ВВЕДЕНИЕ

Термин “банк” происходит от итальянского слова “банко”, что означает лавка, скамья или конторка, за которой менялы оказывали свои услуги.

С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по весу и содержанию драгоценных металлов.

Во многих источниках, дошедших до нас, можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог различных ценностей.

Проводимая в стране экономическая реформа открыла новый этап в развитии банковского дела. Особую актуальность в условиях пере-хода к рынку приобретают вопросы перспектив развития банков и других кредитных институтов в нашей стране, ее практическая реа-лизация.

Решение поставленной задачи возможно лишь на основе изуче-ния. практического осмысления функционирования белорусских, а так-же зарубежных банков и внедрения наиболее прогрессивных, рацио-нальных форм и методов работы на практике.

Реформа кредитной системы 1987 - 1990-х годов вызвала к жиз-ни новые коммерческие банки и внесла элементы конкуренции в бан-ковскую сферу.

Выше изложенное подчеркивает актуальность изучения сущности, особенностей становления и развития отечественной банковской системы.

Целью данного курсового исследования является анализ становления системы, функций и роли белорусских коммерческих банков, изучение показателей их развития и разработка предложений по ее совершенствованию. Для достижения поставленной цели решаются задачи:

Рассматривается понятие и виды коммерческих банков;

Раскрываются принципы деятельности и функции коммерческого банка;

Анализируется процесс становления отечественной банковской системы;

Изучаются показатели деятельности коммерческих банков Республики Беларусь в 2005г.;

Раскрываются проблемы совершенствования системы коммерческих банков Республики Беларусь.

Изложенные задачи логически обусловили структуру курсовой работы, которая состоит из введения, трех глав, разделенных на параграфы, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Среди основных методов, которые использовались в процессе проведения курсового исследования необходимо назвать методы формальной логики (синтеза, анализа, дедукции, сравнения), исторический и диалектический методы, анализ периодических и специальных литературных источников.

При написании курсовой работы использовалась периодическая и учебная литература таких авторов, как: Дадалко С.В., Заяц Н.Е., Чепурина М.Н., Левин Д.Н., Маньковский И.А., Клюня В.Н., Тележников В.И., Тренев Н.Н., Ходикова Н.А., Базылев Н.И. и др.

В курсовой работе используются статистические данные Национального Банка Республики Беларусь, отражающие развитие изучаемого вопроса в Республике Беларусь.

Автор работы подтверждает, что приведенный материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого явления, а все заимствованные из литературы и других источников теоретические и методологические положения и концепции подтверждаются соответствующими ссылками на научные труды.

1. ПОНЯТИЕ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ, ИХ ВИДЫ. ФУНКЦИИ И ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1. Понятие и виды коммерческих банков и основы их деятельности

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Словом, создается впечатление не о специфике, а о многоликой сути банка. В разряд его деятельности подключаются такие ее виды, которые могут выполнять и другие учреждения.

К раскрытию сути коммерческого банка и системы коммерческих банков можно подойти с двух сторон: с юридической и экономической. В первом случае исходное значение приобретает понятие “банковские операции”. В их перечень включаются такие, которые в соответствии с законодательством относятся исключительно к банковской деятельности. Сюда относят: операции по приему денег во вклады, предоставлению различных видов кредита, покупке векселей и чеков, комиссионные операции с ценными бумагами, операции с ценностями, приобретение обязательств по ссудам до наступления срока платежа, проведение безналичных платежей, расчетное обслуживание и др.

При всей важности юридического аспекта проблема сущности банка, однако, остается открытой. Вскрытие сущности - это не только соотнесение деятельности банка с законом. Не юридический закон определяет сущность банка как такового, не операции, ему дозволенные, а экономическая сторона дела, природа банка, дающая ему законодательное право осуществлять соответствующие сделки. Не случайно в закон попадают такие операции, которые выполняют другие учреждения. Сомнительно поэтому, что чисто банковскими считаются такие из них, как операции инвестиционных обществ, приобретение обязательств по поручительствам и гарантиям, консультационные и другие услуги.

В обиходе часто возникает путаница между толкованием кредитной системы и банковской системы. Легко запомнить отличие одной от другой можно с помощью следующей схемы (рис.1.1).

Рисунок 1.1. Кредитная система

Для большинства промышленно развитых стран Западной Европы, США, Японии в современных условиях характерны че-тырех- или трехуровневые кредитные системы.

На первом уровне находится Центральный банк. Он может быть государственным, акционерным и даже частным.

Второй уровень представлен различными видами банков: ком-мерческими, сберегательными, ипотечными и инвестиционными.

На третьем и четвертом уровнях находятся специализирован-ные небанковские кредитно-финансовые институты. Особый сектор составляют страховые компании, пенсионные фонды, а специали-зированные кредитно-финансовые институты выступают в виде инвестиционных и трастовых компаний, благотворительных фон-дов, ссудно-сберегательных ассоциаций, кредитных союзов и т.д.

