3.4 Определение класса кредитоспособности заемщика

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели должны быть неизменны относительно длительное время. Их нормативные уровни фиксируются в кредитной политике банка и могут быть ориентированы на мировые стандарты, но являются индивидуальными для каждого банка и периода времени. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации. В качестве их можно использовать оценку делового риска, менеджмента, длительность просроченной задолженности банку, показатели, рассчитанные на основе счёта результатов, результата анализа баланса и т.д.

Класс кредитоспособности определяется на базе основных показателей и корректируется с учётом дополнительных. Класс кредитоспособности определяется по балльной шкале. Например: 1 класс - 100-150 баллов, 2 класс - 151-250 баллов, 3 класс - 251-300 баллов. Для расчета баллов используется класс показателя, который определяется путём сопоставления фактического значения с нормативом, а также значимость (рейтинг) показателя.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. По сумме баллов предприятию присваивается класс кредитоспособности (I, II, III). I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах. Предприятие наиболее кредитоспособно, если ему присвоили класс I.

Значимость показателя определяется индивидуально для каждой группы заёмщиков в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности их баланса и т.д. корректировка класса кредитоспособности заключается в том, что плохие дополнительные показатели могут понизить класс, а также повысить.

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика рассчитывается на основе полученных значений финансовых коэффициентов и является заключительным обобщающим выводом анализа кредитоспособности клиента.

Для рейтинговой оценки используются полученные на этапе общего анализа три группы коэффициентов, а именно: финансового левериджа, ликвидности, рентабельности, а также данные анализа деловой активности предприятия.

Как правило, рейтинг рассчитывается следующим образом:

1. по данным баланса и финансовой отчётности рассчитываются следующие коэффициенты: коэффициент абсолютной ликвидности (К1), промежуточный коэффициент покрытия (К2), коэффициент покрытия (КЗ), соотношение собственных и заёмных средств (К4), рентабельность продукции (К5). фактические значения коэффициентов сравниваются с нормативными по определённой шкале (шкала представлена в таблице 5).

Таблица 5 – Рейтинговая оценка определения степени риска

2. подсчёт предварительного рейтинга:

общая сумма баллов (S) равна 1 (1,05) - первый класс;

S больше 1, но меньше 2,42 - второй класс;

S равно или больше 2,42 - третий класс.

3. анализ дополнительных оценочных показателей, где в качестве этих показателей используются показатели оборачиваемости и рентабельности вложений.

4. составление итогового рейтинга. При составлении итогового заключения о кредитоспособности предприятия проводится также качественный анализ информации, которая не может быть выражена в количественных показателях, - риски, состояние экономической среды предприятия, производственный и управленческие риски. При отрицательной оценке названных показателей предварительный рейтинг может быть снижен на один класс. В зависимости от результатов анализа заёмщик относится к одному из следующих классов:

первый класс - целесообразность кредитования не вызывает сомнений;

второй класс - кредитование требует взвешенного подхода;

третий класс - кредитование связано с повышенным риском.

Как правило, первоклассным заёмщикам коммерческий банк предоставляет наиболее удобные и оперативные формы кредита - кредитную линию, контокоррентный счёт, разовые банковские ссуды (без обеспечения) под более низкий процент, чем для остальных заёмщиков.

Заёмщики второго класса кредитуются в обычном порядке, т.е. при наличии обеспечения возврата (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса).

Кредитование заёмщиков третьего класса для банка рискованно. Размер такой ссуды не может превышать размера уставного капитала, а процентная ставка должна быть высокой.

Каждый банк может применять в целях снижения кредитных рисков различные методики определения кредитоспособности потенциальных заёмщиков. Многие банки разрабатывают собственные методики определения рейтинга заёмщика, рейтинга кредитной услуги. При определении рейтинга используется вся известная банку информация о клиенте.