2. Анализ активных и пассивных операций коммерческого банка

Пассивы банка представляют собой ресурсную базу банка, то есть то, что можно разместить в активы. К пассивам банка относятся его уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль, фонды. Сюда также могут входить кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные от других банков и Банка России, средства клиентов на счетах и депозитах, выпущенные ценные бумаги и др.

Состав и структура пассивов ОАО "Альфа-Банк" за 2009-2013 гг. представлена в приложении 1.

Наибольший удельный вес в структуре пассива банка за 2013 г. занимают средства клиентов, не являющихся кредитной организацией. Статьи пассива кредитной организации все без исключения имеют тенденцию роста за последние 5 лет. Наибольшее увеличение (в 12 тыс. раз) наблюдается у кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка Российской Федерации.

Депозитная политика "Альфа-Банк" представляет собой систему мероприятий, направленных на организацию привлечения денежных средств клиентов (юридических и физических лиц), в формах банковских услуг с целью их взаимовыгодного использования.

Основной задачей депозитной политики банка является создание оптимальных условий для аккумулирования денежных средств в виде депозитов юридических лиц (вкладов физических лиц) по срокам и цене привлечения для рентабельного их использования при кредитовании, а также при иных активных операциях.

Объёмы привлекаемых банком средств, в депозиты находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка ликвидных средств у банка, состояния рынка депозитов. Депозитная политика является единой для всех структурных подразделений банка, утверждается комитетом и правлением банка и в случае необходимости подвергается корректировке.

Основными направлениями депозитной политики банка являются:

- поддержание ресурсной базы в соответствии с целями и задачами стратегического развития банка;

- поддержание оптимального соотношения между величиной депозитов и выданных кредитов, дающего возможность обеспечения необходимого уровня доходности и ликвидности;

- применение гибкого подхода к установлению процентных ставок по депозитам в зависимости от сроков привлечения, видов денежных средств, состояния рынка депозитов;

- поиск новых форм привлечения средств в депозиты на взаимовыгодной с клиентами основе;

- развитие партнерских отношений с VIP клиентами банка и расширение видов предоставляемых услуг;

- контроль за соблюдением, действующего в банке порядка привлечения депозитов.

ОАО "Альфа-Банк" предлагает своим клиентам следующие депозитные продукты для физических лиц:

Непополняемые депозиты:

1. "Победа" - высокодоходный вклад.

Данный вклад открывается в рублях (10000), долларах США (500) и евро (500). Минимальный срок открытия вклада 92 дня, максимальный 3 года. Минимальная процентная ставка 6,6%, максимальная 10,2%. На размещенные средства проценты начисляются каждый месяц и прибавляются к сумме вклада (капитализируются), соответственно сумма депозита ежемесячно увеличивается и проценты начисляются на увеличенную сумму.

2. "Премия" - регулярный доход.

Минимальная сумма для открытия вклада "Премия" составляет 10000 руб., 500 долларов США, 500 евро. Сроки и ставки данного вклада полностью совпадают с вкладом "Победа". Проценты начисляются каждый месяц и их можно получить наличными через банкомат или перевести на другой ваш счет через Телефонный Центр "Альфа-Консультант" или Интернет-банк "Альфа-Клик".

3. "Линия жизни" - благотворительный депозит.

"Линия жизни" открывается только в рублях сроком на 1 год, с минимальной суммой 50000 руб. Имеется возможность открыть и пополнить депозит через Интернет-банк или Телефонный Центр. При досрочном расторжении депозита начисление процентов осуществляется по ставке 0,005% годовых. Данный депозит не имеет возможности пополнения и частичного снятия. Продление депозита не предусмотрено.

4. "А+" - особые условия при досрочном расторжении

Минимальная сумма для открытия вклада: 1000000 руб., 30000 долл. США, 30000 евро. Срок вклада: 90 дней, 180 дней, 360 дней, 750 дней. Максимальная процентная ставка 9,5%. Клиент можете выбрать условие начисления процентов: с капитализацией - начисленные проценты ежемесячно прибавляются к сумме депозита в последний календарный день месяца и по окончании срока вклада; без капитализации -- начисленные проценты ежемесячно перечисляются на Экспресс счет и их можно получить наличными через банкомат или перевести на текущий счет.

Пополняемые депозиты:

1. "Потенциал" - удобный вклад.