Коммерческие банки представляют, по существу, посредни-ческую организацию, которая аккумулирует свободные денеж-ные средства юридических и физических лиц и направляет их с учетом спроса другим участникам общественного производства. В такой посреднической роли банк одновременно выступает и как заемщик, и как кредитор. В качестве посредников коммер-ческие банки выступают так же как организаторы денежных рас-четов между экономическими субъектами.

Термин «Коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела,  когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce),   товарообменные операции и платежи. Иначе говоря, термин "коммерческий  банк"  утратил   свой смысл. Он обозначает "деловой" характер банка,  его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности [19, с.183]. Банки могут создаваться на основе государственной, частной и смешанной форм собственности.

В странах с развитой рыночной экономикой сложились раз-ные модели систем коммерческих банков. Они отличаются характером вза-имоотношений банков с корпоративным сектором экономики, степенью специализации кредитных организаций.

По характеру взаимоотношений банков с промышленностью различают две модели: «открытого рынка» и «корпоративного регулирования». По первой модели между банками и корпора-циями нет тесных и устойчивых связей. Корпорации могут пользо-ваться банковскими услугами одновременно в нескольких бан-ках. Банки не оказывают предпочтения экономическим субъек-там по принципу «наш клиент». Льготы возможны для тех заемщиков, которые обеспечат наиболее выгодное и менее рис-кованное использование банковского кредита. Такая модель сформировалась в США, где в законодательном порядке запре-щено установление тесных экономических взаимоотношений бан-ков с промышленностью. Банки не могут приобретать в собствен-ный портфель корпоративные ценные бумаги и совершать посред-нические операции с ними. Для привлечения дополнительного капитала корпорации чаще прибегают к облигационным займам, чем к банковскому кредиту.

Для модели «корпоративного регулирования», наоборот, ха-рактерно наличие тесных, устойчивых связей между банками и корпорациями. Банки могут выступать и как прямые акционеры предприятий, и как депозитарии акций мелких акционеров, ко-торые передают банкам еще и право своего голоса. Это повыша-ет роль банков в создании и деятельности корпораций. Такая модель банковской системы сложилась в Германии и Японии.

В Японии, например, у промышленников или торговой кор-порации есть свой банк. Однако в основе их взаимоотношений лежат не столько кредитные, сколько так называемые «нефор-мальные» отношения. Так, банк может быть акционером своего клиента и владеть до 5% капитала компании, назначать своего представителя в Совет директоров, аудиторов. По поручению своего клиента банк может в интересах корпорации осуществ-лять определенные операции с ценными бумагами, валютой [18, с.147].

По уровню специализации различают универсальную и спе-циализированную модели банковской системы. При специали-зированной модели, которая сложилась в США, Канаде, Японии, банкам запрещено одновременно заниматься краткосрочным кредитованием и долгосрочным инвестированием капиталов.

Операции с корпоративными ценными бумагами осуществ-ляют специализированные инвестиционные банки. Для преодо-ления указанных ограничений в таких странах создаются банков-ские холдинги, которые осуществляют операции как на кредит-ном рынке, так и на рынке капиталов.

В странах континентальной Европы (например, в Германии, Швейцарии) получила развитие универсальная модель банковс-кой системы, допускающая сочетание в деятельности банков крат-косрочного кредитования с инвестициями. Через универсальные банки в этих странах проходит значительный оборот фондовых ценностей, прежде всего размещение ценных бумаг частных кор-пораций. Однако это не значит, что универсальные банки подме-няют собой фондовую биржу. Традиционная фондовая биржа в таких странах сохраняется. Она носит публично-правовой харак-тер, что обеспечивает равный доступ к биржевым сделкам широ-кому кругу предпринимателей.

Коммер-ческие банки различаются [18, с.145]:

1. По принадлежности уставного капитала и спо-собу его формирования на государственные, акционерные, на банки, представляющие собой общества с ограниченной ответственностью, на банки с участием иностранного капитала, а также на иностранные банки;

2. По видам совершаемых операций - на универсальные и специализиро-ванные;

3. По территориальным признакам - на республиканские и регио-нальные, международные, межрегиональные;

4. По отраслевому признаку - сельскохозяйственные, промышленные, торговые, строительные, коммунальные, внешнеторговые, кооперативные;

5. По функциональным признакам - ипотечные, инновационные, депозитные, биржевые, трастовые, ссудно-сберегательные, учетные, клиринговые;

6. По срокам выдаваемых ссуд - банки долгосрочных вложений (инвестиционные), банки краткосрочных вложе-ний;

7. По организационной структуре - единый банк, банковская группа, банковские объединения.

