5. Баланс и принципы его построения

Баланс – сгруппированная посчетам таблица, ср-ва в банках (А) и его рес (П).

Осн А банка: налич деньги и драг мет, корреспондентские сч в банках, кредиты предоставленные, ц.б. приобретен, ФВ, ДтЗ, им-во банка, РБП, проч А.

Осн П банка: собст ср-ва (ДК, УК, РК, НРП), привлеч ср-ва (межбанковские кредиты полученые, вклады, деозиты, р/сч клиентов, вып долговые обяз-ва). Оперативность банковского баланса проявл в его ежеднев состовлен.

Принцип построен баланса: группировка сч по эк однород признакам ликвидности, срочности (это буд обеспеч достовер инф). Баланс долж отв след призн построения: 1) составлятьс посч 2ого порядка, 2) по кажд сч 2ого порядка сумма показ в отдельн колонках: по сч в руб, ин вал выраж в руб эквиваленте, итого по сч, 3) по кажд сч 1ого порядка по гр этих сч по разделам по всем сч вв итоги, 4) по ряду сч показ сумма контр сч (ссудная задолж – созд резерв), 5) баланс долж б читаемым, 6) в одну сточку долж показ ост по Дт и Кт, баланс сост в руб и коп, печат во всем баланс и внебаланс сч, при отсутств остпороставляется «0», 7) кажд день банки сводят баланс в виде оборот-сальд вед-ти, 8)кажд мес банк представл в главн упр ЦБ РФ баланс.