Минимальная сумма для открытия депозита: 10000 руб., 500 долл. США, евро. Открывается на срок от 92 до 1095 дней, с максимальной процентной ставкой 7,85%. Минимальная сумма дополнительного взноса: 5 000 руб., 200 долл. США, евро. Депозит может пополнятся в течение срока, на размещенные средства проценты начисляются каждый месяц и прибавляются к сумме депозита, продление депозита не предусмотрено.

2. "Премьер" - растущий процент.

Депозит открывается на срок 92 дня, 184 дня, 276 дней, 1 год, с максимальной процентной ставкой 8,8%. Минимальные суммы первоначального и дополнительного взносов совпадают с депозитом "Потенциал". Депозит не может пополнятся в течение срока, проценты начисляются каждый месяц, продление не предусмотрено.

3. "Мультивалютный" - выигрыш на курсах валют.

Для открытия мультивалютного депозита клиент должен одновременно вносите первоначальный взнос в рублях, долларах США и евро на три депозитных счета. Максимальный срок открытия такого депозита - 3 года. Минимальная сумма для открытия: 10000 руб., 500 долл. США, евро. Депозит пополняемый в течение срока. Процентная ставка, установленная при открытии депозита, не изменяется до окончания срока депозита. Клиент может совершать неограниченное число безналичных переводов между депозитными счетами, открытыми в рамках каждого вклада "Мультивалютный" (см. приложение 2).

Для крупного и среднего бизнеса предаставляется возможность привлечения свободных денежных средств в депозиты на любой срок в рублях и иностранной валюте. "Альфа-Банк" предлагает следующие виды депозитных вкладов:

1. Срочный банковский вклад.

Вклад, привлекаемый на установленный в соответствии с Договором срок. Выплата процентов производится ежемесячно, ежеквартально и (или) в дату возврата вклада. Возврат суммы вклада до истечения срока осуществляется с выплатой процентов, рассчитываемых по 1/2 ставки "До востребования" для физических лиц, действующей на момент возврата вклада.

2. Пополняемый депозит.

Банк привлекает от клиента по Договору помимо основной (первоначальной) суммы вклада дополнительные взносы. Первоначальная сумма вклада: от 50000 руб., от 50000 долларов США, от 50000 евро. Минимальная сумма дополнительного взноса - 25000 руб., 25000 долларов США, 25000 евро. Депозит открывается на срок от 3 до 18 месяцев. Процентная ставка остается неизменной в течение срока и распространяется на дополнительные взносы. Дополнительная сумма не может вносится в последний месяц срока депозита.

3. Депозит с возможностью частичного или полного возврата

Клиент в течение срока действия Договора может осуществлять возврат части либо всей суммы депозита. Первоначальная сумма вклада: от 50000 руб., от 50000 долларов США, от 50000 евро. Минимальная сумма для частичного возврата - 25000 руб., 25000 долларов США, 25000 евро. Срок вклада - от 3 до 18 месяцев. На досрочно возвращаемую сумму проценты начисляются исходя из фактического срока нахождения средств во вкладе. При досрочном возврате ранее 1 месяца проценты выплачиваются по 1/2 ставки до востребования для физических лиц.

4. Пополняемый депозит с правом частичного возврата

При данном виде депозита клиенту предоставляется возможность вносить дополнительные взносы и осуществлять возврат части вклада до установленной величины минимального остатка на депозитном счете. Первоначальная сумма вклада: от 50000 руб., от 50000 долларов США, от 50000 евро. Минимальная сумма для частичного возврата - 25000 руб., 25000 долларов США, 25000 евро. Срок вклада - от 3 до 18 месяцев. Максимальная сумма депозита - 300% от первоначальной суммы вклада. Минимальный остаток средств на депозитном счете -- 50% от первоначальной суммы вклада.

Для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса Альфа - Банк предлагает депозит "Альфа-Доход" с возможностью частичного возврата. Депозит открывается в рублях. Первоначальная сумма от 30000 до 2000000 руб. Срок: 1, 3, 6 месяцев. Процентная ставка: 6,7%, 7,4%, 7,65%.

Привлечение депозитов в "Альфа-Банк" происходит посредством рекламы в интернете, на телевиденье, на рекламных щитах, а так же выпуск рекламных буклетов, которые можно увидеть в отделение банк.

"Альфа-Банк" является одним из лидеров в организации и андеррайтинге облигационных займов российских компаний. Наличие у "Альфа-Банк" собственных ресурсов для инвестиций и обширная клиентская база формируют основу для успешного размещения и последующего обеспечения ликвидности вторичного рынка облигаций. В 2013 г. "Альфа-Банк" выпустил облигации на сумму 38972833 тыс. руб.; векселей - 63541612 тыс. руб.