Основная масса существующих в республике банков - это ак-ционерные общества открытого типа. Несмотря на то, что в названии некоторых белорусских банков присутствует указание на их специали-зацию, например. Белорусский биржевой банк, все они являются уни-версальными банками. Тем не менее специализация все же есть, она каса-ется не спектра оказываемых услуг, а ориентации на работу с опреде-ленной группой клиентов. Так, Белагропромбанк в основном обслужи-вает предприятия агропромышленного комплекса, колхозы, совхозы.

В своей оперативной деятельности банки независимы от представи-тельных и исполнительных государственных органов. Банки не отвечают по обязательствам государ-ства, а государство не отвечает по обязательствам банков. Отношения государство - коммерческие банки опосредуются через Национальный банк. Законодательство устанавливает, что банки отвечают по своим обязательствам перед клиентами всем принадлежащим им имуществом и денежными средствами, но в то же время не отвечают по обязатель-ствам вкладчиков и клиентов банка.

Деятельность коммерческих банков осуществляется на основании ли-цензии Национального банка. Каждая конкретная банковская услуга ли-цензируется, что позволяет допускать на финансовый рынок только про-фессионально подготовленных специалистов.

В своей оперативной деятельности банки независимы от представительных и исполнительных государственных органов. Деятельность коммерческих банков осуществляется на основании лицензии Национального банка. Каждая конкретная банковская услуга лицензируется, что позволяет допускать на финансовый рынок только профессионально подготовленных специалистов.

Подводя промежуточный итог, отметим, что коммерческие банки образуют второй уровень банковской системы. Основная цель их деятельности заключается в предоставлении широкого спектра банковских услуг хозяйственным субъектам и народному хозяйству в целом. Коммерческие банки могут создаваться на основе различных форм собственности и в настоящее время различаются по многим признакам.

1.2. Принципы организации и функции коммерческих банков

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя [20, с.15].

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений [20, с.15].

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках [24].

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами [24].

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов Республики Беларусь, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.

1.3. Роль коммерческих банков

Для определения роли банков Беларуси в национальной экономике следует проанализировать наиболее общие показате-ли, характеризующие уровень развития денежной системы, поскольку банки сами по себе не могут существовать вне этих систем. Все показа-тели приводятся на основе статистических данных Международного валютного фонда за 2001-2003 годы [25].

Таблица 1.1. Основные показатели денежных систем (в процентах к ВВП) [25]

Приведенные данные не вызывают сомнений в том, что денежная система Беларуси значительно уступает по своим важнейшим парамет-рам не только денежной системе стран Евросоюза, включающего в себя большинство индустриально развитых стран, но и денежным системам восточноевропейских государств и крупнейших стран СНГ, осуществ-ляющих переход от плановой к рыночной, то есть денежной, а не фон-довой, экономике [9, с.33]. Так, по соотношению с ВВП денег в обращении то есть тех средств предприятий и населения, которые непосредственно обслуживают процессы товарно-денежного обмена и потому именуются активными деньгами, наша страна кардинально (от 2 до 8 раз) уступает не только большинству европейских государств, но и крупнейшим стра-нам СНГ По еще одному весьма важному показателю -- соотношению с ВВП валовых инвалютных резервов центральных банков -- Беларусь уступает странам Евросоюза в 1,6 раза, России -- в 2,4 раза, прибалтийс-ким государствам -- в 5,1 раза и ведущим восточноевропейским странам -- в 7,7 раза [10, с.11].

Однако по уровню покрытия инвалютными резервами активной денежной массы Беларусь не уступает России и Казахстану, опережает Украину почти в 3 раза, а страны Евросоюза -- в 5 раз. По этому показа-телю Беларусь близка к прибалтийским странам, проводящим политику жесткой привязки своих национальных валют к твердым валютам на принципах «Валютного комитета», то есть с эмиссией национальной валюты только для покупки твердой иностранной валюты, и в среднем уступает примерно в 2 раза ведущим восточноевропейским странам, наиболее преуспевшим в осуществлении экономических реформ. Одна-ко это кажущееся на первый взгляд относительное достижение эконо-мики Беларуси на самом деле отражает ее глубочайшую демонетизацию, а не наличие значительных инвалютных резервов, абсолютная величи-на которых не покрывает стоимости месячного объема импорта товаров и услуг, в то время как оптимальная величина инвалютных резервов дол-жна быть близка к стоимости импорта за период от 3 до 6 месяцев [9, с.34].

По соотношению с ВВП чистого кредита банковской системы, составившего в 2003 году 15,3%, Беларусь уступает России в 1,9 раза, прибалтийским государствам -- в 2 раза, ведущим восточноевропей-ским странам -- в 5 раз и странам Евросоюза -- почти в 9 раз. Одна-ко по доле чистых кредитов банков правительству и отечественным предприятиям, то есть резидентам национальной экономики, показатели банковской системы нашей страны выше аналогичных показателей всех рассматриваемых стран, за исключением стран Евросоюза и Украины. При всей кажущейся на первый взгляд патри-отичности белорусских банков на самом деле это опять же свидетель-ствует о неконкурентоспособности отечественной банковской системы на мировых финансовых рынках на фоне столь же малой эффектив-ности участия экономики страны в мировом обмене факторами про-изводства.

