2.1 Эффективность управления ссудными операциями

Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями.

В данной работе будет проанализирована эффективность проводимых кредитных операций в АКБ "Узпромстройбанк" по данным опубликованных годовых отчетов за 2010 и 2011 годы. Но нужно сразу оговориться, что провести полный и достоверный анализ не получится, так как некоторые данные не нашли отражение в отчетах. Поэтому будет представлена методика определения эффективности и расчет возможных показателей с их анализом.

Данные годового баланса и отчета о прибылях и убытках Узпромстройбанка приведены в Приложении 3.

В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, не облагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов, приспособленной к изменениям процентной ставки.

Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие коэффициенты эффективности активных (в том числе кредитных операций) банка за 2010 и 2011 годы по Узпромстройбанку (не представлялось возможным получить данные о средних показателях, поэтому вместо них использованы данные на, соответственно, 01.01.11 и 01.01.12гг.):

Коэффициент эффективности использования активов, показывающий, какая часть активов приносит доход (все суммы выражены в млрд. сум.):

По полученным коэффициентам видно, что в 2011 году банк повысил показатель использования своих активов в кредитных активах на 3 пункта.

Коэффициент использования депозитов:

При этом показатель использования привлеченных депозитов для кредитной базы сократился. Значительное превышение кредитов по сравнению с депозитами, а также рост капитала банка со 152 млрд. сумм до 194 млрд. сумм говорит о том, что значительная часть капитала направляется в кредитные вложения. По данному показателю можно судить об агрессивности кредитной политике банка. По оценкам экспертов если данный показатель выше 65%, то банк ведет агрессивную политику.

Более общим коэффициентов по сравнению со вторым является коэффициент использования привлеченных ресурсов, который показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты:

Несмотря на некоторое относительное сокращение доли кредитов в общем объеме привлеченных средств, удельный вес кредитов свидетельствует об эффективной политике использования имеющихся средств, как из депозитных, так и недепозитных источников. При этом общая величина привлеченных средств росла более быстрыми темпами (1,8 раза) по сравнению с ростом кредитов (1,6 раза).

Банк проводит активную кредитную политику, направленную на эффективное вложение средств в реализацию перспективных инвестиционных проектов, увеличение и локализацию производства импортозамещающей и экспортоориентированной продукции, потребительских товаров, оздоровление финансового состояния обслуживаемых предприятий.

Объем кредитного портфеля Банка на 1 января 2012 года составил 2312 млрд. сум, увеличившись в сравнении с началом года на 889 млрд. сум или на 62%. Кредитные вложения направлены в: промышленность - 1546 млрд. сум, строительство - 244 млрд. сум, транспорт и коммуникации - 241 млрд. сум, торговлю - 111 млрд. сум, сельское хозяйство - 40 млрд. сум, бытовое обслуживание населения - 4 млрд. сум, жилищно-коммунальные услуги - 5 млрд. сум, а также другие сектора - 121 млрд. сум.

Рис. 1. Кредитные вложения по отраслям экономики (источник: годовой отчет за 2011 год Узпромстройбанка)

При этом основная доля кредитов (66,9%) была направлена в надежную (промышленную) сферу.

Участие Банка в кредитовании и финансировании крупнейших экономических и социальных программ развития республики способствует строительству, модернизации и техническому перевооружению на основе современного оборудования таких уникальных и значимых объектов, как "Кунградский содовый завод", "Дехканабадский завод калийных удобрений" на базе Тюбегатинского месторождения калийных солей, дообустройство месторождений Памук и Денгизкуль со строительством дожимных компрессорных станций, строительство высоковольтной линии Гузар-Сурхан, строительство ПГУ на Навоийском ТЭС, ОАО "Бухара ЭС", ОАО "Сырдарья ЭС", ОАО "Навои РЭС", ОАО "Ташкент ЭС" и других.

Мы рассмотрели место кредитных операций в составе активных операций банка. Чтобы определить эффективность собственно кредитных операций нужно воспользоваться анализом процентных доходов, то есть доходов, полученных за предоставление кредитных ресурсов в пользование.

Для начала определим схему анализа эффективности кредитных операций по процентным доходам. Она представлена на схеме 2.

Рис. 2. Схема анализа эффективности кредитных операций по процентным доходам (источник: Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2008.)

Теперь попробуем на основании приведенной схемы проанализировать процентные доходы Узпромстройбанка за 2010-2011 годы. В целом рост процентных доходов может произойти за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня процентной ставки за кредит.

Влияние первого фактора на получение дохода банком может быть определено по формуле

,

где - средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде;

- то же в предыдущем периоде;

- средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде.

В нашем случае было невозможным получить данные о средних остатках и процентной ставке, поэтому будут использоваться данные на конец года. В итоге получится:

то есть за счет роста кредитных вложений банк мог бы получить дополнительно 190 млрд. сум.

Измерим влияние изменения среднего уровня процентной ставки по формуле

,

где - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде;

- средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде;

- средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде.

После подставления данных получим:

что показывает уменьшение возможного дохода от снижения процентной ставки на 45,4 млрд. сум.

Теперь вычислим влияние обоих факторов на изменение дохода по кредитам:

Данный анализ показал нам, что банк адекватно отреагировал на снижение процентных ставок по кредитам, предоставляемых коммерческим банками и увеличил общую сумму кредитных вложений, что и компенсировало снижение процента по кредитам и дало увеличение общей суммы процентных доходов на 144,6 млрд. сум.

Следующий этап анализа - качественный. Он позволит нам выяснить причины, вызывающие изменения указанных факторов.

Увеличение средних остатков по выданным кредитам может быть обусловлено следующими факторами:

Общим ростом ссудных активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

Уровень кредитных вложений увеличился за год в 1,62 раза.

Увеличением удельного веса ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах:

Уровень кредитных операций в активе банка сократился, однако он составляет значительный объем от всех активов банка. Несколько отрицательно на этот показатель повлияло резкое увеличение основных средств банка - более чем в 2 раза: с 40,3 млрд. сум в 2010 году до 89,9 млрд. сум в 2012 году, что объясняется вложением средств в капитальную реставрацию имеющихся административных зданий, приобретением инфокиосков, оргтехники.

Динамика кредитного портфеля Узпромстройбанка характеризуется ниже приведенными данными. При этом на лицо резкий рост за 4 года объема предоставляемых банком кредитов - в 3,9 раза.

Рис. 3. Динамика кредитного портфеля Узпромстройбанка (источник: годовой отчет Узпромстройбанка за 2011 год)

ОАКБ "Узпромстройбанк" активно участвует в финансировании корпоративного сектора базовых отраслей экономики страны, прежде всего за счет предоставления долгосрочных кредитов.

В структуре кредитных вложений доля долгосрочных кредитов составляет 83% или 1918 млрд. сум, а доля краткосрочных кредитов - 17% или 394 млрд. сум.

Рис. 4. Структура кредитного портфеля (источник: годовой отчет Узпромстройбанка за 2011 год)

Следует отметить, что краткосрочные кредиты повышают ликвидность банка. Но, с точки зрения перспективы, долгосрочные кредиты должны присутствовать в портфеле банка, так как сегодняшние затраты могут окупиться в будущем.

На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что по всем используемым показателям банковская кредитная политика оценивается положительно. Несмотря на снижение общей процентной ставки по кредитным ресурсам на рынке, банк добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды, снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные, хотя, может быть, и менее прибыльные области кредитования.