"Альфа-Банк" является одним из крупнейших брокеров, осуществляет весь спектр операций с ценными бумагами на Московской Бирже, внебиржевом рынке, а также на ведущих международных площадках, и имеет лицензированные офисы в Москве, Лондоне и Нью-Йорке.

Активы банка - различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, кредитный портфель, имущественные активы и др. (см. приложение 3).

Наибольший удельный вес в структуре активов за 2013 г. занимает чистая ссудная задолженность, а наименьший - инвестиции в дочерние и зависимые организации. Рост активов наблюдается по все статьям за исключением инвестиций в дочерни и зависимые организации (сокращение на 34%).

На 1 января 2014 г. сумма активов "Альфа-Банк" составляет 1562124 365 тыс. руб., из них высоколиквидные - 97747175 тыс. руб. Прочие активы составляют 84688506 тыс. руб.

Кредитная политика банка - программа и направление действий кредитной организации в области предоставления займов юридическим и физическим лицам. В основе кредитной политики лежит приемлемое для финансовой организации соотношение риска-доходности проводимых операций.

Основная цель проведения кредитной политики банка - получение максимальной прибыли при минимальном уровне риска. Исходя из возможного соотношения этих составляющих, а также имеющихся ресурсов, кредитная организация определяет текущие задачи:

- направления кредитования;

- технология осуществления кредитных операций;

- контроль в процессе кредитования.

"Альфа-Банк" выступает кредитором, как юридических лиц, так и физических. Для физических лиц это потребительское, ипотечное кредитование, автокредты, кредиты наличными.

"Альфа-Банк" предоставляет три виды потребительских кредитов:

1. Кредит наличными. Выдается на любые цели, не требует обеспечения. Процентная ставка от 19,49% до 39,99%. Кредит выдается в размере от 50000 руб. до 2000000 руб., сроком от 12 месяцев до 5 лет. Данный кредит не имеет комиссии и не страхуется. Возраст заемщика от 21 года, стаж работы на последнем месте от 6 месяцев. Место жительства и постоянной регистрации должно быть в регионе или городе где есть отделение "Альфа-Банк". Минимальный среднемесячный доход заемщика от 10000 руб.

2. Кредит на любые цели под залог недвижимости. Данный кредит выдается на любые цели в рублях и долларах США, требует обеспечения. Процентная ставка: 13,6%-14,1%. Кредит предоставляется от 2,5 до 60 млн. руб., сроком до 25 лет. Требует личное, имущественное страхование. Процентная ставка при валюте долл. США 9%, сумма кредита от 70 тыс. долл. до 2 млн. долл. Заемщик: работник по найму, ИП, владелец/ совладелец бизнеса, возрастом от 21 года. Минимальный общий стаж работы 12 месяцев.

3. Кредит "Быстро". Цель кредита любая, не требует обеспечения и страхования. Сумма кредита от 10 до 250 тыс. руб., на срок от 6 до 36 месяцев. Процентная ставка по данному кредиту составляет 37%-67%. Возраст заемщика от 23 лет, стаж на последнем месте работы не менее 3 месяцев. Регистрация в регионе отделения банка.

Автокредит от "Альфа-Банк" выдается для частных, зарплатных и корпоративных клиентов. Сумма кредита от 112000 руб. до 3000000 руб. Срок: 1-6 лет. Процентная ставка: 15,79%-21,49%. Минимальный первоначальный взнос для корпоративных и зарплатных клиентов 10%, для других физических лиц - 15%. Выдается под залог приобретаемого автомобиля, обязательно страхование КАСКО. Заемщик должен быть гражданином РФ в возрасте от 21 года. Общий трудовой стаж от 1 года.

"Альфа-Банк" предлагает 4 вида ипотечного кредитования: покупка квартиры на вторичном рынке, покупка жилого дома (коттеджа), покупка недвижимости под залог имеющийся квартиры и рефинансирование (см. приложение 4).

Кредит на покупку квартиры на вторичном рынке и покупка недвижимости под залог имеющийся квартиры предоставляется на приобретение квартиры на вторичном рынке под залог приобретаемой недвижимости; на приобретение квартиры в новостройке (при условии законченного строительства и оформленного права собственности). На покупку жилого дома (коттеджа) кредит предоставляется на приобретение жилого дома (коттеджа) с земельным участком под залог приобретаемых объектов недвижимости. Кредит "Рефинансирование" предоставляется на рефинансирование ипотечного кредита, полученного ранее в другом банке: на приобретение квартиры; на приобретение жилого дома (коттеджа) с земельным участком; под залог квартиры; на цели ремонта передаваемой в залог квартиры.