Банковская система нашей страны находится в заколдованном кру-ге. Низкий уровень капитализации банковской системы не способствует увеличению масштабов банковского кредита и росту монетизации эко-номики. Низкий уровень монетизации экономики Беларуси, являющийся следствием длительно проводившейся в стране экспансивной эмиссион-ной политики, приводившей к безудержной инфляции, подрывавшей устойчивость национальной валюты и препятствовавшей росту внут-ренних сбережений, не дает оснований для надежд на быстрый рост капитализации белорусских банков за счет внутренних источников. Это означает, что важнейшим условием роста капитализации белорусских банков и расширения масштабов кредитования предприятий и населе-ния страны является привлечение в страну зарубежного финансового капитала, то есть интернационализация отечественной банковской системы.

Парадоксальным является факт кардинального отставания Бела-руси от ведущих стран мира в уровне обеспеченности внешнеторговой деятельности иностранными активами (4,3% ВВП) и пассивами коммер-ческих банков (1,5% ВВП). Еще наглядней это при сопоставлении вало-вых иностранных активов коммерческих банков с экспортом товаров и услуг (6%) и пассивов с импортом (2%).

Таблица 1.2. Объемы экспорта и иностранных активов банков [25]

Как видно из этих статистических данных, по уровню экспорта на душу населения Беларусь опережает лишь Украину и не уступает Рос-сии, однако проигрывает последней по величине банковских активов в иностранной валюте на душу населения более чем в 3 раза Россия является крупнейшим экспортером сырья, а Беларусь вывозит за грани-цу преимущественно готовую промышленную продукцию. По этой при-чине уровень поддержки отечественными банками национального экспорта должен быть намного выше, чем в России, поскольку такие товары, как нефть, газ, уголь, лес и другое сырье, покупаются с быстрой оплатой в денежной форме, в то время как поставки машинотехнической и дру-гой сложной промышленной продукции без экспортных кредитов весь-ма затруднены, что и является главным препятствием для наращивания объемов экспорта нашими заводами даже в страны третьего мира, кото-рые вполне удовлетворяет современное качество относительно дешевой продукции и уровень ее сервиса.

2. СТАНОВЛЕНИЕ И ОЦЕНКА РАЗВИТИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

2.1. Развитие системы коммерческих банков

Белорусская банковская система, являясь практически ровесницей Беларуси как госу-дарственного образования, прошла вместе со своей страной через все периоды ее не-простой истории. Как специфический сектор экономики, она пережила годы почти полно-го отрицания роли денег в народном хозяйст-ве и господства натурального обмена; дли-тельное время существовала в условиях, ко-гда деньги и банки использовались как учетно-распределительные инструменты в пла-новом хозяйстве и, наконец, дождалась их признания в качестве всеобщего эквивалента и универсального платежного средства в по-следние годы.

Датой рождения банковской системы Бела-руси принято считать 3 января 1922 года -- начало работы Белорусской конторы Госу-дарственного банка при Наркомфине БССР. Исторически это совпало с началом реализа-ции новой экономической политики (НЭПа), основанной на сочетании плановых и ры-ночных подходов к управлению экономикой. После образования конторы Госбанка были открыты местные отделения в Витебске, Борисове, Бобруйске, Могилеве, агентства -- в Слуцке, Мозыре, Орше, Климовичах, Полоцке.

Банковская система тех лет известна актив-ными усилиями по стабилизации денежного обращения и ликвидации дефицита госбюд-жета. Денежная реформа 1922--1924 годов, проведенная без иностранной помощи, соз-дала прочную основу для восстановления и развития страны. Этот период в отечествен-ной экономической истории характеризует-ся снижением цен на товарном рынке, повы-шением доходности крестьянских хозяйств, ростом реальной заработной платы. В 1925 году кредитные вложения по секторам эко-номики были распределены следующим об-разом: промышленность -- 44,4%, сельское хозяйство -- 14,5%, торговля -- 40,4%, час-тный сектор -- 0,7%.

В 1923 г. в связи с образованием СССР Гос-банк РСФСР был преобразован в Госбанк СССР, в состав которого вошла и Белорус-ская контора, подчинявшаяся ранее Наркомфину БССР.

В 1923--25 гг. были открыты филиалы обще-союзных акционерных банков -- Промбан-ка, Всесоюзного кооперативного, -- а с 1936 г. -- Торгбанка. В эти годы сформиро-валась система местных банков. В 1923 г. был открыт Гомельский рабочий банк, пре-образованный в 1924 г. в местный комму-нальный банк; в 1925 г. был создан Белкоммунбанк.

