме в устан-ые сроки и на конкр.момент.

Ликвидность банка явл.комплексным показателем. 3 вспомогат-х показ-ля:

1. стационарная ликвидность («запас») – подразумевает наличие в балансе банка опред-го кол-ва (запаса) активов, кот.м.б.направлены на цели погашения обяз-в КБ перед клиентами.Хар-ет ликвидность КБ на опред.момент и показывает есть ли у банка достаточ.ресурсы для удовлетворения обяз-в на этот момент.

2. тек.ликвидность («поток» или «оборот») – показывает состояние ликвидности запаса в будущем,т.е. позволяет определить ее прогнозные значения динамич.изменения с учетом влияния входящих и исходящих денеж.потоков, образ-ся при приобретении банком новых обяз-в и требований, а также способности КБ изменять структуру пассивов и активов. Прогнозирование осущ-ся на краткосрочную перспективу(от 1 до 3 мес.) => хар-ет тек.или краткоср.ликвидность.

3. перспективная(«прогноз») – отличается от ликвидности – потока, тем, что доп.св.с.оценкой текущего и будущего риска активн.и пассивн.операций банка.