33. Методы и приемы анализа деятельности банка.

Принцип системности (объект анализа должен рассматриваться комплексно и строго как система взаимосвязанных и взаимообусловленных внутренних и внешних для банка характеристик. Системный подход требует наличия единой методологической базы и информационной сети).

^ Принцип специфичности предполагает учет особенностей изучаемого объекта (процесса, операции).  Принцип комплексности предусматривает раскрытие всех возможных сторон и аспектов исследуемого объекта в рам­ках поставленной цели анализа.

^ Принцип непрерывности. Анализ деятельности банка с момен­та завершения разработки вступает в новый цикл иссле­дования. Принцип верифицируемости требует определенной обос­нованности результатов анализа, точности и достоверности оценок состояния объекта. Наиболее распространенным ви­дом проверки результатов анализа является верификация путем использования методов, отличных от первоначально применяемых. Косвенная верификация осуществляется по­средством сопоставления результатов анализа и информа­ции, полученной из других источников.

^ Принцип полезности предполагает, что экономические выгоды от использования результатов анализа должны пре­вышать затраты. Принцип минимизации затрат при заданной достовер­ности и точности включает в себя отбор наиболее ин­формативных переменных и параметров; выбор шкал из­мерения показателей; оптимизацию их числа при задан­ной точности расчетов; обоснованность использования формализованных моделей и интуитивных методов реше­ния проблем и др.

Кроме вышеназванных дополнительно выделяют прин­цип аналогичности, т. е. поиск объекта-аналога и сопо­ставление его свойств с характеристиками исследуемого банка. Применение этого принци­па повышает аналитичность результатов анализа. 

^ Принцип историзации. При проведении анализа следует по возможности использовать данные за длительный период. Построение динамиче­ских рядов позволяет выявить тенденции происходящих изменений;

^ Принцип ранжирования (котировки). При проведении анализа важно оце­нить значимость выявленной проблемы, степень ее влияния на банк в целом. Определение ключевых проблем и их дальнейшее исследование делает анализ более эффективным.

Метод анализа слагается из совокупности приемов, объ­единенных единой целью анализа. Прием анализа - это одна или несколько логических (или математических) опе­раций, используемых для получения конкретного результа­та, т. е. конкретная форма практического подхода к анализу. Основные приемы анализа, применяемые банковскими спе­циалистами, это группировки, сравнения, балансовый приём, элиминирование (в том числе приемы цепных подстановок и абсолютных разниц). Сущность приемов элиминирования заключается в том, что при изучении общего влияния на объект ряда факторов по­следовательно оценивается степень влияния каждого из них при условии исключения влияния всех остальных.

^ Специальные приемы используются при:

• анализе текущего положения банка в целом; его филиалов; клиентов банка; банков-корреспондентов, фактиче­ского положения рынка в целом и его сегментов;

• прогнозировании поведения различных показателей, отслеживании происходящих критических событий;

• анализе взаимосвязи событий и процессов;

• прогнозировании на основании выявленных взаимосвязей поведения одних показателей в зависимости от значений других.

Процесс анализа может быть условно разбит на ряд этапов, каждый из которых характеризуется своими задачами, методами и ре­зультатами:

Первый этап. Анализ начинается с разработки задания на его проведение, т. е. документа, в котором конкретизиру­ются цель и задачи анализа, устанавливаются этапы разра­ботки с указанием сроков выполнения, подцелей и подзадач каждого этапа, масштабы анализа, объекты, предмет иссле­дования, охватываемый временной период, пространствен­ные границы (банк в целом, в разрезе филиалов, областей), формулируются проблемы и рабочие гипотезы, определяют­ся организация исследования, приемы и методы анализа, формы представления итоговых результатов работы, а также исполнители и распределение видов анализа между ними.

Второй этап включает процедуры определения основ­ных изучаемых показателей, подбор и проверку качества источников информации, организацию работы с информацией: сбор данных, выяснение их сопоставимости. По оцен­кам отдельных экономистов, 90% средств тратятся банками на сбор и представление информации, а не на собственно анализ. После завершения этой работы можно приступить непосредственно к анализу.

Третий этап состоит из обработки и изучения анализи­руемых данных и начинается с предварительного описания объекта, т. е. с наиболее общих показателей (характеристик) объекта, с имеющихся ограничений и с наиболее существен­ных целей и задач анализа. В процессе проведения анализа уточняются состав и взаимосвязи структуры изучаемого объекта (операции) и влияющих на него внешних факторов. сложной системой (к примеру, развитая филиальная сеть) к большим числом переменных.

Другими словами, вначале осуществляется группировка (структурирование) - это первая часть интеграции знаний. Она заключается в упорядочении информационных потоков в табличные формы по тематическому и содержательному признакам. Группировки помогают выявлять причинно-следственные связи между изучаемым объектом и отобран­ными факторами. После того как по данным отчетности сделана предвари­тельная оценка деятельности и исходные данные упорядо­чены в таблицах, по избранным признакам проводится уг­лубленный анализ отдельных сторон исследуемого объек­та - вторая часть интеграции знаний. На этой стадии изучения осуществляются экономико-статистическое или математическое моделирование объекта, анализ его динамики и влияющих факторов, определение изменений структуры связей между исследуемым объектом и группой определяющих факторов. Анализу подвергаются также организационная структура управления, система информационного обеспечения, технология управления и мно­гие другие аспекты коммерческой деятельности. Все разра­ботанные аналитические материалы изучаются, выявляются и раскрываются взаимосвязи, взаимозависимости между пока­зателями, устанавливается влияние различных факторов. В завершении третьего этапа анализа дается предвари­тельная оценка результатов. Оценка - это обобщающий вы­вод о текущем состоянии экономических процессов, отра­жаемых системой показателей на основе качественного и количественного анализа. Она всегда базируется на сравне­нии данного процесса (явления) с другими. 

Четвертый этап объединяет работы по оценке досто­верности, точности анализа, определению окончательной, обобщающей оценки деятельности и оформлению результатов анализа. В процессе систематизации и обобщения исследуемых материалов дается окончательная оценка деятельности бан­ка за анализируемый период, разрабатываются и обосновываются выводы и предложения по результатам анализа и принимаются управленческие решения.

Результаты анализа оформляются в виде текстового опи­сания (как правило, в виде доклада) и (или) представляют­ся в табличной (графической) форме. При этом отчеты могут быть разработаны с различной степенью полноты и сложности в соответствии с требованиями пользовате­лей разного уровня (руководства, менеджеров, акционеров, контрагентов и др.).

В совокупности методов анализа баланса коммерческого банка выделяют:

1 - функциональный анализ. Его целью явля­ется оценка эффективности банковских операций. Анализ проводится на основе следующих данных: общая сумма ба­ланса, удельный вес активных и пассивных операций в об­щей сумме баланса, соотношение размеров депозитов и вы­данных кредитов, собственных и привлеченных средств, до­ли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений.

2 - Структурный анализ. При этом осуществляется вертикальная и горизонтальная оценка активных и пассив­ных счетов баланса.

3 - Операционный анализ (операционно-стоимостный) вы­являет и оценивает доходность, себестоимость и рентабель­ность конкретных операций банка. Его цель - определить вклад финансового результата каждой операции в формиро­вание прибыли банка. Посредством данного анализа банк рассчитывает реальную себестоимость своих услуг, выявля­ет лучших клиентов, наиболее эффективные каналы сбыта.

Любой используемый, метод анализа дополняется срав­нительным внутри- и межбанковским анализом баланса.