реферат 2

3. Анализ безналичных операций банка

Учреждения коммерческих банков выполняют расчетно-кассовое обслуживание всех субъектов хозяйствования, которые выступают в роли частных и юридических лиц. Для хранения их собственных средств и осуществления ими расчетов в банках открываются текущие, депозитные счета, выдача и использование земельных средств отражаются на ссудных счетах.

Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем банке.

Коммерческие банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание счетов своих клиентов на договорных началах и выполняют их распоряжения в отношении перечисления средств с этих счетов.

Банки списывают средства, зачисленные на счета клиентов только по распоряжению клиента и в случаях, предусмотренных инструкцией.

Распоряжения плательщика оформляются на соответствующих бланках расчетных документов, характеристику которых мы приведем ниже.

Все распоряжения банки принимают только в пределах имеющихся средств, кроме случаев, предусмотренных инструкцией (платежей связанных с бесспорным списанием).

Основными расчетными документами являются:

· платежные поручения;

· платежные требования-поручения;

· расчетные чеки;

· аккредитивы;

· векселя;

· платежные требования.

Кроме того, коммерческие банки осуществляют безналичные расчеты за товары и услуги при помощи платежных карточек.

Все расчетные документы оформляются на бланках расчетных документов, которые соответствуют таким техническим нормам:

1. В правом верхнем углу ставится код документа в соответствии с государственным классификатором управленческой документации. К оформлению документов предъявляются следующие требования:

· обязательно должны присутствовать все элементы (рамки, линии,

· текстовые элементы);

· схематическое расположение элементов должно отвечать

· утвержденным нормам;

· все текстовые элементы бланков расчетных документов должны

· быть выполнены на украинском языке;

· бланки расчетных документов изготавливаются на бумаге формата А5 или А4.

2. Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

· номер расчетного документа;

· дата составления документа (число, месяц, год);

· именование плательщика, его код, номер его счета в банке;

· наименование получателя средств, номер его счета в банке, название и местонахождение его банка;

· назначение и сумма платежа;

· оттиски печати юридического лица и подписи ответственных лиц.

Отдельные расчетные документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов (бюджетные).

Под формой безналичных расчетов понимается порядок оформления и оплаты расчетных документов. Форма безналичных расчетов определяется способом платежа и организацией документооборота.

Организация безналичных расчетов должна отвечать таким требованиям: обеспечивать своевременность платежа за реализованные товары и услуги; создавать условия для взаимного контроля плательщиков и получателей средств за соблюдением расчетной и договорной дисциплины, а также для банковского контроля за участниками расчетов; не допускать внепланового перераспределения средств в процессе расчетов, содействовать сближению момента получения и оплаты товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

Способы безналичных расчетов заключаются:

· в перерасчете средств с расчетного (текущего) счета плательщика на счет получателя в банке;

· в зачислении взаимных требований.

Платежи со счетов клиентов осуществляются банком в пределах остатков средств на начало операционного дня.

Учреждения коммерческих банков осуществляют платежи по поручению клиента на протяжении операционного дня с учетом поступлений денежных средств. Если клиент имеет к счету картотеку, то платежи за счет текущих поступлений на счет клиента осуществляются на протяжении операционного дня с учетом установленной очередности платежей.

Все безналичные расчеты осуществляются двумя способами:

· путем перевода денег с одного счета на другой;

· путем зачета взаимных требований.

К расчетам, осуществляемым путем перевода денег с одного счета на другой, относятся следующие формы: расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивная, расчетными чеками, через систему "Клиент - банк", вексельная.

Список использованных литературных источников:

Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затверджено постановою № 22 Правління НБУ від 21.01.2004 р. (із змінами і доповненнями).
Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті: Затверджено постановою № 110 Правління НБУ від 17.03.2004 р.
Банківські операції: Навч. посібник / Р.Р. Коцовська, О.П. Павлишин, Л.М. Хміль; За ред. Коцовська Р.Р., Павлишин О.П., Хміль Л.М. - К: УБС НБУ: Знання. - 2010. - 390 с.
Банківські операції: Підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А. М. Мороза. - 2-ге вид., випр. і доп. - К.: КНЕУ, 2002. -476 с.
Банківська справа / За ред. Р. І. Тиркала. - Тернопіль: Карт-бланш, 2001. -316 с.
Операції комерційних банків: Навч. посібник / Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк: - К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. - 500 с

Содержание