С целью концентрации свободных средств для кредитования сельского хозяйства были организованы окружные товарищества сель-скохозяйственного кредита: Белорусское и Гомельское -- в 1923 г.. Витебское и Оршан-ское -- в 1924 г., Калининское -- в 1925 г., Бобруйское и Могилевское -- в 1926 г., Мозырское и Полоцкое -- в 1927 г. Систему сельскохозяйственного кредитования воз-главил Бепсельбанк, организованный в 1924 г. Представителям частного капитала было разрешено открывать товарищества взаим-ного кредита [4, с.8].

В соответствии с вышедшим в 1927 г. поста-новлением ЦИК и СНК СССР "О принципах построения кредитной системы". Госбанк стал играть доминирующую роль. А после кредитной реформы 1930--32 гг. акционер-ные банки, сельскохозяйственные кредит-ные учреждения и товарищества взаимного кредита были ликвидированы.

В 1930-1932 годах в стране была проведена кредитная реформа, суть которой сводилась к полной замене коммерческого кредитова-ния прямыми банковскими кредитами с од-новременным внедрением принципов хоз-расчета и контроля рублем. В совокупности это позволило банкам увеличить объемы краткосрочного кредитования за последую-щие десять лет в 23 раза, причем на долю промышленности в предвоенном 1940 году приходилось 58% всех кредитов. К этому го-ду в банковской системе Беларуси труди-лось уже свыше 4 тысяч человек. В послевоенные годы банки Беларуси реша-ли задачи, связанные с восстановлением раз-рушенного хозяйства, включая проведение в 1947 году денежной реформы.

С 1932 г. до 1959 г. в Белоруссии функциони-ровали Коммунальный банк, филиалы Гос-банка СССР, Промбанка СССР, Сельхозбан-ка СССР и до 1957 г. -- Торгбанка СССР [4, с.7].

В 1959 году была реорганизована и сама банковская сис-тема -- упразднены специализированные банки, а их функции сосредоточены в Гос-банке и Стройбанке. Весь послевоенный пе-риод банки работали в условиях жесткого централизованного планирования и их дея-тельность была направлена на решение за-дач своего времени -- создание мощного промышленного и научного потенциала, раз-витие отраслей, определяющих технический прогресс. В 1981 году кредитные ресурсы банковской системы были распределены следующим образом: промышленность -- 33,4%, сельское хозяйство -- 23,4%, тор-говля и заготовки -- 21,8%, прочие -- 21,4%.

В 1987 г. были учреждены белорусские рес-публиканские банки, ставшие филиалами Госбанка, Внешэкономбанка, Сберегатель-ного банка, Промстройбанка, Агропром-банка, Жилсоцбанка СССР. После объявле-ния суверенитета Беларуси все банковские учреждения на территории страны были объявлены собственностью Республики Беларусь. На базе Бе-лорусского республиканского банка Госбан-ка СССР был создан Национальный банк Бе-лорусской ССР.

С этого момента началась новейшая история белорусской банковской системы.

В декабре 1990 г. были приняты законы "О Национальном банке Белорусской ССР" и "О банках и банковской деятельности в Бело-русской ССР", то есть было положено начало формированию двухуровневой бан-ковской системы страны: первый уровень -- Национальный банк Белоруссии, второй -- коммерческие банки. Специализирован-ные государственные банки были преобра-зованы в акционерные коммерческие, стали создаваться новые универсальные банки, у истоков которых стоял уже частный капитал. Среди них -- Беларусбанк, Приорбанк, Бресткомбанк, Комплексбанк и другие.

В конце 2000 года положения перечисленных законов были объединены в принятом на смену им Банковском кодексе Республики Беларусь.

Согласно ст. 69 Банковского кодекса Республики Беларусь, банк является коммерческой организацией, зарегистрированной в порядке, установленном законодательством, и имеющей на основании лицензии, выданной Национальным банком, исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции [2].

Банк может создаваться в форме акционерного общества или унитарного предприятия.

В Республике Беларусь могут создаваться в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь либо нормативными правовыми актами Национального банка универсальные банки, имеющие лицензию на осуществление всех видов банковских операций, а также специализированные банки, деятельность которых направлена на осуществление отдельных банковских операций.

Банк имеет устав, утверждаемый в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь для юридического лица соответствующей организационно-правовой формы. В уставе банка должны содержаться:

наименование банка;

указание на его организационно-правовую форму;

сведения о месте нахождения (юридический адрес) банка;

перечень банковских операций и видов деятельности;

сведения о размере уставного фонда;

сведения об органах управления, в том числе исполнительных органах и органах внутреннего контроля, о порядке образования этих органов и их полномочиях;

иные сведения, предусмотренные законодательством Республики Беларусь для устава юридического лица соответствующей организационно-правовой формы [2].

Банк должен иметь наименование и фирменное наименование, соответствующие требованиям законодательства Республики Беларусь. Наименование банка должно содержать указание на характер деятельности этого банка посредством использования слова "банк", а также на его организационно-правовую форму.

