29. Расходы коммерческого банка.

Валовые расходы банка можно разделить на процентные и беспроцентные.

Процентные расходы составляют:

начисленные и уплаченные проценты в гривнах;

начисленные и уплаченные проценты в валюте.

К беспроцентным расходов относят:

- операционные расходы:

уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;

расходы по операциям с ценными бумагами;

расходы по операциям на валютном рынке;

- расходы по обеспечению функционирования банка:

расходы на содержание аппарата управления;

хозяйственные расходы;

- другие расходы:

штрафы, пени, неустойки уплаченные;

проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Наиболее значительными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы:

по выплате процентов по текущим и срочным вкладам;

связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово-кредитным учреждением за предоставленные услуги;

по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования;

на заработную плату персонала;

на создание специальных резервов.

В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.

Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банка, выполняет поручения на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого проведена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма значителен.

Определенная часть средств банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов.

Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает оценка двух групп статей: Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных и других страховых резервов).