"Альфа-Банк" предоставляет для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей два вида кредитов:

1. Кредит "Партнер" - до 6 млн. рублей без залога на 3 года. Преимуществами данного кредита в том, что он выдается на любые цели, без залога. Сумма кредита от 500 тыс. руб. до 6 млн. руб. Процентная ставка от 20% годовых. Срок кредита: 6-36 месяцев. Заемщик должен являться физическим лицом, быть гражданином РФ от 22 до 60 лет. Постоянная регистрация заемщика в регионе присутствия банка.

2. Кредит "ОВЕРДРАФТ" распространяется на такие виды деятельности юридических лиц как торговля, услуги, производство, деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, обработка вторичного сырья, за исключением лома цветных металлов, фасовка. Сумма кредитной линии для авансового овердрафта 750000-3000000 руб., для клиентов "Альфа-Банк" - 750000 - 6000000 руб. Процентная ставка 19%, для клиентов 16,5%. Срок до 12 месяцев. Предоставляется на счет клиента, открытый в данном банке. Оформляется без залога.

ОАО "Альфа-Банк" по итогам за 2013 год вложился в акции на сумму 43786173 тыс. руб., в облигации - 137818938 тыс. руб., в векселя - 6243884 тыс. руб.

Из анализа кредитного портфеля по типу заемщика (см. приложение 5) видно, что сумма кредитов, выданных банком в 2013 г увеличилась на 49,4 млрд. руб., т.е. на 85% и составил 107774677 тыс. руб. по отношению к 2009 г. Наибольший удельный вес за анализируемый период в структуре данного кредитного портфеля занимают кредиты, выдаваемые негосударственным кредитным организациям. Их доля к 2013 г. Увеличилась до 53,3% от общего объема портфеля. Значительные изменения в сторону роста затронуло кредиты для ИП, с 50386 тыс. руб. в 2009 г. до 234456 тыс. руб. в 2013 г. Спрос на кредиты физических лиц - нерезидентов сократился на 98%, т.е. 202855 тыс. руб. На 83-85% сократились кредиты организаций, а так же организаций находящихся в государственной собственности.

Из анализа кредитного портфеля по срокам кредита (см. приложение 6) не трудно заметить, что за пять лет кредиты выросли на 124% и составили в 2013 г. 858,2 млрд. руб. Наибольший удельный вес в анализируемом периоде занимает долгосрочное кредитование, в 2013 г. составляет 345,5 млрд. руб., что на 196,2 млрд. руб. больше чем в 2009 г.

Анализ просроченной задолженности по кредитам и прочим размещенным средствам (см. приложение 7) показал, что общая сумма задолженности сократилась на 40%, т.е. 24,5 млрд. руб. к 2013 г по отношению к 2009 г. С 2009 г. по 2012 г. включительно наибольший удельный вес в структуре портфеля занимала задолженность по кредитам физических лиц, но уже в 2013 г. сократилась на 99,8%, и заняла 2 место в портфеле с объемом 29686 тыс. руб. В 2013 г. наибольший удельный вес занимает просроченная задолженность индивидуальных предпринимателей, по отношению к 2009 г. она возросла на 27,3 млрд. руб. Так же сильное сокращение наблюдается по просроченной задолженности юридических лиц - нерезидентов (на 93,5%).

Кредитный бизнес с юридическими лицами в последние годы отличается повышенным риском неплатежеспособности. Оценка кредитоспособности основывается на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. Используемая банком методика не способствуют наиболее полному анализу; она не охватывает все стороны деятельности заемщиков. Методика, используемая банком, основана лишь на системе финансовых коэффициентов и рейтинговой оценки предприятия - заемщика, а также рядом дополнительных коэффициентов.

Для оценки будем использовать следующие коэффициенты:

1. Коэффициент автономии (К1) характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо предприятие от внешних кредиторов. Рассчитывается по формуле: собственный капитал/(обязательства + собственный капитал).

2. Величина собственных оборотных средств (К2) характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия, она численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами. Формула: оборотные активы/активы.

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К3) показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности. Рассчитывается по формуле: (собственный капитал - внеоборотные активы)/оборотные активы.