Юридические лица, зарегистрированные на территории Республики Беларусь в установленном порядке, не могут использовать в своем наименовании слово "банк", за исключением лиц, получивших от Национального банка лицензию на осуществление банковских операций.

В соответствии с требованиями Кодекса, государственной регистрации подлежат:

вновь созданные (реорганизованные) банки;

изменения и дополнения, вносимые в учредительные документы банков [2].

Деятельность банка без государственной регистрации запрещается. Доходы, полученные банком, осуществляющим деятельность без государственной регистрации, взыскиваются в доход республиканского бюджета. Органом, осуществляющим государственную регистрацию банков, является Национальный банк.

Таким образом, в результате длительного исторического развития в непростых экономических и политических условиях, в Республике была сформирована вполне современная и отвечающая требованиям времени система коммерческих банков. Основы данной системы нашли своё законодательное закрепление в Банковском кодексе Республики Беларусь.

2.2. Оценка развития коммерческих банков Республики Беларусь

В настоящее время банковская система явля-ется динамично развивающейся отраслью народного хозяйства. В ней занято около 50 тысяч работников, или около 1% эко-номически активного населения страны.

В Беларуси 31 банк имеют право на осуществление банковских операций, в том числе 7 - небольшие банки-резиденты СЭЗ. При этом 9 банков со 100-процентным иностранным участием в капитале. В целом из 22 белорусских банков, включенных в рейтинг, только у пяти системообразующих нет иностранного капитала. У остальных эта доля следующая: Приорбанк - 76,2%, Белвнешэкономбанк - 34,6%, Москва-Минск - 100%, Славнефтебанк - 7,5%, Белгазпромбанк - 67,8%, Минский транзитный банк - 2,5%, Белорусский народный банк - 3,9%, Межторгбанк - 56,6%, Технобанк- 30,5%, Трастбанк - 44,7%. У семи банков 3-й группы контрольный пакет принадлежит иностранному инвестору, исключение составляет Белорусский индустриальный банк, у которого эта доля равняется 31,7%( см. приложение 1).

Таким образом, как и три месяца назад, в рейтинг включены 22 банка, разбитых на четыре группы. Беларусбанк выделен в отдельную группу. Во вторую группу включены крупные банки с чистыми активами более 50 млн. EUR. В третью - банки с собственным капиталом более 10млн. EUR и имеющим право привлекать вклады населения. Четвертая - 8 банков, имеющих капитал от 5 до 10 млн. EUR. В последней группе, как всегда, высокий балл набирают Белросбанк и Астанаэксимбанк. В третьем квартале продемонстрировал хорошие показатели Сомбелбанк [13, c.27].

Обращаем внимание читателей, что суммарный балл рейтинга - среднее почти тридцати показателей банка, и поэтому отражает все стороны его деятельности за квартал, с начала года и за 12 последних месяцев: объявленную прибыль, качество кредитов, достаточность капитала, ликвидность, динамику роста и качество обслуживания (этот показатель, скорее, отражает широту и динамику роста клиентской базы).

Прибыльность. Текущая прибыль всех банков на 1 октября 2005 г. составила 166,2 млрд. Br (за девять месяцев прошлого года - 130,5 млрд. Br, а в 2003 г. за те же девять месяцев - 88,3 млрд. Br). Почти треть прибыли (53 млрд. Br) досталась Приорбанку, 36 млрд. - Беларусбанку, 15 млрд. - Белагропромбанку, 12,8 млрд. - Белпромстройбанку, 14,8 млрд. - Белинвестбанку, 7,2 млрд. Br - Белвнешэкономбанку, 7,1 млрд. Br - банку "Москва- Минск". Относительно своих размеров хорошую прибыль получили также Славнефтебанк (5,4млрд. Br), РРБ-банк (5,4 млрд. Br), Минский транзитный банк (1,8млрд. Br), Белорусский индустриальный банк (1,6 млрд. Br), Белросбанк (2,7 млрд. Br) и Межторгбанк (2 млрд. Br) [13, c.27].

Доходность банков, в первую очередь, зависит от состояния реального сектора - рентабельность предприятий в этом году несколько улучшилась. С другой стороны, из-за замедления роста цен уменьшилась инфляционная составляющая их доходов. Снижалась в этом году ставка рефинансирования (с 17 до 12%), а, следовательно, и процентные ставки по рублевым кредитам (средняя по выданным в августе - 12,8%, год назад - 18,7%) и по вновь привлеченным депозитам (11,7%, год назад - 16,1%). Вместе с тем предполагаемое укрепление за год курса Br к USD обеспечивает рублевым депозитам населения чрезмерно высокую валютную доходность, что разорительно для банков. Ставки по новым валютным кредитам в августе достигли 10,5% для юрлиц и 13,1% для физлиц. В ближайшем будущем ставки будут снижаться незначительно, тем не менее и банкам, и реальному сектору нужно начинать  тяжелую работу по поиску и инициированию эффективных бизнес-проектов, а также массовому кредитованию населения (строительство и ремонт квартир, покупка автомобиля, мебели, холодильника, стиральной машины). При продолжении политики стимулирования спроса через рост зарплаты и при стабильном курсе розничный банкинг становится важным направлением работы.

Рентабельность, рассчитанная как прибыль к расходам. За 9 месяцев по этому показателю лидируют: РРБ-банк - 51%, Москва-Минск - 42% и Приорбанк - 35%. По данным Нацбанка, в целом по банковской системе рентабельность активов (в годовом исчислении) - 1,37%, рентабельность собственного капитала - 7,46% [13, c.28].

Качество кредитов. Доля проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску, на 1 октября по официальным данным составила всего 3,66% (или 496,6 млрд. Br). Фактически, созданный резерв по активам, подверженным кредитному риску, равнялся 197 млрд. Br. К таким активам относятся: кредиты, выданные юридическим и физическим лицам; средства, размещенные в других банках; финансовая аренда (лизинг); операции с использованием векселей, приобретенные векселя; исполненные банковские гарантии и поручительства в денежной форме; финансирование под уступку денежного требования (факторинг); иные активные операции, подверженные кредитному риску.

По представленным банками данным, лучшие показатели по кредитному портфелю имеют Белагропромбанк, Славнефтебанк, Приорбанк, Абсолютбанк, Сомбелбанк, Белинвестбанк, Белвнешэкономбанк, Белгазпромбанк. С учетом сформированных резервов практически каждый укладывается в 3% норматив проблемных кредитов. Это очень неплохой показатель, если статистика полностью соответствует действительности, а Нацбанк ведет адекватный мониторинг проблемных кредитов не только по отчетности банков.

Достаточность капитала. Рост зарегистрированного уставного фонда банков в этом году идет запланированным темпом. На 1 октября он достиг 2244 млрд. Br (или 868 млн. EUR.), собственный капитал - 3,2 трлн Br (или 1250 млн. EUR).

Достаточность основного (5%) и собственного (10%) капитала на контрольную дату не была нарушена. Средняя по банковской системе достаточность собственного капитала - 23,05% (перевыполнена более чем в 2 раза). Дело в том, что многие банки по-прежнему испытывают нехватку ресурсной базы и не нарастили активные операции до масштабов, допускаемых своим капиталом, из-за медленно растущего коэффициента монетизации.

Ликвидность. В целом по банковской системе на 1 октября нормативные показатели ликвидности имели следующие значения: краткосрочная - 1,14%, мгновенная - 98%, текущая - 100,7%, соотношение ликвидных и нормативных активов - 26%. Введение новых, более жестких методов ежедневного контроля ликвидности создает определенные проблемы банкам. Однако на конец месяца (за исключением имеющего особый статус АСБ "Беларусбанк") все четыре показателя ликвидности с тем или иным запасом банки выполняют. Небольшим банкам, безусловно, это делать легче. Ликвидность же банковской системы проверяется на прочность только в экстремальных условиях, например, при хотя бы небольшой панике среди вкладчиков [13, c.28].

Динамика роста. Чтобы сгладить скачкообразный рост отдельных банков, все четыре показателя его динамики (уставный фонд, собственный капитал, кредиты, валовые активы) учитываются не только за последний квартал, но и за последний год. Наилучшие показатели продемонстрировали: Белросбанк (он нарастил на 162% баланс за год, и на 178% выданные клиентам кредиты), Белорусский народный банк (увеличил ресурсную базу на 234%, собственный капитал - в 2 раза, уставный фонд - в 4 раза), Астанаэксимбанк (активы и кредиты - в 2 раза). Крупные банки: Приорбанк, Беларусбанк и Белпромстройбанк как по итогам последнего квартала, так и по отношению к 1.10.2004 г. динамично и равномерно наращивали ресурсы и объемы кредитования. Практически восстановил все свои активы Трастбанк.

Качество обслуживания (доли рынка). Темп роста вкладов в июле-сентябре был самым высоким у Белорусского народного банка (увеличились в 25 раз), Москва-Минск - прирост 24%, у Белгазпромбанка- 18%, у Трастбанка- 13%. Наибольший вклад в кредитование реального сектора вносят Беларусбанк (45%), Белагропромбанк (18%), Приорбанк (10%), Белпромстройбанк (8%) и Белинвестбанк (7%). Доли указаны от суммарного кредитного вклада банков, включенных в рейтинг. На невключенные остается менее 1% кредитов.

За последние 12 месяцев свою долю в кредитовании реального сектора увеличили Беларусбанк и Белагропромбанк (на 2%), Белпромстройбанк (на 0,5%) и динамично растущие банки 2-3 групп за счет некоторого уменьшения доли у отдельных уполномоченных банков.