4. Коэффициент текущей ликвидности (К4) дает возможность установить достаточность текущих активов для погашения краткосрочных обязательств, и может быть использована для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Значение коэффициента ниже 1 говорит о вероятных трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств. Рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (К5) отражает достаточность наиболее ликвидных активов для быстрого расчета по текущим обязательствам, характеризует "мгновенную" платежеспособность организации. Формула: денежные средства/краткосрочные обязательства.

6. Коэффициент рентабельность активов (К6) показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала, качество управления активами. Рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости активов.

7. Коэффициент оборачиваемости активов (К7) показывает интенсивность использования организацией всей совокупности имеющихся активов. Рассчитывается по формуле: выручка от продаж/среднегодовая стоимость активов.

Произведем оценку кредитоспособности ОАО АТП "Северноеагротранс" с помощью коэффициентного анализа (см. приложение 8). Коэффициент рентабельности активов в 2013г. по отношению к 2009 г. уменьшился на 43%. Причины ухудшения рентабельности активов могут лежать как в снижении рентабельности продаж, так и в уменьшении оборачиваемости активов. Коэффициент оборачиваемости активов за анализируемый период отрицательный, что свидетельствует снижению оборачиваемости активов. У остальных показателей наблюдается тенденция роста.

На основе полученных данных рассчитаем комплексный показатель оценки финансового состояния корпоративного клиента в два этапа.

1. Определяем Ni по формуле:

,

где количество попаданий в i - ю группу,

7 - количество анализируемых коэффициентов.

Получаем следующие результаты:

Таблица 3

Значение параметра Ni за 2009-2013 гг.

2. Рассчитываем значение комплексного показателя F по формуле:

.

Рассчитав данный показатель, мы получили, что за анализируемые 5 лет комплексный показатель имеет значение от 0,57 до 0,65, что соответствует относительному благополучию корпоративного клиента.

По данным результатам можно сделать вывод, что влияние факторов на состояние клиента умеренное.

Для определения класса кредитоспособности и расчета кредитного рейтинга ОАО АТП "Северноеагротранс" воспользуемся коэффициентом ликвидности, коэффициентом покрытия и показателем обеспеченности собственными оборотными средствами.

Таблица 4

Расчет коэффициентов и расчет класса кредитоспособности ОАО АТП "Северноеагротранс"

Уровень коэффициентов, позволяющий определить класс кредитоспособности заемщика, для транспортной отрасли следующий:

1. Коэффициент ликвидности: 1 кл. - более 1,5; 2 кл. - 1,0-1,5; 3 кл. - менее 1,0.

2. Коэффициент покрытия: 1 кл. - более 2,0; 2 кл. - 1,0-2,0; 3 кл. - менее 1,0.

3. Показатель обеспеченности собственными оборотными активами: 1 кл. - более 0,7; 2 кл. - 0,5-0,7; 3 кл. - менее 0,5.

Заемщики банка по степени кредитоспособности делятся на три класса:

1 класс - первоклассный заемщик (надежный); 2 класс - обычный заемщик (неустойчивый); 3 класс - ненадежный заемщик.

По данным расчета класса кредитоспособности мы видим, что ОАО АТП "Северноеагротранс" с 2009 по 2011 гг. был ненадежным заемщиком. В 2013 г. оцениваемое предприятие достигла уровня надежного заемщика.

Определим кредитный рейтинг ОАО АТП "Северноеагротранс".

Таблица 5

Расчет кредитного рейтинга ОАО АТП "Северноеагротранс"

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. 1 класс присваивается при 100-150 баллах; 2 класс - при 151-250 баллах; 3 класс - при 251-300 баллах.

В ходе анализа было выявлено, что банк предоставляет депозитные продукты для физических лиц, крупного и среднего бизнеса и для ИП. Кредитные продукты банка: потребительское, ипотечное кредитование и автокредитование. В структуре пассивов наибольший удельный вес занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (65,91%) и вклады физических лиц (27,75%). В структуре активов наибольший удельный вес приходится на чистую ссудную задолженность (1,94 трлн. руб.). Общая сумма выданных кредитов в 2013 г. составила 107,77 млрд. руб. Наибольшее число кредитов выдаются негосударственным коммерческим организациям (53,26%) и физическим лицам (32,06%).

В процессе анализа просроченной задолженности была выявлена проблема не возврата кредитов со стороны индивидуальных предпринимателей и негосударственных коммерческих организаций. В целом задолженность по кредитам сократилась на 24,5 млрд. руб.