По привлечению вкладов населения наибольшую работу по-прежнему проводит Беларусбанк (57% всех вкладов). Такая концентрация в одном банке, даже учитывая его специализацию на сбережениях, на наш взгляд, чрезмерна и опасна. Нацбанку следовало бы стимулировать диверсификацию вкладов. Еще почти 12% принадлежит Белагропромбанку, 9,28% - Белпромстройбанку, 8,6% - Белинвестбанку, 4,8% - Белвнешэкономбанку, 4,4% - Приорбанку, 0,93% - Белгазпромбанку, 0,73% - Славнефтебанку [13, c.28].

3. ???????? ??????????? ????????????????? ???????????? ???????????? ?????? ?????????? ????????

Для большинства промышленно развитых зарубежных стран характерна многоуровневая структура кредитной системы. В нашей же республике многоуровневая кредитная система только начинает развиваться и носит переходный характер. Проблема состоит в том, что необходимо завершить переход от жестко централизованной кредитной системы к рыночной модели организации кредитной системы. Важно то, что этот переход должен идти параллельно с движением к рыночной организации всей экономики в целом. Но сегодня экономика Беларуси остаётся в значительной мере огосударствленной. Поэтому и сохраняются многие элементы централизованной кредитной системы, обеспечивающей обслуживание государственного сектора экономики: льготное кредитование убыточных малорентабельных государственных предприятий, производящих не пользующуюся спросом продукцию, малоэффективного аграрного сектора. Вместе с тем, руководству страны вряд ли стоит рассчитывать на то, что банки взвалят на себя основную нагрузку по кредитованию сельского хозяйства, потому что, кредитуя сельскохозяйственные предприятия, банки вынуждены забывать не только про доходность, но и про возвратность. Банкиры считают, что государство должно гарантировать по крайний мере безубыточность этих вложений.

Также следует отметить, что большинство небанковских кредитно-финансовых институтов не получило развития в нашей республике.

Всё это свидетельствует о том, что развитие кредитной системы в республики нуждается в дальнейшем совершенствовании.

Однако, в банковской системе наблюдаются и положительные тенденции. Так, например, одним из наиболее существенных достижений банковской системы явилась нормализация валютного рынка. Кроме того, осуществлен комплекс мер по повышению надежности и устойчивости функционирования банков, росту их финансового потенциала. Увеличились уставные фонды, на 17,5 процента возрос собственный капитал банков, хотя его рост планировался в 10 процентов [13, с.25].

Проводимая политика по поддержанию положительного уровня реальных процентных ставок повысила доверие к белорусскому рублю, отметили специалисты. Субъекты хозяйствования и особенно население стали отдавать предпочтение сбережениям в национальной валюте.

Главная цель реформирования и реструктуризации системы отечественных коммерческих банков - это формирование сообщества кредитно-финансовых учреждений, способных к аккумуляции свободных внутренних и внешних финансовых ресурсов, их прибыльному размещению, а также к оказанию всего комплекса банковских услуг внутренним и внешним клиентам.

Основными проблемами банковской системы Беларуси является ее общая финансовая слабость. Почти половина всех активов банковской системы размещена в форме кредитов юридическим лицам, большинство из которых представляют собой низкорентабельные и убыточные предприятия государственного сектора. Банковская система Беларуси практически не имеет финансовых инструментов, позволяющих обеспечивать накопление денежных ресурсов в реальном исчислении.

Особенностью белорусской банковской системы, является преобладание нескольких крупных банков, обслуживающих государственные программы и государственные предприятия: на 6 крупнейших системообразующих банков, которые вынуждены работать по государственным программам, связанным с кредитованием низкоэффективного АПК и жилищного строительства, приходится около 90% всего объема активных операций. Этот параметр близок к 90% на протяжении нескольких последних лет. В будущем ситуация должна измениться, и в Концепции развития белорусской банковской системы до 2010 г. предусмотрено снижение доли указанных банков до 50%. Представляемые данным банкам взамен льготы по обязательному резервированию и процентным ставкам не позволяют эффективно регулировать денежный рынок рыночными инструментами и вызывают определенные искажения в его работе [24].

Проведенное курсовое исследование позволяет утверждать, что финансовое оздоровление банковского сектора должно проводится по двум направлениям:

реструктуризация задолженности предприятий реального сектора экономики перед банками;

рекапитализация самих банков через привлечение дополнительных финансовых средств в банковскую систему.

Реструктуризация сомнительной к погашению задолженности предприятий банкам может проводиться двумя способами: путем осуществления согласительных процедур и принудительным путем.

В случае отказа предприятия от заключения мирового соглашения, банк имеет право инициировать начало процедуры банкротства независимо от формы собственности предприятия согласно действующему законодательству (Закону о банкротстве).

Рекапитализация самих банков в период общего оздоровления экономики может включать в себя следующие мероприятия.

В целях оперативной безопасности привлеченных средств во всех коммерческих банках предпринять чрезвычайные временные меры по восстановлению общей ликвидности банковской системы.

Существенно повысить суммарный собственный капитал белорусских банков в течение первых двух лет после перехода к радикальным реформам.